Tipuri de prime de asigurare: esență, angajamente, plăți

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Contribuțiile de asigurare se numesc plăți obligatorii plătite de un antreprenor individual sau de o organizație care a angajat chiar și o singură persoană în baza unui contract de muncă sau de drept civil. În același timp, antreprenorii, pe lângă contribuțiile pentru angajați, le plătesc singuri. În continuare, vom avea în vedere ce tipuri de prime de asigurare există, în ce ordine sunt calculate, cine este plătitorul, pentru ce sunt taxate. Să analizăm reglementarea legislativă a problemei.

Scopul plăților

Toate tipurile de prime de asigurare sunt create pentru a atinge anumite obiective. Dar esența lor este aceeași: plătitorul deduce fără greșeală plățile datorate către un anumit fond. În cazul unui eveniment asigurat, aceasta din urmă efectuează plăți către această persoană, conform legii.

Să dăm exemple vii. La împlinirea anilor de pensionare (un eveniment asigurat în acest sens), PFR începe să plătească o pensie unui cetățean. În cazul unei boli (de asemenea, un eveniment asigurat), FSS acumulează anumite plăți către persoana bolnavă pe baza unui concediu medical.

Soiuri

Există patru tipuri principale de prime de asigurare în Federația Rusă:

• Pensiune. Acestea sunt împărțite, la rândul lor, în două categorii - partea de asigurare a pensiei și cea finanțată.
• medicale.
• Pentru asigurările sociale obligatorii. Există două evenimente principale asigurate - invaliditatea temporară și sarcina, îngrijirea copilului. Adică plăți de concediu medical, maternitate.
• „Răniri”. Acest tip de primă de asigurare este mai tipic pentru întreprinderi, companii cu condiții de muncă dăunătoare, periculoase. Aceasta este asigurare împotriva bolilor profesionale, a accidentelor de muncă.

Regulament legislativ

Astfel, primele de asigurare în funcție de tipul de activitate diferă doar în a patra opțiune. Luați în considerare reglementarea legislativă:

• Pensii, sociale, medicale. Începând cu anul 2017, cap. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.
• Anumite prime de asigurare pe tip de activitate („pentru vătămări”) sunt reglementate în prezent de Legea federală nr. 125 (1998) și Legea federală nr. 179 (2005).

Cine este plătitorul?

Acum următorul aspect important. Sunt prezentate tipurile de prime de asigurare. Plătitorii acestora sunt următoarele persoane:

• Organizații care plătesc salarii angajaților lor sau furnizează remunerații contractorilor (numai persoane fizice).
• Persoane fizice care percep salarii angajaților lor sau acordă remunerație contractorilor privați.
• Persoane fizice care nu au statut de proprietate intelectuală, dar plătesc salarii angajaților lor sau remunerații persoanelor fizice-antreprenori.
• Persoane angajate în practică privată (avocați, avocați, notari), cetățeni care desfășoară activități independente. În consecință, ei vor contribui doar la propria persoană.

Pentru ce sunt creditate?

Acum sunteți familiarizat cu tipurile de prime de asigurare obligatorii. Imaginează-ți pentru ce pot fi creditați în Federația Rusă:

• Remunerație pentru muncă. Angajatorii (antreprenori individuali și organizații) trebuie să deducă primele de asigurare din remunerația angajaților lor. În primul rând, cu salariile. Dar contribuțiile sunt neapărat deduse din bonusuri, plăți de concediu, compensații pentru vacanțele nefolosite.
• Plăți către contractori. Contribuțiile medicale și de pensie ar trebui, de asemenea, deduse din remunerația pentru muncă pentru acele persoane care nu fac parte din personalul antreprenorului sau organizației individuale. Aceasta se referă la plăți în baza contractelor - drept civil, drepturi de autor. Există o singură excepție: remunerația pentru munca antreprenorului este scutită de la deducerea primelor de asigurare numai dacă el însuși este întreprinzător individual și le trimite deja pentru el însuși, în nume propriu.

Este important să rețineți următoarele condiții și excepții:

• Contribuțiile nu se scad din sumele acordate cetățenilor pentru bunurile/drepturile achiziționate sau închiriate de la aceștia. De exemplu, pentru închirierea unei mașini personale de către un angajator.
• Contribuții sociale (în caz de invaliditate temporară, decret)nu sunt taxate conform contractelor de drept civil (autor, contracte).
• Contribuțiile „pentru vătămări” în legătură cu contractele de drept civil sunt deduse numai dacă prezența lor este prevăzută de termenii unui astfel de document.

Pentru străini și apatrizi

La analizarea primelor de asigurare în funcție de tipul de asigurare, este important să se noteze separat o astfel de categorie de asigurați precum angajații străini și lucrătorii apatrizi.

Dacă acești lucrători sunt cetățeni ai statelor membre ale CEE, atunci li se aplică condiții speciale. Acestea se referă la cetățeni din Belarus, Armenia, Kazahstan.

Dacă un lucrător străin locuiește temporar/permanent pe teritoriul Federației Ruse:

• În baza unui contract de muncă. Toate primele de asigurare obligatorii sunt încasate de el.
• În baza unui contract de drept civil. Se acumulează pensii și contribuții medicale. „Pentru leziuni” - dacă este prevăzut de contract. Contribuțiile pentru invaliditate temporară nu se acumulează.

Dacă un angajat străin rămâne doar temporar în Rusia:

• În baza unui contract de muncă. Se acumulează contribuții la pensie, „pentru accidentări”, în caz de invaliditate temporară. Nu sunt creditate numai cele medicale.
• În baza unui contract de drept civil. Sunt necesare contribuții de pensie. Conform termenilor contractului - „pentru leziuni”. Medical, în caz de invaliditate temporară nu se acumulează.

Dacă lucrătorul este străinlucrează într-o sucursală străină a unei companii autohtone, prestează muncă / prestează servicii în străinătate, atunci angajatorul nu este obligat să deducă din salariu niciun fel de prime de asigurare rusești.

Pentru ce nu este creditat?

Când vorbim despre o astfel de cheltuială precum primele de asigurare, este important să țineți cont de lista plăților închise care nu fac obiectul acestora. Lista completă este dată la art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Cele mai importante poziții din acesta sunt următoarele:

• Indemnizații de boală.
• Toate compensațiile stabilite de legea rusă.
• Plăți zilnice primite în timpul călătoriilor de afaceri etc.

În art. 20.2 din Legea federală nr. 125 enumeră plățile către angajații care, conform legislației interne, sunt scutiți de contribuții „pentru vătămări”. Această listă coincide în aproape toate pozițiile cu cele prezentate la art. 422 din Codul fiscal.

Dar în același timp, în practică, există multe litigii juridice cu privire la plăți pentru care acumularea primelor de asigurare nu este obligatorie, dar în același timp, care nu sunt incluse în listele exclusive de mai sus. Ceva de genul:

• Bonusuri de aniversare a angajaților.
• Compensație pentru achiziționarea unui bilet la o unitate sanitară etc.

Asigurătorii consideră că astfel de plăți sunt scutite de primele de asigurare. Dar autoritățile fiscale și fondurile de asigurări au o altă părere. De ce multe astfel de dispute ajung în instanță.

Calculul bazei

Înainte de a deduce primele de asigurare din venitul unui angajat sau al unui antreprenor individual, angajatorul trebuie să calculeze baza pentru aceasta. Perioada de facturare în acest caz este de un an calendaristic, de la 1 ianuarie până la 31 decembrie.

Baza impozabilă pentru primele de asigurare în caz de invaliditate temporară, concediu de maternitate nu trebuie să depășească suma stabilită de lege. Se schimbă anual - indexat de guvernul Federației Ruse. Deci, în 2019, limita sa este de 865.000 de ruble.

Ce înseamnă asta? Contribuțiile se vor acumula în raport cu salariatul până când venitul acestuia ajunge la această sumă. După ce aceasta este depășită, plățile către un angajat sau un antreprenor vor fi scutite de primele de asigurare obligatorii.

Această prevedere nu se aplică contribuțiilor la Fondul de pensii. Dar aici există o condiție: dacă baza impozabilă depășește 1.150.000 de ruble, atunci i se va aplica un tarif redus.

În ceea ce privește primele de asigurare medicală, deduceri „pentru accidentări”, aici legislația nu stabilește nicio limită în raport cu baza.

În ceea ce privește valoarea totală a tuturor primelor de asigurare, aceasta va fi egală cu baza de asigurare impozabilă dată înmulțită cu rata tarifară (%).

Prețuri de bază

Tipurile de venituri din primele de asigurare sunt diferite. Același lucru se poate spune despre tarifele de bază actuale.

Dacă baza de asigurare impozabilă nu depășește limitele stabilite (noiprezentat mai sus), tariful pentru angajații și antreprenorii care nu sunt beneficiari este următorul:

• Contribuții la Fondul de pensii - 22%.
• Contribuții FSS - 2,9%.
• Contribuții la FFOMS - 5, 1%.
• Total: 30%.

Acum pentru cetățeni, venitul a depășit baza limită stabilită de lege:

• Contribuții la Fondul de pensii - 10%.
• Contribuții FSS - 0%.
• Contribuții la FFOMS - 5, 1%.
• Total: 15,1%.

Acum haideți să facem cunoștință cu prevederile excepționale referitoare la categoriile preferențiale.

Condiții tarifare excepționale

Am examinat tipurile de prime de asigurare. În 2019, multe beneficii pentru ei au fost anulate. Deci, au rămas următoarele categorii preferențiale speciale:

• Organizații nonprofit orientate social pe regimul de impozitare STS. Aceste companii ar trebui să fie angajate numai în anumite tipuri de activități: sport de masă, dezvoltări științifice și așa mai departe. Până în 2024 inclusiv, aceștia sunt obligați să plătească doar contribuții la pensie în valoare de 24%.
• Pentru anumite categorii de lucrători, tarifele majorate se aplică contribuțiilor la Fondul de pensii. Aceștia sunt cei angajați în lucrări subterane, magazine fierbinți, activități asociate cu condiții de muncă periculoase, dăunătoare. Tariful aici crește cu încă 9%. Mai mult, condiția excepțională se aplică și bazei care depășește limitele.
• În ceea ce privește tarifele pentru primele de asigurare „pentru accidentări”, valoarea acestora depinde doar de specificul riscului profesional. Se atribuie separat.fiecare întreprindere, instituție, organizație.

Când și cum sunt plătite contribuțiile?

Rețineți că primele de asigurare sunt un concept destul de larg, care poate să nu aibă legătură cu asigurarea în sensul său general. De exemplu, primele de asigurare pentru un permis de ședere nu sunt deloc relevante pentru subiectul conversației.

În concluzie, să luăm în considerare termenii în care angajatorul sau clientul trebuie să trimită aceste contribuții destinatarului. Pentru toate tipurile, acestea sunt aceleași: aceasta este a 15-a zi a lunii următoare celei în care angajatul, antreprenorul a primit venituri. De exemplu, primele de asigurare pentru luna august sunt trimise nu mai târziu de 15 septembrie a aceluiași an.

Pentru fiecare tip de contribuție, plătitorul completează un document separat. În ceea ce privește pensiile, împărțite pe categorii de asigurări și finanțate, acestea sunt întocmite într-un singur document. Distribuirea ulterioară a plății în aceste două părți este efectuată direct de către angajații PFR.

În ceea ce privește cetățenii care plătesc pentru ei înșiși contribuții de asigurări de pensie, aceștia sunt obligați să transfere contribuțiile a căror valoare nu depășește 29.354 de ruble înainte de 31 decembrie a anului de raportare. Dacă valoarea contribuțiilor este mai mare de 300.000 de ruble, acestea sunt transferate înainte de 1 iulie a anului următor celui de raportare.

Contribuțiile medicale sunt transferate de „persoanele fizice” până la 31 decembrie a anului curent. Dacă acești cetățeni sunt asigurați în mod voluntar împotriva invalidității temporare, contribuțiile trebuie de asemenea trimise la FSS până la 31 decembrie a anului curent.

Cele mai comune tipuriprime de asigurare în Federația Rusă - medicale, de pensii, sociale și „pentru vătămări”. Acestea sunt listate obligatoriu de către angajatori, clienți în raport cu angajații lor, contractori.