Contabilitatea fondurilor în contul curent și la casieria întreprinderii

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Activitatea oricărei întreprinderi, într-un fel sau altul, este legată de plăți în numerar sau fără numerar. Contabilitatea fondurilor, în numerar și fără numerar, se reflectă în contabilitatea conturilor:

50 - casierie, unde sunt reflectate tranzacțiile legate de plățile în numerar;

51 - cont curent în care tranzacțiile fără numerar sunt efectuate printr-o bancă;

52 – se aplică dacă compania are decontări în valută;

55 - fonduri deținute în carnete de cecuri, scrisori de credit, carduri bancare corporative;

57 - fonduri pentru care s-a efectuat o operațiune asupra întreprinderii, dar din anumite motive nu au ajuns la o anumită dată la bancă.

În general, contabilitatea de casă se efectuează în principal pe conturile 50 și 51. Prin aceste conturi au loc majoritatea tranzacțiilor financiare.

Contabilitatea fondurilor în contul curent se efectuează pentru decontări între întreprinderi cu ajutorul instituțiilor de credit.

Principalele operațiuni efectuate cu un cont curent sunt transferul de fonduri prin ordine de plată pentru plata bunurilor, materialelor, serviciilor. De asemenea, se fac calcule cu bugetul, dar mai este un moment în care organele fiscale pot retrage suma din contul curent pentru plata datoriilor restante și a penalităților fiscale. Încasarea se face conform cererii de plată fără acceptare. Conform cererii de plată, puteți deconta și cu organizația destinatară, de exemplu, servicii, dar în acest caz cu acceptarea cererii de plată. De asemenea, puteți retrage numerar dintr-un cont curent folosind un carnet de cecuri în anumite scopuri: plata salariilor, achiziționarea de produse etc. Scopurile indicate în carnetul de cecuri pentru care sunt retrase fondurile trebuie să fie documentate.

Contabilitatea fondurilor este controlată folosind un extras de cont bancar. Acesta reflectă atât toate încasările în contul curent, cât și cedările cu furnizarea de date analitice privind contrapartidele. Ordinele de plată și facturile furnizorilor sunt atașate extrasului.

În prezent, băncile lucrează pentru servicii fără contact pentru clienți. Cu ajutorul internetului și a programului „Bank-client”, („Sberbank Online”), compania efectuează tranzacții în contul curent.

Contabilitatea mijloacelor băneşti la întreprindere prin casa de marcat se ţine pe contul 50. Decontările de numerar se fac pentru decontări cu salariaţii pe salarii, pentru decontări cu furnizorii, pentru eliberarea de fonduri conform raportului..

Persoanele juridice pot face decontări, dar există o limitare: unacontractul nu trebuie să depășească 100 de mii de ruble. De asemenea, întreprinderile sunt obligate să prezinte băncii la începutul anului calculul limitei de numerar, care se aprobă într-o anumită sumă pentru fiecare zi. Încasările zilnice de numerar trebuie cheltuite sau colectate, astfel încât soldul de numerar să nu depășească limita aprobată.

Contabilitatea fondurilor se realizează folosind documente primare: chitanțe, ordine de cheltuieli - precum și păstrarea înregistrărilor tuturor tranzacțiilor în raportul de numerar și registrul de numerar. Documentele primare trebuie să corespundă formei documentelor unificate și să fie completate pe formulare gata făcute sau prin imprimare pe computer. Registrul de casă, în mod similar, poate fi generat în formă electronică, dacă se ține contabilitatea în program, dar trebuie tipărit zilnic și fixat într-un liant, apoi cusut și dantelat la sfârșitul perioadei de raportare.