Impozitarea depozitelor persoanelor fizice. Impozitarea dobânzilor la depozitele bancare

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Depozitele bancare sunt considerate una dintre cele mai comune modalități prin care cetățenii pot acumula și economisi bani. Depozitele vă permit să economisiți și să vă măriți banii. Totuși, în conformitate cu legislația în vigoare, este necesar să se facă deduceri la buget din fiecare profit. Nu toți cetățenii știu cum se realizează impozitarea depozitelor bancare ale persoanelor fizice. Între timp, informațiile despre aceasta acționează ca bază pentru luarea deciziei corecte privind plasarea fondurilor dumneavoastră în conturi la o instituție financiară. Să luăm în considerare în detaliu impozitarea depozitelor bancare ale persoanelor fizice.

Informații generale

Depozitarea fondurilor în depozite în bănci se referă la investiții pasive. Unul dintre avantajele acestor operațiuni este minimul de acțiuni ale proprietarului de finanțare în raport cu capitalul său. Acest lucru se aplică în mod egal impozitării depozitelor persoanelor juridice și persoanelor fizice. Instituția financiară efectuează în mod independent toate deducerile necesare.

Relevanța problemei

La alegerea unui depozit bancar, proprietarul fondurilor, de regulă, calculează venitul așteptat. În același timp, se bazează pe suma, termenii și rata depozitului. În acest caz, impozitarea veniturilor din depozite nu este de obicei luată în considerare. Acest lucru se datorează faptului că mulți cetățeni nici măcar nu cred că acest profit poate intra sub incidența prevederilor Codului Fiscal. Această stare de lucruri este destul de de înțeles. În primul rând, după cum am menționat mai sus, impozitarea depozitelor este încredințată instituțiilor financiare și, de obicei, proprietarul fondurilor este ultimul care știe despre colectarea unei anumite sume. În plus, nu orice depunere este supusă cerinței NC.

Funcții de menținere

În conformitate cu legislația în vigoare, impozitarea depozitelor în numerar se aplică depozitelor deschise de cetățeni - rezidenți ai țării. Reținerea la sursă se efectuează și din conturile nerezidenților, dacă sursele de venit ale acestora sunt legate de activități din Federația Rusă. În conformitate cu diferite categorii, sunt stabilite anumite rate, precum și principiile după care sunt deduse.

Procedura de colectare a impozitului pe venitul personal

Impozitarea depozitelor persoanelor fizice se realizează conform schemei stabilite. Debitat din conturi:

1. În moneda națională. Depozitele sunt impozitate dacă rata lor este mai mare decât rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse (mai mult de 8,25% în prezent) plus 5%.
2. În valută străină. Se fac deduceri dacă rata este peste 9%.

Baza este diferența dintre profitul real din depozit și suma primită la rata prag. Baza venitului calculat este tariful nominal, nu tariful efectiv. Aceasta înseamnă că nu există nicio diferență în schemă între depozitele cu capitalizare și depozitele obișnuite.

Moment important

În cazul unui contract pe o perioadă mai mică de trei ani, va conta doar tariful care este valabil la data înregistrării (continuării) contului. Deducerea obligatorie se încasează în momentul plății dobânzii. Instituția financiară efectuează raportări stricte. Toate veniturile din dobânzi ale persoanelor fizice sunt luate în considerare, împreună cu acestea, impozitul este transferat pe venitul acestora. Controlul acestor operațiuni este încredințat autorităților competente: Banca Centrală, Serviciul Fiscal Federal, organizații de audit. Sumele deducerilor trebuie reflectate in declaratia intocmita sub forma 3-NDFL. Este necesar atunci când primiți deduceri fiscale și alte lucruri.

Operațiuni ale companiei financiare

Impozitarea depozitelor persoanelor fizice se poate efectua lunar sau la sfarsitul perioadei stabilite (conform contractului incheiat). Pentru rezidenți deduceri - 35%, pentru nerezidenți - 30%. Societatea financiară efectuează calculul, deducerea și deducerea plății obligatorii la buget. În unele cazuri, organizațiile oferă clienților calculatoare speciale. Cu ajutorul lor, proprietarii de fonduri își pot calcula profiturile, precum și impozitele pe care trebuie să le plătească pe venit. Pentru fiecare client care realizează profit dininvestitie, societatea financiara intocmeste un certificat. Indică baza de impozitare și valoarea deducerii. Valoarea capitalului plasat pe depozit nu este inclusă în certificat. Un astfel de document este emis de o societate financiară la solicitarea scrisă a clientului.

Ocazii speciale

Cetățenii își pot plasa fondurile în conturile instituțiilor financiare situate în străinătate. În acest caz, ar trebui să se stabilească dacă există un acord între țara în care se află această bancă și Rusia, care să permită excluderea reținerii repetate din profit. Daca exista un astfel de acord, clientul poate alege tara la al carei buget va face contributii obligatorii. Dacă proprietarii fondurilor nu indică acest lucru, atunci impozitarea depozitelor bancare se efectuează în conformitate cu legislația statului în care se află instituția financiară. Cu toate acestea, ulterior, clienții pot solicita returnarea fondurilor plătite pentru a le transfera la bugetul Federației Ruse. Dacă acordul de mai sus lipsește, atunci adesea impozitarea depozitelor în instituțiile financiare străine este efectuată de două ori.

Dificultăți probabile

Impozitarea depozitelor bancare poate fi dificilă dacă în perioada în care acordul este în vigoare au avut loc modificări ale bazei de contribuții obligatorii. Această situație se poate datora mai multor factori:

1. Modificarea mărimii depozitului din cauza valorificării acestuia sau a posibilității de reaprovizionare.
2. Gradarea tarifelor laajustarea sumei din cont (dacă este permis de termenii acordului cu instituția financiară).
3. Modificarea ratei de refinanțare a Băncii Centrale.

În astfel de cazuri, impozitarea depozitelor (sau încetarea acesteia) începe imediat din momentul în care valoarea ratei corespunzătoare este ajustată. Cuantumul deducerilor, la rândul său, se modifică atunci când se modifică baza. În cazul rezilierii anticipate a contractului de depozit și transferului de fonduri în categoria „la cerere” cu o dobândă redusă, reținerea la sursă a plății impozitului se încetează. Fondurile trimise la buget pot fi returnate la cererea clientului și transferate în contul său curent.

Deduceri specifice din profiturile corporative

Ar trebui să se țină cont de faptul că impozitarea depozitelor organizațiilor se realizează diferit față de depozitele cetățenilor. Profitul pe care întreprinderile îl primesc atunci când investesc în conturile unei instituții financiare este clasificat drept încasări din tranzacții neoperaționale, în funcție de regimul de deducere prevăzut pentru companie: simplificat sau general.

Impozitarea dobânzii la depozite

Cele mai simple sunt cazurile de plăți fără capitalizare la sfârșitul perioadei contractuale. Cu toate acestea, depozitele la termen sunt adesea emise cu condiția plății dobânzii trimestrial sau lunar. În aceste cazuri, instituția financiară reține impozitul pe venitul persoanelor fizice conform acestui grafic. Astfel, impozitarea dobânzii la depozite se efectuează cu aceeașiperiodicitatea, precum și calculul acestora. Este ceva mai dificil să reținem impozitul pe venitul personal în timpul capitalizării (folosind dobânda compusă) sau cu posibilitatea de a reînnoi un depozit.

În astfel de cazuri:

• Când mărimea depozitului crește, dimensiunea bazei impozabile și valoarea deducerilor obligatorii la buget se modifică de fiecare dată.
• Dacă este furnizată o gradare a ratelor în conformitate cu suma de fonduri din cont, se aplică o anumită regulă. Constă în faptul că dacă la data înregistrării tariful era mai mic decât rata de refinanțare plus 10 puncte procentuale pentru depozitele în moneda națională sau mai puțin de 9% pentru economiile în valută, nu se fac deduceri la buget. Dacă clientul a completat contul sau s-a adăugat dobânda la sumă, iar rata, în creștere, a devenit egală cu valoarea după care profitul este supus impozitării, societatea bancară este obligată să rețină impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru perioada de la care rata crescută a început să funcționeze.

Rezilierea depozitului

În cazul rezilierii anticipate a contractului și recalculării ratei la cote reduse (de regulă, pentru depozitele la vedere nu este mai mare de 1%), chiar dacă în prealabil au fost prevăzute venituri din dobânzi, impozitul pe venitul persoanelor fizice. nu va fi taxat. Daca la data incetarii contractului de depozit acesta a fost deja dedus, clientul il poate returna la cererea sa scrisa. La impozitarea dobânzilor este necesar să se țină seama și de modificările la care este supusă rata de refinanțare a Băncii Centrale (atât în scădere, cât și în sus). Colectarea impozitului pe venitul persoanelor fizice sau încetarea deducerii acestuiade la data ajustării oficiale a tarifului. În plus, ar trebui să vă amintiți despre depozitele de metale prețioase. În acest caz, toate profiturile sunt supuse impozitării, cu toate acestea, rata impozitului pe venitul personal pentru astfel de depozite este de 13%.

Concluzie

Impozitarea depozitelor nu trebuie considerată un aspect negativ al activității financiare a unei persoane fizice. Nu ar trebui să afecteze alegerea organizației în care va fi deschis contul. După cum arată practica, deși impozitarea reduce valoarea potențială a veniturilor persoanelor fizice, depozitul rămâne astăzi una dintre cele mai atractive și de încredere metode de investiții.