Reconcilierea cu taxa: procedura de reconciliere, intocmirea unui act, sfaturi

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Reconcilierea cu organele fiscale vă permite să fiți mereu la curent cu decontările cu bugetul, iar din 2017 - cu fonduri extrabugetare. Acesta este un mecanism care ajută la stabilirea dacă contribuabilul are datorii la plăți obligatorii. Într-adevăr, chiar și cel mai conștiincios contabil, manager sau proprietar de afaceri se confruntă uneori cu o astfel de pacoste atunci când o plată nu atinge scopul. Pot exista mai multe motive pentru aceasta, dar rezultatul este același - datoria.

De ce să verificați cu IFTS?

Trebuie să plătiți taxele și taxele la timp și în totalitate, atunci controlorii nu vor avea întrebări. Dar de multe ori contribuabilul nu are nicio intenție de a-și evita obligațiile, iar datoria se formează din cauza unei mici greșeli. Un KBK învechit, o inexactitate în detaliile bancare - iar acum compania este listată ca debitor. Cel mai trist lucru este că acest lucru devine adesea cunoscut atunci când la suma datoriei se adaugă sancțiuni financiare. Dacă, totuși, vă reconciliați periodic cu taxa, aceste necazuri pot fi evitate.

Apropo, amenzile și penalitățile nu sunt singurele consecințe ale neplatei impozitelor (contribuțiilor)la timp. Inspectoratul poate trimite băncii o comandă de radiere necondiționată a sumei datoriilor din conturile de decontare ale companiei. Dacă fondurile sunt insuficiente, se poate lua o decizie de blocare a conturilor. Și în majoritatea cazurilor, asta înseamnă că nu va funcționa. În plus, colectarea datoriilor poate fi direcționată către alte proprietăți ale organizației și, în unele cazuri, către proprietarii și managerii acesteia. Nu uitați că răspunderea penală este prevăzută și pentru neplata impozitelor. Vorbim despre dimensiuni mari și acțiuni deliberate ale conducerii companiei.

Când are loc reconcilierea

O reconciliere fiscală poate fi inițiată de o organizație sau de un antreprenor în orice moment. Este indicat să verificați mai aproape de sfârșitul anului, când au fost efectuate toate plățile obligatorii. Este timpul să faceți un bilanț, să vă pregătiți pentru raportare și ar fi bine să știți cu siguranță că toate impozitele și taxele au atins bugetul și fondurile.

În afară de dorința contribuabilului, o reconciliere este întotdeauna necesară atunci când o companie închide, reorganizează sau schimbă organul fiscal. În plus, reconcilierea poate fi oferită de către inspectorat. Contribuabilul are dreptul să o refuze, dar este totuși indicat să verifice. La urma urmei, dacă inspectoratul sugerează acest lucru, atunci are întrebări.

Cum decurge procesul?

Reconcilierea cu biroul fiscal este foarte simplă și constă în mai mulți pași:

1. Contribuabilul depune o declarație de dorință de a compara datele privind calculele plăților și contribuțiilor fiscale.
2. Inspectoratul îl prelucrează și trimite raportul de reconciliere în termen de 5 zile. Conține informații deținute de autoritatea fiscală.
3. După ce a primit documentul, contribuabilul compară informațiile din IFTS cu documentele sale și semnează actul - cu sau fără discrepanțe.
4. Greșelile sunt corectate, taxele sunt plătite în plus, discrepanțele în act sunt eliminate. În mod ideal, în cele din urmă, nimeni nu datorează nimic nimănui și toată lumea are informații actualizate despre calculele companiei pentru plățile obligatorii.

Acum, haideți să aruncăm o privire mai atentă la toți acești pași.

Trimiteți o cerere la autoritatea teritorială

Modul tradițional de a comunica cu biroul fiscal este schimbul de documente pe hârtie. La urma urmei, nu toate companiile și antreprenorii au conectat încă gestionarea electronică a documentelor.

Nu există un formular special aprobat pentru cererea de reconciliere a calculelor fiscale, așa că puteți scrie cu propriile cuvinte. Principalul lucru este să vă identificați ca contribuabil - indicați numele companiei sau numele antreprenorului, toate codurile principale, adresa, numărul de telefon pentru comunicare.

Puteți verifica o anumită plată, una sau mai multe taxe sau toate obligațiile. Dar numai în cadrul autorității fiscale la care se adresează solicitantul. Prin urmare, în cererea de reconciliere cu taxa este indicat să se indice lista de plăți. Acestea indică, de asemenea, IFTS-ul cu care doriți să verificați.

Un punct important este indicarea modului în care solicitantul preferă să primească un act de reconciliere fiscală. Când aplicați pe hârtie, există două opțiuni: ridicați documentul personal sau primiți-l prinPoștă. În acest din urmă caz, este obligatorie indicarea adresei poștale în cerere. Dacă nu este acolo, inspecția va trimite actul la locul de înregistrare a organizației și nu coincide întotdeauna cu locația sa.

O cerere pe hârtie poate fi adusă la inspecție personal, trimisă printr-un reprezentant autorizat sau trimisă prin poștă. Răspunsul va fi trimis solicitantului în modul indicat de acesta.

Puteți vedea un exemplu de cerere de reconciliere cu biroul fiscal mai jos.

Contestație prin TCS sau prin contul personal

Organizațiile și antreprenorii care au conectat deja interacțiunea electronică cu Serviciul Fiscal Federal trimit o cerere de reconciliere cu taxa prin canale de telecomunicații. Avantajul este că, pentru a primi un act de reconciliere, nu va trebui să mergeți la Serviciul Federal de Taxe sau să așteptați până sosește prin poștă. Dar există o caracteristică: dacă sunt identificate neconcordanțe, va fi imposibil să returnați actul la inspecție. Va trebui să facem o nouă contestație.

Există o altă oportunitate de a aplica pentru un raport de reconciliere fără a merge la IFTS - utilizați contul personal al contribuabilului. Acest lucru este convenabil dacă compania sau antreprenorul a obținut anterior acces la el. Actul va fi predat solicitantului pe suport de hartie personal sau trimis prin posta. Metoda de obținere a documentului este indicată în cerere.

Formarea unei cereri în contul personal al contribuabilului are loc automat. Trebuie doar să alegeți ce și pentru ce perioade trebuie verificate. A fost generată o cerere de reconciliere cu organul fiscal, un eșantion din care este prezentat mai josîn contul personal al unui antreprenor individual pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe.

Potrivirea datelor

Deci, biroul fiscal în termen de 5 zile (excluzând timpul de livrare poștală) trimite solicitantului actul de reconciliere. Dacă cererea a fost depusă pe hârtie, atunci actul va veni în două exemplare. Acesta va reflecta datele privind decontările cu contribuabilul de către Serviciul Fiscal Federal. Aceasta este o imagine a unei companii care plătește impozite „prin ochii” sistemelor informatice ale Serviciului Fiscal Intern.

Acum depinde de contribuabil. El trebuie să-și ridice documentele primare și să compare informațiile privind plata impozitelor cu cele indicate în act.

Structura actului

Documentul constă dintr-o pagină de titlu și două secțiuni. Titlul reflectă informații de bază despre contribuabil și IFTS. Secțiunile conțin informații despre calcule în raport cu taxele (contribuțiile) solicitate pentru fiecare tip de plată și cod de clasificare bugetară. Aceasta înseamnă că secțiunile 1 și 2 separate vor fi dedicate fiecărui impozit, taxă, contribuție.

De exemplu, dacă un solicitant a solicitat o reconciliere pentru TVA, impozitul pe venitul personal și impozitul pe venit, va primi cel puțin 3 seturi de secțiuni ca parte a raportului de reconciliere. Dacă s-au impus amenzi pentru aceste taxe sau s-au aplicat penalități, acestea își vor forma propriile secțiuni.

Un exemplu de act de reconciliere fiscală, și anume o versiune prescurtată a secțiunii 1, este prezentat mai jos.

Reconciliere: ideal

După ce a primit actul, contribuabilul trebuie să îl completeze din partea sa - facedate bazate pe documente primare. În mod ideal, acestea ar trebui să coincidă cu ceea ce a indicat IFTS în act, dar nu este întotdeauna cazul. Adesea există discrepanțe, dar mai multe despre asta mai târziu.

Dacă nu există dezacorduri, atunci reconcilierea poate fi considerată reușită. Rămâne doar să semnezi actul de pe ultima pagină a secțiunii 1 și să pui semnul „De acord fără dezacord.”

Acum, documentul trebuie returnat la biroul fiscal. Uneori, contribuabilii nu returnează actul. Ei cred că acest lucru nu este necesar, pentru că nu există dezacorduri. Dar totuși, vă recomandăm insistent să returnați întotdeauna actul de reconciliere pentru a evita eventualele întrebări din partea Serviciului Federal de Taxe. Dacă ați inițiat deja procesul, aduceți-l la concluzia sa logică.

Deci, la finalul reconcilierii impozitelor, ambele copii ale actului trebuie returnate fiscului. În termen de trei zile, specialiștii le vor semna, iar un exemplar va fi dat contribuabilului sau trimis prin poștă.

Act de reconciliere cu dezacorduri

Dacă datele contabile interne nu se potrivesc cu cele indicate în act? Toate discrepanțele trebuie scrise în rândurile corespunzătoare din coloana 4 a secțiunii 1. Apoi actul trebuie semnat, menționând că este în concordanță cu dezacordurile și trimis Serviciului Federal de Taxe. Așa arată secțiunea 1 a actului cu discrepanțe (vezi figura de mai jos).

La depunerea unui act cu discrepanțe, contribuabilul trebuie să înțeleagă că cifrele sale vor trebui confirmate prin documente. Este necesar să se pregătească ordine de plată, chitanțe, dacă este necesar, să se obțină confirmaretransferuri bancare.

După ce a primit actul, specialistul de inspecție trebuie să verifice datele din sistemele informatice - este posibilă o eroare în acestea. Contribuabilului i se vor cere documente primare care să corespundă informațiilor.

Eroare din partea Serviciului fiscal federal

Dacă se recunoaște că discrepanțele au apărut din cauza datelor incorecte primite de inspecție, specialiștii de la Serviciul Fiscal Federal se vor ocupa de acest lucru. În aceeași zi, se va întocmi un memoriu - acesta este trimis departamentului de inspecție responsabil pentru eroarea identificată. Specialiștii nu au mai mult de 5 zile lucrătoare pentru a corecta.

Când eroarea este corectată, se întocmește un nou act de reconciliere. Contribuabilul trebuie să se asigure că totul este în ordine. La semnarea actului din secțiunea 2, este necesar să se precizeze că diferențele au fost soluționate. Dacă noul act de reconciliere conține din nou discrepanțe, acesta ar trebui să fie semnat și cu nota „De acord cu dezacorduri”. La sfârșitul secțiunii 2, după partea tabulară, există un loc pentru explicații. Acolo, contribuabilul poate indica motivul pentru care au apărut neconcordanțe și își poate exprima propunerile privind soluționarea situației actuale.

Eroare din partea contribuabilului

Se poate dovedi că cauza discrepanțelor a fost acțiunile greșite ale contribuabilului însuși. De exemplu, ar putea să calculeze incorect suma plății, să o trimită către CCC greșit și așa mai departe. În fiecare caz, va trebui să corectați situația în diferite moduri: să plătiți un impozit sau o contribuție, să depuneți o declarație sau un calcul corectiv, să clarificațidetaliile platii. Ce trebuie făcut pentru a rezolva discrepanțe, va explica inspectorul.

Efectuarea reconcilierii fiscale este un proces simplu și foarte util. În primul rând, pentru însuși contribuabilul. Oferă o idee despre starea actuală a decontărilor cu bugetul și fondurile extrabugetare. Ca urmare, sunt identificate erori care ar putea duce la penalități și alte consecințe neplăcute ale datoriei fiscale.