Contribuție socială unificată: angajamente și rate

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Problema asigurărilor sociale unificate nu-i deranjează, poate, doar pe leneși. La urma urmei, fiecare cetățean care se respectă ar trebui să știe cât și de ce plătim statul din banii noștri câștigați cu onestitate. Vom analiza această problemă în articolul de mai jos, pe baza actelor legale de reglementare actuale.

Ce este un ERU și la ce tranzacții se aplică

Contribuția socială unificată este o penalizare fiscală care se aplică în cazul dreptului civil și al raporturilor de muncă. De regulă, această povară se aplică numai plăților către persoane fizice, deși există unele excepții, despre care vom discuta puțin mai târziu.

Raporturile de drept civil, care au legătură cu încasarea unei singure contribuții sociale, cuprind serviciile prestate de subiecți, efectuarea de lucrări de altă natură (neinterzise de lege), respectarea laturii materiale în implementarea unor puncte ale acordurilor de drepturi de autor. În același timp, acumularea de obligații asupra ERU-urilor nuse aplică antreprenorilor individuali care desfășoară activități identice.

De asemenea, merită remarcat faptul că există o excepție de la această listă. Contribuția socială unificată nu va fi afectată de costurile rambursate unei persoane fizice în executarea anumitor lucrări în cazul în care aceasta din urmă le-a suportat din proprie inițiativă.

Cine trebuie să plătească ERU

Contribuția socială unificată în Ucraina, Federația Rusă și alte țări are caracteristici și caracteristici similare, în ciuda diferenței de prezentare a pozițiilor sale cheie în principalele acte juridice. Conform legislației actuale a Federației Ruse, plătitorii ERU sunt:

• orice persoane fizice, antreprenori individuali, precum și organizații comerciale care efectuează diverse tipuri de plăți în favoarea PE;
• avocați și notari care își desfășoară activitățile în conformitate cu toate reglementările de stat aplicabile.

De asemenea, merită să acordăm atenție unei categorii speciale de contribuții sociale unificate, care se numesc pensie. Plătitorii lor către trezoreria bugetară sunt toți aceiași notari și avocați, antreprenori individuali și acele entități de afaceri care, indiferent de motiv, efectuează transferuri de bani în favoarea persoanelor fizice.

Din ceea ce se percepe impozitul social unic

Procedura de calculare a ERU-urilor este revoltător de simplă. Baza de impozitare în acest caz este suma totală a fondurilor plătite în favoarea persoanelor fizice.

În același timp, acumularea unei singure contribuții socialese efectuează indiferent de măsura în care au fost plătite bunurile sau serviciile FL. Singura excepție este lista de posturi specificată la art. 236 din Codul fiscal actual al Federației Ruse.

În același timp, se recomandă prin lege să se acumuleze o dată pe lună pentru fiecare subiect în mod individual, pe bază de angajamente. Dacă vorbim de relații de drept civil cu o persoană fizică, atunci suma de colectare a unei singure contribuții sociale include și impozitele ascunse (deseori acestea sunt accize și TVA). Dacă remunerația în favoarea PE se face în natură, atunci baza de impozitare este costul bunurilor în cauză la prețul mediu de piață la data egală cu ziua plății.

Excepții de la regulă

În același timp, după cum sa menționat mai devreme, contribuția socială unificată nu este percepută dintr-un număr de plăți. Acestea includ următoarele:

1. Diferite tipuri de prestații, a căror listă este reglementată de legislația actuală a Federației Ruse (printre acestea pensii pentru limită de vârstă și invaliditate, asistență pentru sarcină și naștere, mame singure, familii numeroase și altele).
2. Despăgubiri pentru despăgubiri pentru prejudiciul fizic suferit (plăți materiale pentru invaliditate, asigurare de locuințe, produse alimentare, prestare de servicii).
3. Asistență materială de la întreprindere către familia unui angajat decedat, plăți către victimele situațiilor de urgență și dezastrelor naturale.
4. Oferirea de beneficii persoanelor cu dizabilități.
5. Plătiți pentruactivitate de muncă reglementată prin contracte de drept civil.
6. Orice compensație în numerar legată de îndeplinirea condițiilor atât din contractele de asigurare voluntară, cât și din cele obligatorii (de bunuri și persoane).

Perioada de înregistrare și plată

Contribuția unică de asigurări sociale este reglementată de legislația în vigoare, respectiv Codul Fiscal al Federației Ruse. În special, condițiile de acumulare și plată a ERU sunt considerate la art. 240 din prezentul act juridic de reglementare. Ca perioadă fiscală pentru această obligație fiscală, se obișnuiește să se ia în considerare un an calendaristic, în timp ce este necesar să se raporteze autorităților statului procedura de calcul a acesteia trimestrial. De asemenea, valoarea contribuției sociale unificate se poate modifica numai în noua perioadă.

În ciuda perioadei stabilite de 365 (366) de zile, legislația actuală nu exclude plățile în avans pentru ERU cel puțin o dată la trei luni. Deși nu este obligatoriu, totul depinde de valoarea bazei fiscale acumulate.

În cazul în care o entitate comercială și-a efectuat înregistrarea în cursul anului, atunci pentru aceasta perioada de raportare nu va fi de 12 luni, ci exact cât a mai rămas înainte de 1 ianuarie. Totuși, dacă întreprinderea a fost creată în decembrie, atunci pentru aceasta o astfel de dată va fi sfârșitul anului următor celui actual.

Pensii

După cum am menționat mai sus, contribuția socială unificată ca instituție fiscală este reprezentată și de o categorie specială - impozitarea pensiilor. Acest lucru nu înseamnă că datelepasivele se plătesc exclusiv în PF, nr. Entitățile comerciale în acest caz, ca și în altele, întrețin relații de drept civil cu autoritățile fiscale, iar acestea din urmă, la rândul lor, furnizează deja toate datele necesare Fondului de pensii, care este reglementată prin procedura descrisă în Codul fiscal al Federația Rusă.

În același timp, PF oferă feedback autorităților fiscale separate ca informații clasificate despre veniturile persoanelor fizice, care sunt conținute în conturile personale personalizate. Astfel, se implementează un mecanism de control și interacțiune între organizațiile autorizate pentru a reduce procentul adăposturilor din obligațiile de plată.

Caracteristici de calcul în decontări cu persoane juridice

Așa cum am menționat mai sus, contribuția socială unificată ca obligație fiscală se aplică numai acelor entități comerciale care efectuează decontări cu persoane fizice. Dar în acest caz, ce ar trebui să facă antreprenorii individuali care doresc să aibă grijă de viitorul lor? La urma urmei, un singur impozit social (contribuție) este o garanție de stat pentru a rămâne cu cel puțin un venit minim la bătrânețe sau din cauza unei pierderi neașteptate a capacității de muncă.

Pentru aceasta, a fost elaborat un articol special 244 din Codul fiscal actual al Federației Ruse. Conține un set de recomandări pentru antreprenorii individuali. Actul juridic de reglementare prevede că, în acest caz, la înregistrarea unei entități comerciale, proprietarul este obligat să prezinte autorităților fiscale datele privind veniturile așteptate în termen de cinci zile,care va servi drept bază de impozitare pentru ERU. În continuare, în termenul stabilit de lege se efectuează o plată în avans, care la sfârșitul perioadei de raportare va fi luată în considerare de către autoritățile fiscale.

Taxa socială unificată (contribuții la asigurări) pentru accidente

O altă categorie de ERU căreia ar trebui acordată o atenție deosebită, deoarece este cea mai complexă și dificil de calculat. Este interesant că la baza acestei obligații fiscale se află toate plățile către angajații întreprinderii, indiferent de vechimea în muncă și de forma lor de angajare. Cu alte cuvinte, salariul freelancerilor ar trebui să fie, de asemenea, supus unor ERU accidentale.

Dar, în același timp, experții spun că problema calculării acestei obligații fiscale este destul de controversată. Întrucât legal este prescris că baza este întregul venit al oricărui lucrător angajat (chiar și al unui independent). Și asta înseamnă că orice fel de stimulente, recompense în natură sub formă de mărfuri pot deveni și baza plăților în cazul acestui eveniment foarte asigurat? Dar întrebarea rămâne retorică.

Facturarea taxelor sociale

Cotele unice de contribuție socială sunt reglementate de legislația federală și anume RF RF Nr. 125. Problema tarifării în practică este destul de complexă și complexă, întrucât unele categorii de profesii au un risc crescut de accidente, de exemplu. De asemenea, un rol important în stabilirea fiscalăcoeficienți este jucat de apartenența activității la una sau alta categorie economică.

În ceea ce privește contribuabilii înșiși, în conformitate cu procedura legal stabilită, aceștia se obligă să depună anual, în cursul primului trimestru, autorităților fiscale o adeverință care să cuprindă informații despre principalul tip de activitate al unei entități comerciale. Acest lucru va ajuta la evitarea unor neînțelegeri ulterioare cu rambursarea obligațiilor bugetare care au apărut și, de asemenea, vă va permite să obțineți sfaturi de la specialiști calificați în ceea ce privește tarifarea ERU-urilor în ceea ce privește salariile anumitor angajați.