Sistem de impozitare a brevetelor pentru întreprinzătorii individuali: activități, contribuții

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Începerea propriei afaceri este o linie de lucru foarte populară și în creștere. Mulți cetățeni moderni, în special cei care desfășoară activități independente, se gândesc mai devreme sau mai târziu la înregistrarea oficială a cazului. Pentru a face acest lucru, o persoană fizică se înregistrează la serviciul fiscal ca antreprenor individual. Dar recent, în Rusia a apărut un sistem de brevetare de impozitare. Pentru antreprenorii individuali din anumite domenii de activitate, o astfel de tehnică este un adevărat cadou. Vă face viața și gestionarea propriei afaceri mult mai ușoare. Doar nuanțele acestei proceduri nu sunt complet clare. Ce ar trebui să știe cetățenii despre deschiderea unei IP cu brevet? Când se poate aplica? Care sunt avantajele și dezavantajele unei astfel de abordări? Nu este atât de greu să răspunzi la toate aceste întrebări. Mai ales dacă studiezi subiectul din toate părțile. Există o mulțime de informații despre brevete în Rusia pentru antreprenorii individuali. Prin urmare, cel mai bine este să vă concentrați asupra punctelor cheie. Ei sunt capabili să clarifice pe cât posibil situația cu brevetele din țară pentru antreprenori.

Descrierea documentului

În primul rând, va trebui să înțelegeți despre ce fel de document vorbim. IP asupra sistemului de breveteimpozitarea (2016 sau oricare alta - nu este atât de important, principiile rămân aceleași) face viața mult mai ușoară.

Un brevet nu este altceva decât un fel de permis de muncă. Rezultă că un cetățean pur și simplu se cumpără „bun” pentru a lucra ca antreprenor individual într-o anumită zonă. Documentul are o serie de avantaje. Din cauza lor, unii caută să lucreze nu doar ca antreprenor individual, ci să cumpere brevete.

De remarcat că nu peste tot poți desfășura activități cu ajutorul lucrării studiate. Patentele sunt eliberate în Rusia numai acolo unde există legi privind menținerea întreprinzătorilor individuali cu regimuri speciale. În practică, în aproape toată țara, poți să-ți deschizi propria afacere și să alegi un tip special de impozitare.

Cine are dreptul

Trebuie remarcat că nu toată lumea are dreptul la un brevet. Și asta fără a ține cont de efectul în regiune al legii asupra utilizării regimurilor speciale de impozitare. Implicit vor fi luate in considerare situatiile in care este posibila deschiderea unui IP cu o specialitate in regiune. modul. Țineți cont de acest lucru.

Principala problemă este că nu există un sistem de impozitare a brevetelor pentru PI la scară largă. Conform regulilor stabilite, doar companiile mici pot lucra cu ajutorul PSN.

Pentru a fi mai precis, doar un antreprenor care lucrează fie independent (fără angajați, pentru el însuși), fie cu cel mult 15 angajați poate obține un brevet.

Cel mai adesea IPdeschis de cetăţeni care lucrează exclusiv pentru ei înşişi. Prin urmare, în stadiile inițiale, un brevet va facilita foarte mult viața unui antreprenor. De asemenea, trebuie menționat că această funcție nu este disponibilă pentru toate tipurile de activități. Există o serie de restricții în acest sens.

Activități de brevetare

După cum sa menționat deja, nu toate tipurile de activități oferă posibilitatea de a utiliza PSN în Rusia. Prin urmare, mulți antreprenori nu sunt familiarizați cu acest drept. Acest lucru este normal.

Astăzi, activitățile IP ale sistemului de impozitare a brevetelor se schimbă și se extind. După cum arată practica, adesea se stabilește o listă completă de lucrări la nivel regional. Dar cel mai adesea ei iau în considerare lista completă a domeniilor pentru care este posibil să achiziționați un brevet.

Există aproximativ 60-65 de tipuri de muncă permise în PSN. De exemplu, tipurile de activități ale antreprenorilor individuali din sistemul de impozitare a brevetelor sunt următoarele:

• reparație, croitorie;
• creare, reparare încălțăminte;
• cosmeticiene și coafor;
• reparații mobilier;
• servicii de laborator foto și video;
• repararea oricăror clădiri (incluse locuințe);
• transport de mărfuri/pasageri cu mașina;
• șezând și îngrijind copii/dizabilități/bolnavi;
• servicii de instruire și educație comunitară;
• veterinar;
• închiriere spații;
• servicii de tip producție;
• repararea și fabricarea de bijuterii și bijuterii;
• serviciigătește acasă;
• activități ale traducătorilor;
• Reparație PC.

Aceasta nu este o listă exhaustivă a lucrărilor care sunt susținute de brevete. Până în prezent, munca copywriterilor este, de asemenea, posibilă într-un mod similar. Acest lucru este adesea menționat în autoritățile fiscale. Este recomandat să clarificați lista exactă a activităților din fiecare regiune în parte.

Perioada de valabilitate

Un punct important este perioada pentru care este eliberat un brevet. Chestia este că conform legii, PSN are anumite restricții. Durata minimă a lucrării studiate este de 1 lună. Pentru o perioadă mai scurtă, SIT nu se aplică.

Dar durata maximă a unui brevet este de un an. După perioada specificată, un cetățean fie prelungește valabilitatea acestui sistem fiscal, fie trece la un alt tip de sistem fiscal.

Desigur, vorbim despre un an calendaristic. După cum arată practica, inițial PSN se aplică pe o lună, apoi un cetățean îl prelungește la un an. De fapt, această opțiune de impozitare este convenabilă pentru mulți. În special, cetățenii care desfășoară activități independente. Sistemul de brevete este un adevărat cadou pentru unii oameni!

Înlocuirea taxelor

La ce să mai ai grijă? Un avantaj distinctiv al sistemului studiat este că atunci când folosește PSN, întreprinzătorul este scutit de la plata multor impozite și taxe. De fapt, nu va trebui transferat niciun fond în timpul desfășurării afacerii.

Sistemul brevetului de impozitare pentru întreprinzătorii individuali înlocuieșteurmătoarele taxe și taxe:

1. NDFL. Rezultă că poți lua toate profiturile pentru tine. O parte din venit nu va trebui să fie dată statului.
2. Taxa pe proprietate. Dacă un antreprenor are un fel de proprietate și o folosește în afaceri, atunci plățile anuale nu îi sunt datorate.
3. TVA. Această taxă se percepe numai în cazuri excepționale. De exemplu, când importați produse pe teritoriul Federației Ruse.

De aici rezultă că brevetul înlocuiește de fapt toate taxele fiscale existente pentru antreprenor. Este foarte confortabil. Din această cauză unii antreprenori individuali încearcă să treacă la brevete.

Localizare

Există o altă nuanță importantă căreia va trebui să fii atent. Unii antreprenori nu iau în calcul. Despre ce este vorba?

Sistemul de brevete din Rusia pentru antreprenori individuali operează într-o anumită regiune. Adică unde a fost primit documentul. De regulă, certificatul eliberat va indica zona în care operează lucrarea.

De aici rezultă că nu toate activitățile beneficiază de utilizarea unui brevet. Dacă intenționați să lucrați în mai multe regiuni, este de preferat să alegeți un alt sistem de impozitare. Apoi vă puteți conduce cu ușurință afacerea, indiferent de locație.

Combinație

Întreprinzătorii individuali care folosesc sistemul de brevetare de impozitare devin din ce în ce mai numeroși în Rusia. Și asta în ciuda faptului că acest regim a apărut în țară relativ recent.

Legea permite combinarea mai multor regimuri fiscale la dobândirea unui brevet. După cum arată practica, acest lucru este foarteapariție obișnuită.

Ce tipuri de impozitare pot fi aplicate simultan cu SIT? Acesta este:

• USN;
• OSN;
• UTII.

În consecință, solicitantul însuși alege cum să acționeze. În practică, sistemul de impozitare simplificat și sistemul de impozitare a brevetelor pentru întreprinzătorii individuali sunt foarte frecvente. În special, printre cetățenii care desfășoară activități independente care au decis să iasă din „umbră” și să-și legalizeze câștigurile.

Comutare în modul

Din ce în ce mai mulți oameni se gândesc la cum și când să treacă la utilizarea unui brevet. Există anumite reguli de urmat.

Cum poate un antreprenor individual să treacă la sistemul de impozitare a brevetelor? Pentru a face acest lucru, va trebui să contactați biroul fiscal de la locul de înregistrare a antreprenorului. Trebuie să aduci o serie de documente cu tine. Mai multe despre ele mai târziu.

Deci, există mai multe opțiuni pentru implementarea brevetului. Prima este trecerea la acest sistem. Cererea formei stabilite trebuie depusă cu 10 zile înainte de începerea cererii de brevet.

A doua aliniere - deschiderea IP cu PSN inițial. Această variantă este de preferat pentru cei care doresc inițial să se încerce singuri în domeniul afacerilor. Cererea este depusă împreună cu un anumit pachet de documente, care indică dorința de a solicita un brevet.

Cum să procedați exact? Aceasta este la latitudinea fiecăruia să decidă. De fapt, nu există dificultăți în acest proces. Va trebui să vă adresați organului fiscal de la locul de înregistrare a cetățeanului.

Raportare

Un punct important este raportarea antreprenorilor individuali. Mulți oameni își pun această întrebare. Raportarea întreprinzătorilor individuali în cadrul sistemului de impozitare a brevetelor este de interes pentru aproape toți cei care intenționează să profite de această funcție.

Chestia este că antreprenorii într-un astfel de caz sunt eliberați de documente inutile. Trebuie remarcat faptul că nu există rapoarte sub brevet. Nu trebuie să depuneți declarații de impozit pe venit sau alte documente. Și indiferent de activitate. PSN nu prevede rapoarte către stat. Mulți oameni de afaceri sunt interesați de acest avantaj.

Totuși, există încă excepții. Dacă vorbim de prestarea anumitor servicii, va trebui să completați formulare BSO. Aceasta este singura documentație care deține.

Trading și PSN

IP privind sistemul de impozitare a brevetelor (2016 sau oricare altul - nu atât de important), angajat în comerț, au și unele caracteristici. Care dintre ele?

Mai degrabă, ele pot fi numite un avantaj al sistemului de impozitare ales. Se observă că antreprenorii nu pot folosi casele de marcat atunci când fac afaceri. Dar la cererea cumpărătorului, este necesar să se furnizeze orice dovadă a achiziției. De exemplu, o comandă de chitanță în numerar.

În consecință, chiar și în cazul tranzacționării, nu vă puteți gândi la raportare. Acest lucru, așa cum am subliniat deja, face viața mult mai ușoară. Singura documentație serioasă este înregistrarea directă a antreprenoriatului. Nimic altceva special în Rusia pentru IP cuNu este furnizat niciun PSN.

Cărți de cont

Cu toate acestea, va trebui să țineți o mică înregistrare pentru orice eventualitate. Dar, de regulă, nu este inclus în rapoarte. Documentul în cauză este o carte de conturi. Întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor, ca și alți antreprenori, sunt încurajați să își noteze toate cheltuielile și veniturile într-o astfel de carte. De ce?

Conform legilor stabilite, există o limită a venitului anual din brevet. Ele nu pot depăși 60.000.000. În consecință, antreprenorul are mai multă nevoie de cartea contabilă. Vă va ajuta să indicați că limita setată nu a fost epuizată.

Registrele de venituri și cheltuieli se prezintă numai la solicitarea organelor fiscale. Și nimeni altcineva. Poate că aceasta este singura documentație serioasă pe care o întâlnește toată lumea. În practică, o astfel de hârtie nu este adesea solicitată.

Prime de asigurare

Contribuțiile de asigurări ale întreprinzătorilor individuali în sistemul de impozitare a brevetelor au propriile caracteristici. Documentul studiat a fost conceput inițial pentru a facilita evidența contabilă și raportarea. Dar nimeni nu a anulat plățile de asigurări. Ce înseamnă asta?

Legea privind aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor de proprietate intelectuală prevede că un cetățean nu este scutit de primele de asigurare pentru un brevet. Aceasta înseamnă că antreprenorul va trebui să facă contribuții corespunzătoare la Fondul de pensii al Federației Ruse, precum și la FFOMS. Regula se aplică antreprenorilor individuali fără angajați și celor care au angajați în subordine.

Cât mai exact va trebui să plătiți? A intelegeaceastă problemă este dificilă. La urma urmei, contribuțiile la Fondul de pensii al Rusiei depind direct de venitul unui cetățean. În plus, există deduceri standard minime. Se schimbă anual.

Ar trebui luată în considerare situația pentru 2016. Deci, dacă venitul unui cetățean pe an nu depășește 300 de mii de ruble, va trebui să plătiți doar 19.356 de ruble 48 de copeici. Dacă profitul este peste limita specificată, atunci va trebui să transferați doar 1% din diferența dintre venitul real și limita specificată anterior.

FFOMS va trebui, de asemenea, să transfere fonduri. Doar că este fix, nu depinde de profitul antreprenorului. Stabilit anual de stat. Până în prezent, contribuțiile la FFOMS se ridică la 3.796 de ruble 85 de copeici.

Astfel de deduceri sunt relevante, după cum sa menționat deja, atât pentru persoanele care lucrează „pentru ei înșiși”, cât și pentru cei care angajează subordonați pentru muncă ulterioară. Astfel, în 2016, întreprinzătorii individuali plătesc 23.153 de ruble 33 de copeici sub formă de contribuții obligatorii către autoritățile menționate anterior. Nu este nimic dificil sau special de înțeles în acest proces.

Cum se deschide IP

Cum pot obține un brevet? Ce va fi necesar pentru asta? Să presupunem că la Moscova se va aplica sistemul patentat de impozitare. În acest caz, un antreprenor individual trebuie să colecteze o anumită listă de documente și să le prezinte autorității fiscale de la locul înregistrării sale. Și indiferent de regiunea de reședință. Puteți contacta, de exemplu, Serviciul Fiscal Federal nr. 10 din Moscova. Este situat pe strada Bolshaya Tulskaya 15.

Un cetățean trebuie să aducă cu el (la deschiderea inițială a unui antreprenor individual cu brevet):

• carte de identitate (pașaport);
• certificat de înregistrare (dacă se folosește un pașaport civil, nu este nevoie de hârtie);
• aplicarea formularului stabilit pentru deschiderea unui IP;
• aplicație pentru transfer pe PSN;
• SNILS;
• TIN;
• plată care indică plata taxei de stat pentru începerea unei afaceri.

Aceasta se încheie toate actele solicitate de autoritățile fiscale. Se recomandă ca toate documentele de mai sus să fie prezentate împreună cu copii. Nu trebuie să fie certificate.

Instrucțiuni pentru obținerea unui brevet pentru IP

Ultimul lucru la care se recomandă să acordați atenție este instrucțiunile pas cu pas pentru obținerea unui brevet. Unii antreprenori sau viitori oameni de afaceri au uneori anumite dificultăți cu această caracteristică. La urma urmei, PSN prevede plata pentru documentul emis. Și atunci când deschideți o afacere cu alte sisteme de calcul al impozitelor, este suficient să plătiți taxa de stat pentru procedură.

În consecință, sistemul de impozitare a brevetelor pentru întreprinzătorii individuali prevede următorul algoritm de acțiuni:

1. Înregistrați IP. Nu este nimic dificil în acest proces. Este suficient să aduceți documentele enumerate anterior la MFC sau la Serviciul Fiscal Federal și să primiți un certificat de înregistrare.
2. Luați o formă gata făcută pentru obținerea unui brevet. Poate fi descărcat de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse. Va fi necesar formularul 26.5-1.
3. Completați documentul. Dacă apar dificultăți, puteți contacta specialistulservicii de asistență pentru deschiderea IP și obținerea brevetelor.
4. Luați documentele enumerate mai sus, dar atașați la ele formularul 26.5-1 completat, precum și un certificat de deschidere a unui IP.
5. Depuneți o cerere a formularului stabilit la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului. În schimb, cetățeanului i se va oferi o chitanță pentru documente noi.
6. Aproximativ în 5 zile puteți veni la autoritatea fiscală și puteți obține un brevet. Pentru aceasta va fi necesar un TIN, SNILS și un pașaport de cetățean.
7. Obțineți detalii și plătiți pentru brevetul primit. Suma va fi calculată în funcție de durata documentului, precum și de regiunea de reședință a cetățeanului și de tipul de activitate al antreprenorului.

Despre plata unui brevet se poate spune următoarele:

1. Datoria trebuie rambursată integral nu mai târziu de data de expirare a lucrării. Regula se aplică brevetelor eliberate pentru cel mult 6 luni.
2. 1/3 din costul brevetului trebuie plătită în cel mult 3 luni de la data începerii documentului, restul - până la încheierea aplicării PSN. Relevant pentru un sistem folosit mai mult de șase luni (inclusiv).

Orice cetățean care intenționează să deschidă un antreprenor individual și să aplice un brevet în desfășurarea activităților sale ar trebui să-și amintească toate acestea. De regulă, este mai bine să plătiți imediat datoria. Acest lucru vă va scuti de probleme și verificări inutile.

Așa se întâmplă înregistrarea IP. Sistemul patentat de impozitare este ceea ce face viața mult mai ușoară unor antreprenori. Este ușor de folosit. Trecerea la o schemă de calcul similarătaxele sunt voluntare. Nimeni nu are dreptul să-l forțeze. Aceasta este o alegere liberă a unor antreprenori.

Despre valoarea brevetelor

Și cât va costa acest brevet sau acela? O altă întrebare de interes pentru o parte a populației. La urma urmei, este întotdeauna important să înțelegem cât de oportună este aplicarea unui anumit sistem de impozitare.

Astăzi fiecare poate calcula singur cât îl va costa un brevet. Pentru a nu aprofunda în toate subtilitățile și caracteristicile calculelor, se recomandă utilizarea unui serviciu special aflat pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe.

Calculatorul costului brevetului îl găsiți pe pagină - patent.nalog.ru/info. Aici trebuie să alegeți:

• an de eliberare a brevetului;
• durata documentului;
• regiune de reședință a unui cetățean (regiune, oraș);
• tip de activitate;
• număr de angajați.

După ce setați datele relevante, faceți clic pe butonul „Calculați”. Pe ecran va apărea o inscripție cu costul brevetului, precum și instrucțiuni despre cum să plătiți pentru document. Convenabil, simplu, rapid. Fiecare cetățean în doar câteva minute este capabil să înțeleagă cât îl va costa cutare sau cutare brevet, fără să se aprofundeze în nuanțele calculării costului acestuia.

Rezultate și concluzii

Ce concluzii se pot trage? Cetăţeanul în cazul în studiu nu trebuie să plătească niciun impozit. Sistemul de brevetare de impozitare a PI prevede inițial doar plata documentului, precum și implementareaprime de asigurare. Și nu mai mult. Această tehnică reduce semnificativ sarcina atât asupra autorităților fiscale, cât și asupra antreprenorilor.

Sistemul de brevete și legea muncii pe cont propriu, adoptate în Rusia, ajută la „ieșirea din umbră” a populației care face afaceri pe cont propriu, câștigând ilegal venituri. La urma urmei, nu este un secret pentru nimeni că antreprenorii individuali au adesea o mulțime de documente, precum și diverse contribuții și taxe. Prin urmare, sistemul de impozitare studiat este ideal pentru mulți freelanceri.

Înregistrarea, după cum sa menționat deja, nu durează mult. Absența documentației inutile și necesitatea de a depune documente de raportare permit chiar și unui om de afaceri începător să se încerce într-un anumit domeniu de activitate. Putem spune că după ce a plătit un brevet și a făcut prime de asigurare, un cetățean are tot dreptul să doarmă liniștit - nu va mai fi îndatorat statului și autorităților fiscale. Deschiderea unui antreprenor individual cu un sistem de impozitare a brevetelor este mai ușor decât pare.