Cum să ții corect o carte de casă. Cartea de casă: umplere cu mostre

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

În conformitate cu legislația națională, toate organizațiile sunt obligate să păstreze finanțele gratuite în bancă. În același timp, majoritatea decontărilor persoanelor juridice ar trebui să se facă între ele într-o formă fără numerar. Pentru fluxul de numerar, aveți nevoie de un birou de numerar, un angajat care va lucra cu acesta și o carte în care vor fi înregistrate tranzacțiile. În continuare, vom lua în considerare mai detaliat caracteristicile de completare a documentației.

Cartea de casă: de ce este necesară și cum să o păstrați?

După cum arată practica, în majoritatea organizațiilor rularea fondurilor se realizează într-o formă fără numerar. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă deloc că numerarul nu este utilizat în cursul activităților acestor companii. Dacă există cel puțin un procent mic de tranzacții încheiate cu bancnote, atunci întreprinderea trebuie să aibă un registru de numerar. Cum să țin acest jurnal? Cine ar trebui să introducă informații în el? Aceste întrebări îi îngrijorează pe mulți antreprenori. De remarcat că conformDin 2014, companiile care au un registru al veniturilor și cheltuielilor nu pot emite mandate pentru tranzacții cu numerar. În consecință, registrul de casă, a cărui umplere a eșantionului va fi descrisă mai jos, poate să nu fie întreținut de aceștia. Cu toate acestea, unii antreprenori continuă să-l folosească. Cu toate acestea, multe organizații îl compilează incorect. Pentru a evita probleme cu fiscul, sancțiuni și alte penalități, ar trebui să luați în considerare cu atenție operațiunile efectuate și să știți să țineți corect un registru de casă.

Cadru de reglementare

Înainte de intrarea în vigoare a noilor recomandări privind contabilizarea tranzacțiilor cu numerar, în legislație nu existau indicații directe că toți antreprenorii ar trebui să aibă un carnet de casă. Nici modelul de umplere nu a fost setat. În practica instanțelor de arbitraj au existat cazuri când decizia a fost luată în favoarea antreprenorilor care nu țineau cont de tranzacțiile cu numerar în jurnal. Din 2012 a fost adoptată procedura de completare a registrului de casă. Instrucțiunea prescrie prezența obligatorie a unui jurnal de tranzacții pentru toți antreprenorii, indiferent de sistemul de impozitare pe care îl folosesc dacă efectuează tranzacții în numerar. Pentru pregătirea incorectă a documentației și alte încălcări ale disciplinei contabile care vor fi dezvăluite în timpul auditului, organizației poate fi aplicată o amendă.

Funcția document

Înainte de a spune cum să ții corect o carte de casă,ar trebui să explice ce este. Din informațiile de mai sus, este clar că acesta este un jurnal special pentru înregistrarea tuturor tranzacțiilor cu numerar. În plus, registrul de casă este inclus în lista documentației contabile. Hotărârea Comitetului de Stat pentru Statistică a aprobat forma jurnalului contabil. Se numește KO-4. Procedura corectă de completare a registrului de casă este determinată de Regulamentele relevante. Instrucțiunile au fost aprobate de Banca Centrală în 2011. Este foarte important să știi cum să ții corect un registru de casă, deoarece inspectoratele de control îl verifică destul de des. Se întocmește un nou document pentru fiecare an.

Eșantion pentru completarea și menținerea unui registru de casă: prevederi de bază

Un document are 50 sau 100 de pagini. În ceea ce privește întrebarea când este necesară ținerea unui registru de casă, în condițiile legii, se stabilește că jurnalul se întocmește de la începutul anului și în ordine crescătoare. Pagina de titlu indică perioada de valabilitate a documentului. Dacă jurnalul sa încheiat înainte de sfârșitul anului, se întocmește unul nou. Înregistrările nu sunt întrerupte și continuă în ordine cronologică. Pagina de titlu a revistei noi indică data de început și de încheiere a elaborării acesteia. În acest caz, succesiunea documentelor va fi ușor de determinat. De regulă, o întreprindere achiziționează o carte de numerar gata făcută tipărită într-o tipografie, cu coloane și grafice cu linii. De asemenea, puteți întocmi un document în formă electronică (modul de a ține corect o carte de casă în acest format va fi descris mai jos). Toate paginile sunt numerotate imediat pe parcursul revistei. Numărul totalfoile sunt lipite la sfârșit (pe ultima pagină). Cantitatea indicată este certificată prin semnăturile șefului și persoanei responsabile. Cartea cusută este sigilată cu un sigiliu de ceară sau mastic.

Persoană responsabilă

La întreprindere există un angajat care se ocupă de cartea de casă. Cum se menține corect acest jurnal este indicat în recomandările relevante pe care angajatul ar trebui să le cunoască. Acest angajat efectuează tranzacții în numerar și introduce informații despre acestea în document. Fișa completată este certificată printr-o semnătură. Aceasta înseamnă că angajatul își asumă întreaga responsabilitate pentru operațiunile efectuate și informațiile introduse. La sfârșitul zilei de lucru, angajatul transferă soldul de numerar către departamentul de contabilitate. Împreună cu aceasta, se transmite toată documentația - chitanțe primare și ordine de debit. Foaia de carte completată este semnată și de contabilul care acceptă. Dacă acesta din urmă nu se află la întreprindere, șeful pune semnătura. Această procedură se efectuează zilnic. Pentru a efectua tranzacții cu numerar, un angajat responsabil autorizat de șef trebuie să fie familiarizat cu îndatoririle, drepturile și responsabilitățile sale împotriva semnăturii. Dacă vorbim despre cum să păstrăm registrul de numerar al unui antreprenor individual, atunci procesul în sine este similar cu cel desfășurat într-o organizație. Cu toate acestea, un antreprenor individual nu are întotdeauna personal și, în special, nu există neapărat o persoană responsabilă pentru efectuarea și contabilizarea tranzacțiilor cu numerar. Dacă antreprenorul individual lucrează singur, atunci primește și consumăfonduri. În consecință, el face el însuși înregistrări în jurnal și semnează paginile completate. Pentru cei care nu știu cum să mențină în mod corespunzător o carte de casă, sfaturile de mai jos pentru un contabil vă vor ajuta să navigați între cerințe.

Pagină de titlu

Această pagină ar trebui să conțină următoarele informații:

1. Pentru o entitate juridică - numele complet al organizației, pentru un antreprenor individual - numele complet al antreprenorului, numele unității (dacă este o sucursală).
2. Perioada de valabilitate a revistei. Poate fi un an sau o anumită dată dacă există mai multe documente.
3. OKPO.

În interiorul documentului

Vorbind despre cum să întocmești corect un registru de casă, trebuie menționat că înregistrările, atât cheltuieli, cât și venituri, sunt introduse pe o singură pagină. La sfârșitul zilei, restul este redus și totalul este însumat. Se întocmește un raport privind tranzacțiile efectuate. Fiecare foaie a cărții este formată din două părți cu o linie de rupere. Prima jumătate este o pagină de jurnal care conține informații despre operațiuni. A doua parte este raportul casierului. Puteți îndoi foaia de-a lungul liniei de rupere și puteți păstra note de hârtie carbon. După introducerea informațiilor, foaia este tăiată. Prima parte a paginii trebuie legată. La raport sunt atașate documente care confirmă desfășurarea operațiunilor (aceste lucrări se numesc „primare”). De exemplu, poate fi un extras dintr-o comandă, un ordin de primire în numerar, o cerere de plată în avans, o procură și așa mai departe.

Introducerea informațiilor în coloanele

În partea de sus a paginii ar trebuidata la care au fost introduse informațiile. Completarea fișei începe cu o coloană care indică soldul la începutul schimbului. Aici se introduce suma, care este transferată de la sfârșitul paginii precedente. Apoi, introduceți numărul de serie pentru mandatul de numerar. Este indicat în coloana „Număr document”. Rândul următor este introdus de persoana căreia i-a fost emisă această lucrare sau de la care a fost primită această lucrare. Dacă aceasta este o persoană fizică, atunci se introduce numele complet, dacă entitatea juridică este numele organizației. În coloana următoare indicați numărul contului sau subcontului corespunzător. Introduceți informații care indică modalitatea de primire sau de cheltuire a numerarului. De exemplu, r / s - sch. 51, salariu - sc. 70, clienti si cumparatori - sch. 62. Trebuie remarcat aici că aceste rânduri nu sunt completate de către întreprinzătorii individuali.

În continuare sunt coloanele „Cheltuieli” și „Venituri”. Ele indică sumele în ruble în cifre. Banii sunt indicați după virgulă. De exemplu, suma fondurilor care sunt emise este următoarea: 129,05 p. Fiecare tranzacție este înregistrată imediat după finalizare. Înscrierile se fac numai pe baza documentelor primare. Coloana „Transfer” conține informații despre volumul operațiunilor de pe rândurile anterioare. La sfârșit, trebuie să calculați rezultatul total. Se introduce în coloana „Total pentru zi”. Rezultatul se calculează separat pentru banii emiși și fondurile primite. Următorul este „Restau”. Este necesar să adunăm toți banii care au intrat și au rămas din ziua precedentă. Din această sumăfondurile plătite sunt retrase. Cifra înregistrată în carte trebuie să se potrivească cu starea reală a numerarului disponibil. Acele linii care rămân libere ar trebui tăiate. Acest lucru este necesar pentru ca nimeni să nu completeze coloanele goale. Aceasta se face cu litera Z. La sfârșitul paginii sunt indicate numele casierului și contabilului. În plus, este indicat numărul de comenzi de intrare și de ieșire întocmite pe zi. Dacă nu au fost efectuate tranzacții în numerar în timpul zilei, pagina rămâne goală. În același timp, soldul disponibil la sfârșitul zilei este transferat la următoarea fără ajustări.

Versiune electronică

Introducerea pe scară largă a tehnologiei informatice nu a ocolit registrul de numerar. Versiunea electronică a întocmirii jurnalului facilitează foarte mult munca angajaților. Pentru întreținerea cărții se folosește un program special. Afișează jurnalul pe ecranul computerului. Coloanele sunt completate în același mod ca cel descris mai sus. În fiecare zi, angajatul responsabil introduce informațiile necesare, iar la sfârșitul turei tipărește o foaie. Versiunea pe hârtie ar trebui să aibă două părți: raportul în sine și jumătatea suplimentară. Casiera semnează pagina. Dacă angajatul are o semnătură electronică, atunci este permis să o folosească, precum și una obișnuită. Fiecare astfel de pagină este numerotată. La sfarsitul anului se formeaza o carte din foi tiparite. Ultima pagină arată numărul total de inserări. Este certificat prin semnăturile și sigiliul întreprinderii. O carte electronică poate fi compilată o dată pe trimestru, nu pe an. Rapoartele și documentația însoțitoare sunt trimise departamentului financiar.

Venituri și cheltuieli

Primirea de numerar este emisă printr-un ordin de primire de numerar. Chitanța - partea sa detașabilă - trebuie depusă împreună cu extrasul de cont. Operațiunile de înlăturare a fondurilor se execută, respectiv, prin unul sau mai multe ordine de cheltuieli. Când numerarul este predat băncii, angajatului i se eliberează o chitanță și o comandă. Primul este depus la casierie, iar al doilea la extras.

Corectări în revistă

Dacă a fost făcută o greșeală în carte care nu are un impact semnificativ asupra raportării, aceasta poate fi corectată. Este strict interzisă smulgerea paginilor din revistă. De asemenea, nu este permisă folosirea unei lovituri, marker, ștergere cu o lamă, radieră și alte manipulări similare. Dacă greșeala de tipar nu implică modificări în resturile vreunei perioade, atunci corectarea acesteia se efectuează după cum urmează: intrarea incorectă este tăiată cu atenție, iar cea corectă este plasată lângă ea. Corectarea trebuie neapărat certificată prin semnături. Casiera și contabilul trebuie să semneze. Dacă există mai multe corecții pe pagină, atunci fiecare dintre ele trebuie să fie certificată. Dacă se comite o greșeală gravă, atunci casieria întocmește o cerere adresată contabilului șef. Șeful întreprinderii adună o comisie care va fi responsabilă de corecții. Pe baza erorii se intocmeste o declaratie contabila. Acesta descrie natura inexactității și metoda de corectare a acesteia.

Verificarea disciplinei de raportare

Dribling corectjurnalul de numerar are dreptul de a controla organizatia bancara care deserveste contul intreprinderii. Managerul va fi anunțat prin notificare că va fi efectuat un audit. Va fi necesară furnizarea băncii pentru evaluare cu foi în vrac, integral executate, rapoarte de casierie împreună cu documentația atașată și documentele de avans, dacă banii au fost eliberați în baza procesului-verbal. În cazul în care verificarea va afecta anul curent, nu este nevoie să cusăm jurnalul (acest lucru se face la sfârșitul anului). La finalizarea activitatilor de control, cartea va fi returnata intreprinderii. În acest caz, organul împuternicit va emite un act privind verificarea finalizată a disciplinei de raportare. În cazul în care documentul conține comentarii, acestea trebuie eliminate în termenul stabilit de autoritatea de supraveghere. De asemenea, corectitudinea completarii carnetului de casa poate fi verificata de fisc. Se pot aplica sancțiuni pentru încălcările identificate în timpul activităților de control. Totodată, trebuie spus că inspectorul poate aplica o amendă întreprinderii dacă au fost depistate erori în termen de două luni de la admiterea lor.