Sistem simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali: tipuri de activități, aplicare

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Sistemul simplificat de impozitare pentru antreprenorii individuali este ales foarte des, acesta fiind un regim special care vizează reducerea poverii fiscale asupra antreprenorilor și simplificarea contabilității acestora.

Alegere de USN

Tranziția la un sistem simplificat de impozitare se realizează de către un antreprenor individual prin depunerea unei cereri la inspecție. Acest mod special nu poate fi utilizat în următoarele cazuri:

• Personalul depășește o sută de persoane.
• Venitul total cumulat din exploatare pentru perioada de raportare a depășit limita stabilită (în anul anterior și în curs limita este de o sută cincizeci de milioane de ruble).
• Proprietarii de afaceri nu au notificat inspecția trecerii la sistemul fiscal simplificat.
• EAT aplicat în activități.
• Se desfășoară un tip de activitate IP, care nu este prevăzut în sistemul simplificat de impozitare.

Dacă nu sunt îndeplinite condițiile, proprietarii de afaceri trebuie să renunțe la regimul fiscal special. Ei trebuie să facă acest lucru începând cu perioada de raportare când nu au fost îndeplinite condițiile sistemului simplificat de impozitare. Antreprenorul trebuie să raporteze trecerea la sistemul comun în cel mult cincisprezece zile de la data încetării aplicării regimului special.

Motive pentru anularea aplicării sistemului fiscal simplificat:

• 100 de angajați depășiți;
• venit depășit;
• deschide noi activități (de exemplu, practica notariatului privați, avocaților).

Proprietarii întreprinderilor care tocmai și-au început activitățile comerciale au dreptul să aplice un regim de impozitare special prin completarea unei cereri pentru un sistem de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii persoane fizice și anunțând în prealabil organul fiscal despre aceasta. Termenul de furnizare a informațiilor privind alegerea regimului fiscal din momentul înregistrării la inspecție este de treizeci de zile calendaristice.

Tipuri de raportare

Regimul special pentru proprietarii individuali presupune depunerea doar a unei declarații fiscale.

Antreprenorii trebuie să imprime și să țină o carte pe hârtie a veniturilor și cheltuielilor. Dacă în cursul anului cartea a fost păstrată în formă electronică, atunci ea trebuie pregătită, tipărită, cusată și numerotată.

Obiect de impozitare

Declarația se depune de către întreprinzător, indiferent de obiectul de impozitare ales.

Un antreprenor individual determină independent obiectul impozitării: 6% din venit sau de la 5% la 15% din diferența „venituri – cheltuieli”. Impozitul plătit de contribuabil la buget depinde de alegerea făcută. Obiectul impozitării poate fi modificat de un număr nelimitat de ori în cursul activității antreprenoriale.

Cum să depuneți declarația fiscală

Raportarea către IFTS poate fi furnizată:

• prin postare;
• predarea către inspectorul fiscal;
• prin trimitere prin internet, dacă compania menține gestionarea electronică a documentelor cu inspecție.

Formular de raportare

Antreprenorii, care utilizează sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, își raportează veniturile și cheltuielile realizate la inspectorat folosind o declarație fiscală. Formularul, adoptat în primăvara anului 2016, este folosit și în 2018. Folosind un formular de declarație învechit, proprietarul afacerii încalcă legea, iar acțiunile sale sunt echivalate cu netrimiterea rapoartelor.

Cum se completează formularul

Reguli de bază pentru introducerea datelor în formularul de declarație pentru sistemul de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali:

• informațiile sunt introduse în formular cu majuscule (pe computer, dimensiunea Courier New este de 16-18 puncte);
• formularul este completat cu cerneală închisă (neagră sau albastră);
• nu sunt permise șters, erori sau greșeli de scriere pe formular;
• antet tipărit când se utilizează imprimarea pe o singură față;
• formularnu capsat sau cusut;
• doar foile completate sunt numerotate în formular;
• valorile digitale (valoarea) sunt introduse ca număr întreg (în ruble fără copeici, sumele de până la cincizeci de copeici sunt aruncate și cincizeci de copeici sau mai mult sunt aduse la rublă) și aliniate la dreapta;
• data se completează conform principiului: zi - două cifre, luna - două cifre, anul - patru cifre;
• cota de impozitare este completată conform principiului: două caractere separate prin „.";
• celule goale sunt umplute cu „-”.

În funcție de obiectul impozitării, se completează diferite blocuri în formularul:

Venit	Venituri - Cheltuieli
Prima foaie
Secțiunea 1.1	Secțiunea 1.2
Secțiunea 2.1.1-2.1.2	Secțiunea 2.2
Blocul 3 (dacă există motive - primirea unui grant, donație, contribuție caritabilă)

Mai întâi, datele sunt introduse în caseta 2.1 sau 2.2, apoi, pe baza calculelor, în caseta 1.1 sau 1.2 din formularul de raportare.

Copertă formular

Câmpurile principale pentru completarea paginii de titlu a raportării:

• TIN al antreprenorului;
• Punctul de control pune o liniuță;
• număr de corecție;
• perioadă fiscală;
• an de raportare;
• cod IFTS;
• codul locației;
• detalii pașaportul antreprenorului;
• codul de activitate principal;
• număr de telefon pentru contact;
• număr de foi;
• semnătura contribuabilului(cod 1) sau reprezentantul acestuia (cod 2);
• data semnării.

Cum se completează o declarație cu obiect de venit

Câmpuri principale pentru completarea declarației:

• completați pagina de copertă 1;
• accesați pagina 2;
• specificați codul OKTMO;
• introduceți datele în secțiunea 2.1.1: la paginile 110-113 indicați venitul total pe bază de angajamente, la paginile 120-123 indicați cota de impozitare de 6%, la paginile 130-133 indicați suma de impozit calculat după formula p. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• introduceți datele în secțiunea 2.1.1: în paginile 140–143 indicați valoarea contribuțiilor de asigurare plătite de întreprinzătorul individual, dar nu mai mult decât valoarea impozitului indicată la paginile 130–133, pentru perioada fiscală corespunzătoare;
• introduceți datele în secțiunea 2.1.2 (sub rezerva plății taxei pe vânzări);
• completați secțiunea 1.1: la pagina 020, indicați suma plății plătibile pentru 1 trimestru, la pagina 040 - pentru jumătate de an, la pagina 070 - pentru trei trimestre, la pagina 100 - pentru anul;
• accesați pagina 3.

Cum se completează o declarație cu un obiect venit minus cheltuieli

Sistemul simplificat de impozitare a veniturilor din PI prevede următoarele câmpuri de completat:

• completați pagina de copertă 1;
• accesați pagina 2;
• indicați codul corect OKTMO;
• introduceți datele în secțiunea 2.2: pe rândurile 210-213 indicați suma venitului pe bază de angajamente, pe rândurile 220-223 indicați cheltuieli, pe rândul 230 indicați pierderile din anul precedent, pe rândurile 240-243 indicați suma, obtinuta in urma scaderii cheltuielilor din venituri, la pp. 250-253 putetifixați pierderea anului în curs, la rândurile 260-263 indicați cota de impozitare, la rândurile 270-273 indicați cuantumul impozitului prevăzut de regimul special;
• introduceți datele în secțiunea 2.2: la rândul 280 indicați valoarea minimă a impozitului (linia 2131%) dacă este mai mare decât taxa conform sistemului simplificat de impozitare;
• completați secțiunea 1.2: la pagina 020 indicați suma avansului de plătit pentru 1 trimestru, la rândul 040 - pentru jumătate de an, la rândul 070 - pentru nouă luni, la pagina 100 - pentru un an;
• mergi la pagina 3 dacă antreprenorul a primit un grant, o donație, o contribuție caritabilă;
• completați secțiunea 3: indicați codul pentru tipul de chitanță, data la care fondurile au fost creditate în contul bancar curent și condițiile de utilizare a acestora, suma cheltuită la timp și cu încălcarea condițiilor de utilizare fondurile, suma fondurilor rămase.

Declarație zero pe USN

Dacă întreprinzătorul în cursul anului nu a încasat venituri și nu a efectuat cheltuieli, acesta este obligat să prezinte inspectorului o declarație goală. În raportul zero se completează doar pagina de titlu, rândurile 010 din caseta 1.1 și 102 din caseta 2.1. Toate celel alte rânduri de raportare sunt completate cu o liniuță.

Termen limită pentru plata impozitelor

Dacă un întreprinzător încetează voluntar să mai folosească regimul special, atunci este necesar să furnizeze inspectorului fiscal o declarație pentru orele lucrate cel târziu în a douăzeci și cinci de zile a lunii următoare perioadei de încetare a activității..

Sistemul simplificat de impozitare pentru antreprenorii individuali în 2018 stabilește următoarele termene limită pentru transferul fiscal:

• 30 aprilieplata pentru 2017 (din cauza sărbătorilor, termenul limită este stabilit pentru prima zi lucrătoare următoare);
• 25 aprilie plată pentru 1 trimestru;
• 25 iulie Prima jumătate de plată;
• plată pe 25 octombrie timp de 9 luni.

Dacă un întreprinzător nu mai are dreptul de a aplica regimul simplificat, atunci declarația trebuie depusă cel târziu în a douăzeci și cincia zi a lunii următoare trimestrului în care s-a pierdut dreptul la un astfel de regim.

Alte taxe sub USN

Contribuții de asigurare pentru anul fiscal curent, proprietarii propriei afaceri trebuie să transfere înainte de sfârșitul anului. În 2017, ultima zi lucrătoare a căzut într-un weekend, duminică, astfel încât termenul limită pentru transferul impozitului a fost mutat în prima zi de lucru anul viitor, 9 ianuarie 2018.

Dacă un antreprenor nu are angajați în sistemul simplificat de impozitare, atunci trebuie să plătească contribuții fixe numai pentru el însuși. Aceste plăți sunt calculate pe baza salariului minim. Dacă venitul unui om de afaceri pentru anul depășește trei sute de mii de ruble, atunci, pe lângă sumele indicate, va trebui să plătească încă un procent din suma excedentară către Fondul de pensii al Rusiei.

Dacă un antreprenor individual aplică un sistem de impozitare simplificat și a ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu cheltuieli, atunci legislația prevede contribuții care reduc baza impozabilă:

• a plătit contribuții de asigurare obligatorii la fondurile extrabugetare pentru angajați, precum și pentru antreprenor însuși;
• plata indemnizațiilor de concediu medical către angajați din prima până în a treia ziboală (cu excepția plăților pentru accidentele survenite în timpul programului de lucru și bolile profesionale);
• sume plătite în cadrul contractelor de asigurare voluntară în favoarea angajaților în cazul concediului medical.

La determinarea venitului ca obiect de impozitare, un antreprenor poate reduce avansurile calculate și impozitul propriu-zis cu valoarea contribuțiilor plătite pentru sine și pentru angajați. În acest caz, plata impozitului poate fi redusă doar cu cincizeci la sută. Dacă antreprenorul nu are angajați în personal, atunci impozitul poate fi redus complet.

Responsabilitatea SP

Încălcările la completarea declarațiilor, nerespectarea termenelor de raportare prevăd pedepse pentru proprietarii de afaceri.

Tip de eroare	Pen alty
Fără raportare, inclusiv un raport „zero” în IFTS	Amenda în valoare de 5 până la 30% din plata taxei neplătite pentru fiecare lună calendaristică de încălcare, dar nu mai puțin de 1.000 de ruble
Încălcarea termenelor de raportare
Întârziere prelungită în depunerea declarației (mai mult de zece zile)	Blocarea contului curent IP
Furnizarea unei declarații pe un formular învechit	Amenda sau blocarea contului IP

Antreprenorii încearcă să evite amenzile și înghețarea contului și raportează în timp util.