Credite fiscale pentru investiții sunt

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

În acest moment, aproape nu există organizații care să nu folosească fonduri împrumutate în activitățile lor pentru modernizarea producției, completarea capitalului de lucru sau materii prime. Creditele sunt de obicei acordate în instituții bancare de diferite tipuri. Cu toate acestea, există un tip de împrumut cu adevărat unic care poate ajuta la rezolvarea problemei lipsei de fonduri. Aici vorbim despre un astfel de fenomen precum creditele fiscale pentru investiții. Sunt sub controlul statului. Ar trebui să vă dați seama ce este.

Caracteristici generale

În conformitate cu Codul Fiscal adoptat în Federația Rusă, un credit fiscal pentru investiții nu este un împrumut, ci un fel de plată amânată. Nu prevede primirea efectivă a fondurilor de către organizație, ci doar înregistrarea posibilității de a plăti impozite către stat într-un mod semnificativ mai mare.mărime mică. Condițiile de creditare repetă în cea mai mare parte condițiile în care împrumuturile sunt acordate de diverse instituții de credit, respectiv bănci și organizații de fonduri. Acordul se încheie cu structura statului.

La fel ca împrumuturile bancare obișnuite, creditele fiscale pentru investiții au o perioadă fixă de valabilitate, dobândă, de multe ori dobândă foarte scăzută și date de scadență. În plus, contractul definește răspunderea proprietății pentru neplată și oferă, de asemenea, o garanție că ambele părți își vor îndeplini obligațiile.

Funcții

Destul de des, datoriile fiscale sunt observate nu numai în companiile mari, ci și în întreprinderile individuale care au nevoie și de sprijin în rezolvarea problemelor legate de plățile bugetare. Cu toate acestea, creditele fiscale pentru investiții sunt ceva care este disponibil doar persoanelor juridice. Această caracteristică constă în principiile răspunderii patrimoniale a împrumutatului față de creditor. Toate proprietățile gajate pot fi retrase din organizație chiar și fără o decizie judecătorească corespunzătoare. Și să privezi un cetățean obișnuit de locuința sa este aproape imposibil într-o situație similară. Codul civil al Federației Ruse precizează în mod clar punctele privind protecția proprietății private, mai ales dacă este necesar pentru rezidența permanentă.

Scopuri de împrumut

Un credit fiscal pentru investiții poate fi acordat unei organizații careDe exemplu, pentru a plăti impozitul pe venit. În cazul încălcării de către stat a condițiilor de plată a acestuia, sunt adesea impuse diverse sancțiuni, penalități și amenzi. De aceea, pentru a evita necesitatea plății unor sume importante de fonduri către trezorerie, se impune să nu se încalce termenele de plată a impozitelor. Creditele fiscale pentru investiții pot fi folosite pentru o listă nu atât de extinsă de scopuri, de care statul s-a ocupat. Împreună cu impozitul pe venit, plățile bugetare regionale și locale sunt creditate.

Acțiune

Creditele fiscale pentru investiții, ca și alte tipuri de creditare, au propriul mecanism specific de acțiune, prin care organizația, așa cum sa menționat mai sus, poate reduce plățile pentru perioada trecută. Iar relația contractuală dintre părți se va finaliza atunci când suma taxei neplătite va ajunge la același nivel cu suma împrumutului. Un astfel de acord din exterior arată ca permisiunea statului de a avea datorii. Organizația nu are dreptul de a reduce plățile pe termen nelimitat. Guvernul a stabilit o limită de 50% din totalul impozitului de plătit în circumstanțe normale. Creditele fiscale pentru investiții oferă perioade de timp care sunt tradiționale pentru toate celel alte împrumuturi. Și aici vorbim despre majoritatea produselor bancare. Creditul fiscal pentru investiții se acordă pe o perioadă de 1-5 ani. Acesta este de obicei suficient timp pentru a rezolva problemele financiare ale organizației.

Caracteristici de lucru

Credit fiscal pentru investiții ar putea fiacordate oricărei organizații și există cazuri în care o astfel de companie primește pierderi într-o anumită perioadă sau trebuie să plătească o sumă de impozite mai mică decât se aștepta. În acest caz, există un așa-numit surplus de resurse de credit. Este foarte ușor să ieși din această situație - toate economiile trebuie transferate în perioada următoare.

În ciuda faptului că un credit fiscal pentru investiții poate fi acordat pe o perioadă de 1-5 ani, în tot acest timp autoritățile fiscale controlează destul de scrupulos organizația care l-a emis. Acesta nu trebuie doar să pregătească o justificare foarte solidă a necesității unei astfel de reduceri a plăților impozitelor, ci și să ofere pe toată durata împrumutului rapoarte detaliate despre activitățile financiare desfășurate. În plus, organizația va fi verificată constant de către autoritățile fiscale, mult mai des decât de obicei. Acest lucru este destul de firesc, deoarece statul vizează cel mai strict control asupra cheltuirii fondurilor de la buget.

Sutilitățile procesului

Un credit fiscal pentru investiții este o bună oportunitate pentru un contribuabil de a-și reduce plățile fiscale în anumite limite într-o perioadă specificată pentru a efectua plăți în etape nu numai ale împrumutului în sine, ci și ale dobânzii acumulate pe acesta în viitorul. Acest tip de împrumut este disponibil pentru impozitul pe venit, precum și pentru unele locale și regionale.

Credit fiscal pentru investiții poate fi acordat pentru impozitul pe profit. În același timp, organizațiacare l-a primit, are dreptul de a-și reduce plățile de impozit pe perioada valabilității contractului. Reducerea se va face pentru impozitul corespunzător pentru fiecare plată. Acest lucru se face până când fondurile neplătite de companie din cauza unor astfel de reduceri sunt egale cu suma împrumutului care a fost acordat în baza acordului relevant. Documentul în sine prevede toate punctele referitoare la procedura specifică de reducere a plăților fiscale.

Mai multe contracte

În cazul în care societatea are mai multe acorduri încheiate pentru acordarea împrumutului corespunzător, a căror valabilitate nu a expirat la momentul următoarei plăți, suma cumulata a creditului se va determina separat pentru fiecare dintre ele. În acest caz, majorarea acesteia se realizează în ordine, începând cu contractul care a fost încheiat primul, după ce suma de pe acest document atinge limitele stabilite, organizația va avea posibilitatea de a majora suma acumulată în cadrul următorului contract.

Deși un credit fiscal pentru investiții poate fi acordat pentru impozitul pe venit, valoarea acestuia nu poate depăși jumătate din valoarea totală a impozitului. Dacă suma economisită la credit a depășit aceste 50%, atunci diferența dintre suma primită și maximul admis este transferată în următoarea perioadă de raportare. În cazul în care pentru o perioadă de raportare separată organizația a avut pierderi pe baza rezultatelor activităților sale, atunci surplusul sumei acumulate este transferat în perioada următoare, dar în același timp este recunoscut.suma acumulată a împrumutului în prima perioadă de raportare.

Cui este oferit?

În conformitate cu articolul 67 din Codul fiscal al Federației Ruse, un credit fiscal pentru investiții poate fi acordat dacă compania îndeplinește anumite cerințe:

- Organizația este angajată în lucrări de cercetare, dezvoltare sau reechipare tehnică a producției sale, inclusiv cele care vizează crearea de locuri de muncă pentru persoanele cu dizabilități, precum și protejarea mediului de poluarea cu deșeuri industriale. Într-o astfel de situație, creditele fiscale pentru investiții sunt acordate în valoare de 30% din valoarea echipamentului achiziționat destinat tuturor scopurilor specificate.

- Pentru organizațiile care desfășoară activități inovatoare sau inovatoare, inclusiv cele implicate în crearea de noi sau îmbunătățirea tehnologiilor aplicate, crearea de noi tipuri de materiale sau materii prime. În acest caz, pot fi acordate credite fiscale pentru investiții pentru sume care vor fi negociate de organizație și organismul autorizat.

- Pentru organizațiile care sunt angajate în implementarea ordinelor de dezvoltare socio-economică de importanță deosebită, precum și în furnizarea de servicii deosebit de importante populației civile. În acest caz, suma împrumutului va fi determinată și de acordul părților.

Clauza contractuală

Într-un contract sau acordla acordarea unui împrumut, trebuie incluse următoarele elemente:

- ordinea conform căreia plățile fiscale vor scădea;

- suma împrumutului;

- perioada de valabilitate;

- o indicație a taxei pentru care va fi acordat împrumutul descris;

- suma dobânzii care va fi percepută pentru suma împrumutului;

- ordin de rambursare;

- responsabilitatea părților.

Documente înrudite

Creditele fiscale pentru investiții nu vor fi acordate decât dacă se emite un gaj asupra proprietății sau un contract de fidejusiune. În acest sens, se solicită anexarea la contract documente despre imobilul care va servi drept obiect de garanție. În plus, acordul trebuie să prevadă prevederi care să prevină, pe perioada valabilității sale, transferul în posesia sau vânzarea de echipamente sau alte proprietăți dacă achiziția acestuia a devenit unul dintre punctele de acordare a organizației cu împrumutul descris.

Concluzii

În raport cu autoritățile fiscale locale sau regionale, se stabilesc propriile condiții pentru acordarea unui credit fiscal pentru investiții. Totodată, legislația este permisă să stabilească propriile condiții pentru acordarea unui împrumut și temeiurile acestuia, precum și să modifice termenele admisibile pentru împrumut.