Conținutul economic al impozitelor: tipuri, principii de impozitare și funcții

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Organizarea unui sistem de impozitare eficient este o sarcină cheie a politicii fiscale a statului modern. Echilibrul în demersurile de rezolvare a problemelor de reaprovizionare a bugetului prin colectarea impozitelor se exprimă în respectarea multidirecțională a intereselor subiecților infrastructurii economice. Aceasta este o condiție necesară pentru dezvoltarea stabilă a sistemelor economice. Eliminarea neajunsurilor și riscurilor unei creșteri excesive a acestei poverii este imposibilă fără a înțelege conținutul economic al impozitelor, mai ales în contextul obiectivelor care vizează creșterea atractivității investiționale a țării.

Impozit în sectorul real al economiei

Fiecare formațiune socio-economică are propriul sistem de venituri, determinat deprocesele de producție, natura relațiilor marfă-bani, funcțiile și natura însăși a structurii statului. La rândul său, impozitarea este una dintre principalele modalități de creștere a veniturilor bugetare. În majoritatea statelor, colectarea impozitelor se realizează pentru a asigura solvabilitatea la toate nivelurile de producție de energie. Și chiar dacă excludem împărțirea în funcție de direcțiile de plăți în cadrul sprijinului bugetar (la nivel regional și federal), principiile de repartizare a fondurilor pot diferi. De exemplu, conținutul economic al impozitului se exprimă nu numai în finanțarea activităților guvernului și a autorităților locale, ci și în formarea diferitelor fonduri și organizații care fac parte și din structurile administrației de stat.

Tipuri de taxe

Există mai multe caracteristici de clasificare ale impozitării moderne. De bază în acest context sunt semnele financiare și economice, care includ:

• Metoda de retragere este indirectă și directă.
• Schimbarea sarcinii impozitării - directă și indirectă.
• Metoda de impozitare este un impozit de la o persoană juridică sau fizică, precum și impozite generale.
• Unitatea de impozitare este estimată și taxa economică.
• Cota de impozitare - regresivă, progresivă, proporțională, multiplu al unui anumit indicator sau impozit fix.
• Domeniul de aplicare - taxe speciale și obligatorii.
• Concentrați-vă pe taxe specifice și abstracte.
• Metoda de exprimare - non-cash și cashtaxe.
• Sursa (ca indicație generală) - impozit pe o cheltuială sau venit.

De asemenea, conținutul economic al impozitelor nu împiedică deloc luarea în considerare a acestora cu utilizarea caracteristicilor administrative și juridice. În acest caz, vor trece în prim-plan principii de separare precum dreptul de utilizare a plăților, nivelul structural și administrativ, modalitatea de transfer etc. Clasificările mai puțin semnificative și mai degrabă tehnologice reflectă caracteristicile temporale și spațiale ale aplicării sistemului fiscal, inclusiv frecvența, timpul și locul impozitării.

Tipuri de obiecte de impozitare

Determinarea parametrilor sistemului de colectare a impozitelor este imposibilă fără a ține cont de specificul obiectului de grevare financiară. Principalele obiecte ale impozitării sunt:

• Accize. De regulă, grupurile de mărfuri care se încadrează în categoriile de produse accizabile - de exemplu, acestea includ alcoolul, alcoolul etilic, anumite tipuri de produse de parfumerie și cosmetice etc.
• Organizații care fac profit. De fapt, conținutul economic al impozitului pe venit este dezvăluit sub formă de venituri primite din toate tipurile de activități comerciale legate nu numai de vânzarea de bunuri, ci și de prestarea de servicii. Aceeași grupă include activitățile financiare care presupun obținerea de venituri din exploatare.
• Resurse naturale. Vorbim despre utilizarea resurselor naturale - de exemplu, poate fi exploatarea forestieră, captarea apei, minerit etc.

Funcții fiscale

Sistemul de impozitare, pe lângă completarea directă a bugetului, are câteva sarcini mai importante, care se realizează, printre altele, prin principiile conținutului economic al impozitelor. Funcțiile, în special, pot fi următoarele:

• Fiscal. Asigură tehnologic completarea resurselor financiare necesare implementării programelor sociale, bugetare și de altă natură, precum și pentru menținerea activității instituțiilor publice.
• Reglementare. Taxa poate fi folosită și ca mijloc de influențare a procesului de reproducere – de exemplu, ca stimulent sau frână în dezvoltarea unei întreprinderi din cauza anumitor indicatori ai poverii financiare.
• Control. Veniturile și cheltuielile contribuabililor pot fi controlate, printre altele, prin monitorizarea plăților fiscale.

În centrul fiecăreia dintre aceste funcții este încă o componentă economică. Cel mai important efect al aplicării sistemului fiscal de impozitare poate fi realizat cu ajutorul redistribuirii echitabile din punct de vedere social. Pentru a face acest lucru, statul trebuie să formuleze o politică fiscală clară bazată pe anumite priorități ale statului. În general, funcția socio-economică a impozitelor poate fi reprezentată ca o modalitate indirectă, dar totuși o modalitate de reglementare a activității financiare.

Principii de impozitare

Organizarea sistemului de impozitare sub orice formă ar trebui să fie ghidată de un număr deprincipii care permit atingerea obiectivelor stabilite cu cel mai mare efect.

Principiile de bază de acest fel includ:

• Ecuanimitatea - generalitatea și tensiunea egală sunt asumate în procesul de retragere a impozitului în conformitate cu cerințele unității statului pentru contribuabili.
• Claritate - claritate, claritate și neambiguitate în determinarea caracteristicilor fundamentale ale sistemului fiscal. Principalele caracteristici ale conținutului economic al impozitelor includ chiria, profitul, salariile etc.
• Neîmpovărat – principiul moderației în impozitare.
• Stabilitate - stabilitatea funcționării diferitelor tipuri de rate de impozitare într-o perioadă de timp stabilită.

Politica fiscală

În sistemul fiscal, politica este înțeleasă ca un set de măsuri care vizează atingerea obiectivelor strategice în cadrul dezvoltării economice de ansamblu. În acest sens, conținutul economic al impozitelor poate reflecta și natura intervenției statului în sfera economică. Principalele sarcini ale reglementării politicii fiscale includ furnizarea de resurse financiare organismelor guvernamentale, stimularea creșterii economice, crearea condițiilor favorabile pentru activitatea economică în țară și atenuarea inegalității între diferitele niveluri de venit ale cetățenilor.

Mecanisme de impozitare

Implementarea practică a politicii fiscale este imposibilă fără un mecanism dezvoltat, care se bazează pe forme organizatorice și juridice șimetode. În Rusia, principiile de bază pentru aplicarea acestui mecanism sunt reglementate la nivelul legislației federale în ceea ce privește conținutul economic al impozitelor - articolul 8 din Codul fiscal al Federației Ruse, în special, dezvăluie conceptul de colectare a impozitelor ca o contribuție obligatorie în numerar. Acesta este conceptul central pe baza căruia organele de stat efectuează retragerea impozitelor. Mecanismul cumulativ prevede însă și posibilitatea ajustării cotizației prin introducerea de beneficii, instituirea imunității fiscale, modificarea cotelor, scăderea salariului fiscal etc.

Gestionarea impozitelor

Una dintre formele de activitate fiscală a statului, la baza căreia se află legislația. La nivelul de bază al managementului, procedura de impozitare se stabilește în funcție de scopul impozitului și de conținutul economic al taxei într-un anumit mediu de povară financiară. Sunt stabilite în mod specific procedurile, formele, competențele și metodele organizatorice, în conformitate cu care vor acționa autoritățile abilitate în acest domeniu. De asemenea, este definit un set de funcții cu o listă de sarcini care vor asigura controlul cu urmărirea penală a persoanelor care au încălcat legea fiscală.

Interacțiunea dintre autoritățile fiscale și contribuabili

În ciuda evidenței procesului esențial de impozitare și a mecanismelor de producere a acestuia, relația dintre colectorii condiționati și contribuabilii poate fi de altă natură. În special, există mai multe metode de astfel de interacțiune:

• Constrângere administrativă. Se are în vedere utilizarea instrumentelor de sancțiuni, sechestrul bunurilor și a conturilor financiare.
• Alternative reglementate. Contribuabilului i se oferă posibilitatea de a alege între diferite forme de plată a impozitului la rate.
• Parteneriat prietenos. O formă relativ nouă, în care conținutul economic al impozitului se exprimă prin relația dintre autorități și contribuabil, nu la nivelul unei cerințe administrative, ci pe bază de cooperare în parteneriat, care poate lua forma unui acord.. Ce înseamnă? Aceasta înseamnă că, în anumite circumstanțe, contribuabilul își poate îndeplini obligațiile față de autoritățile de control în condiții speciale convenite anterior.

Concluzie

Procesul global de dezvoltare a sistemelor de impozitare sugerează că mecanismele de colectare a impozitelor se îmbunătățesc, devin mai flexibile și mai eficiente. În țările avansate are loc și abolirea esențială a însuși conceptului de colectare. Colectarea financiară se transformă într-o formă mai complexă de căutare a sursei optime de colectare, care este fundamental diferită de abordarea modernă a activității sistemului fiscal. Dar, ca și până acum, în Rusia conținutul economic al impozitului este exprimat prin relația dintre autorități și cetățeni cu o gamă minimă de libertăți în cadrul strict al reglementării legale. Chiar și inovația sub formă de impozitare cu o formă de parteneriat prietenos este încă acceptată cu reticență din cauza nivelului scăzut al capacității administrative. Cu toate acestea, subliniază experțiicaracterul progresiv al dezvoltării sferei de impozitare în Federația Rusă, indicând introducerea de tehnologii inovatoare și, în general, interesul guvernului de a revizui modele învechite de aplicare a legislației în acest domeniu.