Datorii financiare: analiză, structură. Pasivele sunt

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Datoriile sunt operațiuni care formează resurse bancare. Pentru fiecare instituție comercială, acestea sunt foarte importante. În primul rând, factorii de fiabilitate ai băncii sunt stabilitatea resurselor, structura și dimensiunea acestora. În al doilea rând, prețul resurselor afectează și valoarea profitului. În al treilea rând, baza de numerar determină volumul operațiunilor active care generează venituri pentru bancă.

Conceptul de pasiv al unei instituții financiare

Ce este asta? Operațiunile pasive joacă un rol social și economic foarte important: colectează temporar fonduri gratuite ale populației și întreprinderilor, ceea ce permite satisfacerea nevoilor economiei în capital de lucru și capital fix, investirea banilor (economii) în investiții și acordarea de împrumuturi populației.. Veniturile din depozite și titluri de creanță pot acoperi parțial pierderile populației din cauza inflației. Datoriile băncii sunt: prima de emisiune, profituri, fonduri, capital autorizat. Aceasta include și alte grupuri. Acestea sunt capital adițional și de rezervă, activeinvestitori, profit reportat, depozite ale gospodăriilor.

Structura răspunderii

Acum să trecem la o analiză mai detaliată a clasificării fondurilor instituțiilor financiare. Datoriile bancare sunt împărțite în două grupuri.

Prima sunt obligațiile unei instituții financiare față de băncile creditoare și deponenți (așa-numitele operațiuni de creditare pasivă). Totul este clar aici. Conform acestor operațiuni, banca acționează ca un împrumutat, iar clienții acționează ca creditori.

Al doilea grup include operațiuni care generează propriile resurse care nu necesită o rentabilitate. Totul este la fel de simplu aici. Cu alte cuvinte, acestea sunt fonduri proprii și împrumutate.

Analiza răspunderii unei instituții financiare

Care este scopul lui? Ei analizează pasivele băncilor pentru a determina locul acestora în structura instituțiilor de stat și nestatale. Datoriile financiare includ compararea indicatorilor proiectați cu caracteristicile lor calculate. În analiză se face distincția între fondurile proprii ale băncii și banii atrași „în afara băncii”. Raportul lor trebuie să fie mai mare decât unu. Dacă acest indicator este mai mic, atunci va exista riscul de a nu returna capitalul investit de investitori în această bancă.

Departamentul de Organizare Financiară, Audit și Statistică Internă, precum și organismele de stat acreditate monitorizează și analizează constant obligațiile instituțiilor bancare. Fondurile atrase și suma acestora determină ce procent din o anumită instituție financiară va ocupa în sistemul bancar al țării. Laa funcționat normal, această proporție nu trebuie să depășească 10-11%.

Analiza capitalurilor

Ce este și de ce se realizează? Analiza fondurilor proprii poate fi îngreunată de faptul că piața bancară este instabilă. Prin revizuirea periodică a pasivelor băncii pot fi prevăzute unele riscuri. Și dezvoltați un alt program pentru a le minimiza.

La analiza capitalurilor proprii se evaluează următorii indicatori: dinamica, structura, componența pasivelor, compararea capitalurilor proprii folosind indicatori brut și net, modificări ale capitalului suplimentar și autorizat. O astfel de analiză a pasivelor oferă o idee despre tipurile, specificul și structura formării surselor de fonduri. Și pentru asta trebuie să-ți analizezi capitalul propriu și împrumutat. Acesta este un studiu calitativ și cantitativ. Pe baza unor astfel de date, ei trag concluzii despre schimbările în structura pasivelor, determină care sunt indicatorii lor pentru o lună, un an, câțiva ani. Datorită acestui fapt, este posibil să se facă o prognoză despre posibile investiții viitoare și să se constate stabilitatea întreprinderii.

Depozite la vedere în pasive curente bancare

Datoriile curente reprezintă solduri de numerar la sfârșitul zilei de tranzacționare în conturile clienților. Aceste solduri pot fi diferite și variază de la valori zero la valori maxime, întrucât situația financiară a populației este diferită și în continuă schimbare. Dacă presupunem că brusc va avea loc o resetare pentru toate conturile, atunci activele curente ale băncii vor intra și ele în teritoriu negativ. De fapt, risculapariția acestei situații este minimă, deoarece deschiderea și închiderea depozitelor clienților este haotică. Astfel, pasivele curente sunt un set de variabile aleatoare și independente în masa totală a conturilor.

Transformarea fondurilor „scurte” în fonduri „lungi”

Acest lucru se întâmplă prin sprijinirea masei totale de fonduri „scurte” prin completarea resurselor de pensionare.

Ca urmare, se creează un sold incompresibil sau o sumă de datorii curente, pe care banca trebuie să le mențină pe tot parcursul activităților sale. La urma urmei, numai în acest caz va fi posibil să-l plaseze în active permanente cu o resursă obișnuită (capital net). De aceea, reaprovizionarea continuă a conturilor curente și creșterea constantă a acestora este atât de importantă.

Cresterea datoriilor curente

Dacă există o creștere a volumului fondurilor în conturile clienților, înseamnă că nivelul de încredere în bănci crește și, prin urmare, există un motiv de extindere a tipurilor de servicii oferite cetățenilor. Un rol semnificativ îl au aici departamentele „de-echilibrate” ale instituțiilor financiare și de credit. Introducerea cardurilor de plastic și a diverselor sisteme de plată în masă creează condiții bune pentru creșterea nivelului datoriilor curente.

Băncile acordă o atenție deosebită creșterii cererii de fonduri pentru absolut toate categoriile de clienți (persoane fizice, persoane juridice). Pe lângă proiectele „card”, se introduc diverse „salariu”, „pensie” și altele. Ele, în total, formează o parte semnificativă a pasivelor curente. Una dintre caracteristicile unui astfel de capital este următoarea: acestași există o parte integrală și ieftină a resurselor care permite băncii să formeze o marjă de dobândă semnificativă. Principalele resurse „ieftine” ale instituției sunt doar pasivele curente, deoarece contribuie la reducerea ratelor dobânzilor la serviciile de creditare.

Soiuri de datorii

Deoarece pasivele sunt și obligații ale întreprinderilor (financiare), ele se formează pe cheltuiala împrumuturilor. În acest sens, există datorii pe termen scurt și pe termen lung, în funcție de perioada de creditare. Prin ce sunt diferite?

Datoriile pe termen scurt prevăd rambursarea datoriilor din împrumut în termen de un an (de exemplu, descoperit de cont bancar, diverse împrumuturi comerciale).

Pe termen lung poate fi rambursat pe mai mulți ani (datorii de leasing și diverse tipuri de împrumuturi).

Răspunderea în bilanţ

Datoriile fac parte integrantă din bilanţ. Acestea reflectă toate încasările fondurilor băncii. Datoriile curente sau pe termen scurt sunt prezentate mai sus în bilanț. Ele pot exista în cadrul aceluiași ciclu de producție. Totul este simplu aici. În consecință, obligațiile pe termen lung nu sunt îndeplinite într-un singur ciclu de producție. Activele și pasivele din bilanț trebuie să fie întotdeauna în echilibru, iar diferența dintre suma lor este capitalul (propriul) proprietarului companiei. Acesta este un indicator foarte important. Valoarea menționată poate reflecta soldul capitalului proprietarului, dacăvânzarea tuturor activelor, iar veniturile vor fi folosite pentru achitarea datoriilor. Cu alte cuvinte, dacă activele sunt un fel de proprietate a companiei, atunci datoriile financiare sunt capitalul din care s-a format această proprietate. Toate activele și pasivele sunt reflectate în bilanțul companiei. Acesta este compilat pentru fiecare perioadă de raportare dată.