Care sunt taxele pe prime? Tipuri de prime, caracteristici ale impozitării acestora

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Fiecare cetățean care lucrează oficial în orice companie poate primi nu doar un salariu, ci și diverse bonusuri. Sunt prezentate în numeroase soiuri. Scopul lor principal este de a recompensa specialiștii pentru munca bine făcută. În același timp, fiecare angajator trebuie să știe la ce taxe este supus bonusul pentru a transfera în timp util plățile necesare către Serviciul Fiscal Federal.

Tipuri de stimulente

Aceștia pot fi plătiți de către angajatori din diverse motive. Astfel de stimulente pot fi exprimate nu numai în numerar, ci și în natură. Acest lucru este valabil mai ales pentru organizațiile specializate în producerea oricăror bunuri care sunt semnificative pentru populație.

Bonusurile angajaților pot fi plătite pentru diferite perioade de timp, în baza cărora se disting următoarele soiuri:

• stimulente lunare sunt plătite la date fixe, iar plățile sunt de obicei aceleași ca mărime;
• trimestrial sunt calculate pe baza performanței întreprinderii pentrutrei luni, iar performanța fiecărui specialist al companiei este, de asemenea, luată în considerare;
• plățile anuale sunt plătite la sfârșitul anului și, adesea, sunt atât de semnificative ca mărime încât sunt numite al treisprezecelea salariu.

În plus, plățile stimulative unice ar trebui să fie evidențiate. Astfel de premii sunt atribuite angajaților întreprinderii care s-au distins la locul de muncă. Ele sunt de obicei prezentate ca recompense pentru performanțe sau realizări în alte. Nu este neobișnuit ca companiile să plătească astfel de bonusuri pentru unele sărbători semnificative.

Sunt impozitate bonusurile? Toate tipurile de plăți de mai sus fac parte din salariul cetățenilor, prin urmare, acestea sunt în general supuse impozitului pe venitul personal în baza art. 209 NK.

Care plăți sunt deductibile fiscal?

În art. 217 din Codul fiscal enumeră diferite tipuri de stimulente din care angajatorii nu pot calcula și plăti impozitul pe venitul personal. Prin urmare, este posibil să aflați dacă bonusurile sunt impozitate numai după ce scopul și caracteristicile lor sunt determinate. Impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se percepe la plățile reprezentate de remunerație pentru orice realizări semnificative în știință, cultură sau alte domenii importante de activitate. Astfel de plăți pot fi nu numai interne, ci și internaționale sau străine.

Nu se plătește nicio taxă pentru bonusurile acordate celor mai înalți oficiali ai Rusiei.

În plus, acestea includ cadourile care sunt oferite angajaților de către conducerea întreprinderii, dar valoarea lor nu trebuie să depășească 4 mii de ruble.frecați.

Concept de plată

Toate tipurile de bonusuri sunt reprezentate de un element variabil al salariului angajatului. Acestea sunt calculate pe baza anumitor realizări ale fiecărui specialist într-o anumită perioadă de timp. Acestea acționează de obicei ca stimulente oferite lunar, în diferite sărbători sau pe baza rezultatelor activității întreprinderii pe parcursul anului.

Baza pentru atribuirea unui bonus este reglementarea corespunzătoare privind bonusurile adoptată la întreprindere. Este reprezentat de documentația internă a companiei și este de obicei elaborat la solicitarea conducerii organizației. Cu un document bine scris, angajatorul poate evita multe consecințe negative. Prin urmare, este necesară o prevedere de bonus pentru diferite scopuri:

• nicio reclamație din partea angajaților Serviciului Federal de Taxe;
• prevenirea disputelor cu membrii personalului cu privire la calcularea corectă a diferitelor beneficii sau plăți;
• oportunitate de a stimula specialiștii să obțină performanțe ridicate.

Regulile de bază pentru transferul de fonduri sunt cuprinse în art. 57 TK.

Termeni de plată a fondurilor

Este important ca angajatorii să înțeleagă nu numai la ce taxe este supus bonusul, ci și în ce condiții este permis să îl plătească angajaților. Aceste condiții includ:

• Dacă directorul companiei dorește să plătească bonusuri angajaților la sfârșitul anului pe baza câștigurilor disponibile disponibile, atunci această problemă conform Legii federale nr. 208 ar trebui să fie decisă în cadrul unei ședințe.fondatori.
• Unele acorduri din industrie prevăd plata unor stimulente cetățenilor pentru vechimea în muncă sau după punerea în funcțiune a instalațiilor de producție.
• 129 TK.
• Dacă în companie există un sindicat, atunci deciziile luate cu privire la transferul de fonduri suplimentare către angajați se iau împreună cu reprezentanții acestuia.

În baza art. 135 din Codul muncii, după acumularea plăților, contabilul trebuie să întocmească o adeverință specială, iar conducătorul întreprinderii emite un ordin. Include toți cetățenii care au primit plăți în numerar. Pe baza acestor documente, impozitul pe venit este plătit pe bonusul fiecărui angajat.

Regulament legislativ

Procedura de plată a fondurilor și plata impozitelor este reglementată de numeroase articole din Codul Muncii. Principalele prevederi ale acestuia și ale Codului Fiscal relevante pentru problema studiată includ:

• st. 129 din Codul muncii indică faptul că sporul acționează ca o modalitate de încurajare a angajaților, de aceea se eliberează în plus față de salariu;
• st. 144 din Codul muncii contine informatii ca plata poate actiona ca metoda motivationala de management al personalului;
• st. 191 din Codul muncii stabilește că fondurile se plătesc numai pentru muncămerit;
• st. Codul fiscal 207 conține date despre taxele la care este supusă prima;
• st. 217 din Codul Fiscal include informații conform cărora fondurile primite pentru realizări în domenii semnificative nu sunt impozabile.

În plus, ar trebui să studiați prevederile actelor regionale și documentația internă a fiecărei companii. Suma forfetară este sau nu impozite reținute la sursă? Depinde de scopul și caracteristicile acestei plăți. Dacă nu este reprezentat de un premiu pentru realizări semnificative în știință sau tehnologie, atunci impozitul pe venitul personal trebuie plătit din acesta.

Nuanțele calculării și plății impozitului pe venit

Aproape toate tipurile de bonusuri sunt reprezentate de veniturile oficiale ale cetățenilor, așa că impozitul pe venit trebuie plătit de la aceștia. Pentru calculul acesteia, în baza art. 209 NC, se aplică procedura generală.

Dacă o companie transferă lunar fonduri către cetățeni, ținând cont de rezultatele de producție ale angajaților, atunci conducerea emite un ordin în baza căruia bonusul este legat de performanța angajaților.

Pentru a calcula impozitul, trebuie să determinați 13% din suma plătită. În același timp, se plătește o primă suplimentară în impozitul pe venitul 6 persoane. Dacă contabilul, din orice motiv, nu indică aceste informații în acest document, atunci el și întreaga companie vor fi trase la răspundere administrativă.

Plătirea primelor

Care sunt taxele pe prime? În cele mai multe cazuri, este obligat să plătească impozit pe venitul personal din acesta, dar în plus, companiile trebuie să calculeze și să transfere primele de asigurare pentru angajați. Acest lucru se datorează faptului că oricetransferurile oficiale de fonduri către angajați plătiți în baza unui contract de muncă sunt supuse plăților către diferite fonduri extrabugetare, conform prevederilor Legii federale nr. 212.

Primele de asigurare sunt transferate chiar dacă stimulentul este prezentat în natură. Deducerile sunt trimise către PF, FSS și MHIF. Procedura este implementată în ziua în care conducerea companiei emite un ordin de recompensare a angajaților. Prin urmare, transferul de fonduri către fonduri direct în ziua în care este emis stimulentul reprezintă o încălcare din partea contabilului companiei.

Dacă se plătește o primă care nu este necesară pentru plata impozitului pe venit, nici plățile de asigurare nu sunt transferate de la aceasta.

Nuanțele plății contribuțiilor

Inițial, șeful companiei emite un ordin de bonus, care listează toți angajații care primesc plăți de la organizație. În plus, contabilul în luna în care fondurile sunt plătite efectiv cetățenilor, calculează și deduce impozitul pe venitul personal și primele de asigurare.

Dacă fondurile sunt preluate din veniturile reportate, se folosește contul D84. Dacă sunt utilizate alte surse, se aplică D91-2.

Cum se determină impozitul pentru un bonus unic?

Destul de des în companii pentru diverse realizări în procesul de desfășurare a activităților, angajaților li se acordă stimulente unice. Pentru ei, impozitul este, de asemenea, calculat și plătit în mod necesar.

Valoarea primei în astfel de condiții este supusă primelor de asigurare.

Astfel de cerințe se aplică nu numai acelor plăți careasociat cu performanțe bune, dar și cu bonusuri dedicate diverselor evenimente festive din companie.

Se poate reduce taxa?

Codul Fiscal nu conține nicio informație care poate reduce valoarea impozitelor sau a primelor de asigurare percepute pe venitul cetățenilor angajați oficial. Dar angajatorii înșiși pot folosi unele trucuri.

Dacă o plată este atribuită pentru orice eveniment semnificativ, atunci aceasta poate fi emisă sub formă de cadou, din care nu este necesar impozitul pe venitul personal. Dar valoarea unui astfel de cadou nu poate depăși 4.000 de ruble.

Pentru a nu transfera primele de asigurare din cadouri, relația dintre companie și angajați ar trebui să fie oficializată prin încheierea unui contract de drept civil. Asemenea caracteristici ale impozitării se datorează faptului că, potrivit art. 420 din Codul fiscal, veniturile primite de un cetățean în baza unui acord GPC, conform căruia se transferă dreptul de proprietate asupra oricărei proprietăți, nu fac obiectul primelor de asigurare. Prin urmare, angajatorul și angajații pur și simplu încheie un contract de donație scris competent, pentru care cerințele art. 574 GK.

Reguli de raportare

Compania trebuie să raporteze Serviciului Federal de Taxe cu privire la toate plățile efectuate către angajați. Aceasta include nu numai salariul, ci și bonusurile. Prin urmare, este inclus în situațiile financiare. Prin urmare, firmele trebuie să raporteze inspectoratului cu privire la plata salariilor și a altor plăți către angajațiprimă în impozitul pe venit pentru 6 persoane.

Greșelile de calcul sau de documente sunt motive pentru atragerea organizațiilor și a funcționarilor la răspundere administrativă sau penală. Angajații înșiși, la depistarea unor încălcări, pot depune o plângere la inspectoratul de muncă sau la instanță.

Concluzie

Bonusurile sunt considerate o anumită modalitate de a încuraja angajații. Acestea pot fi furnizate în numerar sau în natură. În același timp, angajatorii ar trebui să cunoască bine ce impozite sunt supuse acestor plăți. Aceștia sunt obligați nu numai să calculeze corect și să rețină impozitul pe venitul personal, ci și să transfere primele de asigurare pentru angajați.

Există unele prime care sunt scutite de impozitul pe venit. Nu este obligat să-l plătească din cadouri, a căror valoare nu depășește 4 mii de ruble. Prin urmare, companiile folosesc adesea astfel de nuanțe de impozitare pentru a reduce valoarea impozitului pe venitul personal.