Cum se trece de la UTII la sistemul fiscal simplificat: procedură, documente, termene

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Fiecare antreprenor dorește să optimizeze fiscalitatea, așa că alege un regim care se potrivește ideal cu caracteristicile activității sale. Prin urmare, apare adesea întrebarea, cum se trece de la UTII la sistemul fiscal simplificat? Schimbarea modului se poate datora unei schimbări în direcția de lucru sau din alte motive. Procedura poate fi efectuată în orice moment, dar este necesară anunțarea serviciului fiscal în timp util. În plus, este important să vă asigurați în prealabil că munca unui antreprenor individual sau a unei companii îndeplinește cerințele sistemului fiscal simplificat.

Cine poate rula procesul?

Înainte de a trece de la UTII la sistemul fiscal simplificat, trebuie să vă asigurați că procedura poate fi efectuată de către antreprenor. Acest drept aparține:

• firme și antreprenori individuali care au lucrat la UTII, dar au decis să se angajeze într-un alt tip de activitate pentru care este imposibil să folosească UTII, așa că trec la sistemul simplificat de impozitare;
• întreprinderi a căror obligație de a plăti UTII încetează, deoarece se fac ajustări corespunzătoare la legislația regiunii, prin urmare, lucrările la acest lucru sunt interzise într-un anumit oraștratament fiscal;
• firme care încalcă cerințele pentru plătitorii UTII în timpul lucrului, astfel încât antreprenorii sunt nevoiți să aleagă un alt sistem, USN considerată cea mai relevantă alegere.

Procedura de tranziție trebuie efectuată exclusiv cu notificarea serviciului fiscal. Pentru aceasta se folosesc două formulare de trecere de la UTII la sistemul simplificat de impozitare, deoarece inițial este necesară radierea pentru impozitul imputat, iar apoi înregistrarea ca plătitor în sistemul simplificat.

Ce documente sunt necesare?

Înainte de a trece de la UTII la sistemul simplificat de impozitare, este necesară pregătirea anumitor documentații pentru acest proces. Pentru a finaliza procedura, este necesară următoarea listă de lucrări:

• cerere de radiere a unui antreprenor individual sau a unei companii ca plătitor UTII, iar procesul trebuie finalizat în termen de 5 zile de la încetarea activității în acest mod;
• notificare privind trecerea la sistemul simplificat de impozitare, întocmită într-o formă specială consacrată în legislație.

Documentele pot fi predate personal inspectorului fiscal atunci când vizitează filiala Serviciului Fiscal Federal și pot fi trimise instituției și pe cale electronică. Un exemplu de notificare de radiere a unui om de afaceri ca plătitor UTII poate fi studiat mai jos.

Diferențe între sistemul fiscal simplificat și UTII

Când trece la orice mod, un antreprenor trebuie să evalueze cu atenție toate caracteristicile acestuia. Nuanțele utilizării sistemului fiscal simplificat sau UTII includ:

• când se aplică UTIIse plătește impozitul pe venitul imputat, care depinde de linia de activitate aleasă;
• sistemul imputat nu este acceptat în multe regiuni ale țării;
• pentru a folosi UTII, trebuie să lucrați numai în zone de activitate strict limitate;
• atunci când utilizați sistemul simplificat de impozitare, puteți alege două moduri de calculare a impozitului, deoarece se pot percepe 6% din toate veniturile sau 15% din profit, pentru care trebuie să calculați diferența dintre venituri și cheltuieli;
• doar la trecerea de la UTII la sistemul simplificat de impozitare, este permisă efectuarea procedurii la mijlocul anului;
• documentele necesare trebuie depuse la Serviciul Federal de Taxe în termen de 5 zile de la modificarea caracteristicilor muncii antreprenorului.

Procedura de trecere de la UTII la sistemul de impozitare simplificat este consacrată la nivel legislativ, astfel că în cazul în care șeful societății sau întreprinzătorul individual încalcă această procedură, antreprenorul poate fi tras la răspundere sau transferat automat la OSNO, din care se va putea pleca doar de la începutul anului viitor.

Reguli de calcul al impozitului în regim simplificat

Este important să înțelegeți nu doar cum să treceți de la UTII la sistemul de impozitare simplificat, ci și cu ce dificultăți vă veți întâmpina la calculul impozitului în noul regim. Caracteristicile cheie includ:

• cu sistemul de impozitare simplificat, este important să se mențină KUDiR pentru a lua în considerare toate cheltuielile și veniturile din activități;
• dacă în timpul tranziției antreprenorul are o creanță, atunci aceasta nu trebuie luată în considerare la calcularea impozitului unic;
• cheltuielile care au trebuit să fie suportate atunci când utilizați UTII nu pot reduce baza de impozitare pentrumodul simplificat.

Un exemplu de aplicație pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat poate fi studiat mai jos.

Termeni și ordinea tranziției

Mulți antreprenori, din diverse motive, sunt nevoiți să treacă de la venitul imputat la sistemul simplificat de impozitare. Cererile și notificările pentru trecerea de la UTII pot fi depuse oricând, așa că nu necesită așteptarea începerii noului an.

Avizul de scoatere a unui antreprenor din venitul imputat trebuie depus in termen de 5 zile de la modificarea conditiilor de munca. Cererea pentru utilizarea sistemului simplificat trebuie depusă în termen de 30 de zile consecutive.

Antreprenorii ar trebui să cunoască bine atunci când este posibil să treacă de la UTII la sistemul fiscal simplificat, pentru a nu încălca legile fiscale prin acțiunile lor imprudente.

Nuanțe atunci când se combină

Unii antreprenori lucrează în mai multe direcții simultan. Este chiar permis să lucreze LLC pe UTII. Trecerea la sistemul fiscal simplificat în acest caz se realizează în același mod ca și pentru antreprenorii privați.

Dacă o firmă operează în mai multe activități, este permisă combinarea mai multor moduri. Procedura este permisă atât pentru întreprinzătorii individuali, cât și pentru diferite organizații. Dar pentru aceasta trebuie să cunoașteți bine regulile contabilității separate. Dificultățile apar de obicei atunci când se utilizează un sistem simplificat, când se percepe 15% din profit. În acest caz, este dificil de determinat ce cheltuieli sunt imputate impozit și care sunt incluse în regimul simplificat.

Reguli de raportare pentrucombinație

Pentru fiecare sistem, declarațiile se depun separat la Serviciul Fiscal Federal în termenele stabilite de lege.

În regimul imputat, se solicită plata impozitului trimestrial, iar declarația se depune o dată la trei luni.

Plățile în avans sunt transferate trimestrial în regim simplificat. Declarațiile sunt depuse la Serviciul Federal de Taxe doar o dată pe an.

Este permisă tranziția inversă?

Condițiile pentru trecerea de la UTII la sistemul fiscal simplificat sunt considerate destul de simple, dar deseori antreprenorii se gândesc la tranziția inversă. Procedura poate fi efectuată în conformitate cu următoarele reguli:

• Tranziția la impozitul imputat este permisă numai de la începutul următorului an calendaristic. În acest caz, trebuie respectate termenele corecte. Până la 15 ianuarie a anului următor, este necesar să se trimită o notificare de refuz de a utiliza sistemul simplificat în timpul funcționării către departamentul Federal Tax Service. În următoarele 5 zile, trebuie să trimiteți o notificare privind utilizarea UTII.
• Dacă o companie pierde dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat la mijlocul anului, atunci nu va putea trece la un impozit imputat. Imediat ce se pierde dreptul, contribuabilul este obligat sa anunte fiscul. După aceea, este transferat automat la OSNO. Va trebui să lucrați conform acestui regim până la sfârșitul acestui an.

Inainte de tranzitia directa, antreprenorul trebuie sa inteleaga bine care este sistemul simplificat de impozitare, pentru a nu intampina diverse dificultati in timpul muncii. Acest lucru se datorează faptului că tranziția inversă este posibilă numai de la începutul noului an.

Care sunt provocările?

STS pentru antreprenorii individuali fără angajați este o alegere ideală, deoarece este posibilă reducerea bazei de impozitare cu valoarea primelor de asigurare. Dacă antreprenorul a angajat specialiști, atunci baza poate fi redusă doar cu 50% din contribuțiile plătite.

La trecerea la sistemul fiscal simplificat de la un impozit imputat, pot apărea unele dificultăți. Acestea includ:

• contabilitatea devine mai complicată, iar acest lucru se aplică mai ales situației în care este selectat sistemul „Venituri minus cheltuieli”;
• este important să vă dați seama cum să raportați pentru luna, o parte din care antreprenorul lucrează pe venit imputat, iar în zilele rămase se aplică sistemul simplificat;
• restricții diferite se aplică întreprinzătorilor individuali și firmelor care utilizează regimul simplificat, așa că înainte de a merge direct, ar trebui să vă asigurați că este permisă utilizarea sistemului fiscal simplificat pentru domeniul de activitate selectat.

Practica arată că funcționarii fiscali efectuează adesea inspecții neprogramate ale antreprenorilor care schimbă regulat regimurile fiscale sau combină mai multe sisteme în același timp. Prin urmare, este important să înțelegeți inițial care sunt sistemul simplificat de impozitare și UTII, cum se realizează tranziția între aceste moduri și, de asemenea, cum să păstrați în mod corespunzător înregistrările pentru fiecare sistem.

Avantajele tranziției

Tranziția de la un impozit imputat la un sistem simplificat are multe avantaje pentru antreprenori. Acestea includ:

• pe sistemul fiscal simplificat, precum și pe UTII, nueste obligat să plătească impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA sau alte tipuri de impozite, deși există excepții la plata impozitului pe proprietate, deoarece dacă un obiect pentru care se calculează valoarea cadastrală este utilizat în afaceri, atunci impozitul va trebui plătit pentru acesta. anual;
• „simplificatorii” trebuie să transfere 20% către PF sub formă de prime de asigurare, și nu 30%, ceea ce este considerat un avantaj incontestabil, deoarece povara financiară este redusă semnificativ;
• oameni de afaceri aleg în mod independent subiectul impozitării, reprezentat de venit sau profit, iar această alegere determină ce cotă va fi aplicată pentru calcularea sumei exacte a impozitului;
• limita de numerar a fost anulată pentru antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare, iar aceștia se pot bucura și de diverse privilegii în legătură cu operațiunile în derulare, astfel încât la sfârșitul zilei lucrătoare orice sumă de numerar poate fi în casa de marcat;
• nu este nevoie de contabilitate;
• în sistemul simplificat, trebuie să depuneți o singură declarație pe an, dar atunci când utilizați un impozit imputat, trebuie să întocmiți 4 declarații pe an, deoarece acestea se depun trimestrial la Serviciul Fiscal Federal;
• este permisă combinarea sistemului fiscal simplificat cu alte sisteme de impozitare, ceea ce vă permite să economisiți în mod semnificativ bani la impozite;
• autoritățile regionale pot reduce semnificativ cota sistemului fiscal simplificat și, adesea, pentru a sprijini întreprinderile mici, aceasta este de 0%.

Deși UTII și STS sunt sisteme de impozitare similare, utilizarea fiecărui regim are anumite avantaje. Adesea, antreprenoriștiu ce profit vor primi, așa că este indicat să lucrați la sistemul simplificat de impozitare. Depunerea notificărilor pentru trecerea de la UTII la sistemul fiscal simplificat trebuie efectuată la timp, în caz contrar antreprenorul va fi transferat forțat la OSNO.

Dezavantajele tranziției

Respingerea UTII în favoarea unui sistem simplificat are unele dezavantaje. Acestea includ:

• nu toți întreprinzătorii individuali și firmele pot utiliza sistemul simplificat de impozitare, deoarece sunt luate în considerare unele restricții legate de valoarea veniturilor anuale și numărul de angajați;
• dacă cel puțin o cerință pentru utilizarea acestui sistem este încălcată în timpul procesului de lucru, antreprenorul va fi transferat automat la OSNO;
• nu toate cheltuielile companiei pot fi acceptate pentru a reduce baza de impozitare;
• contabilitatea devine mai complicată, deoarece dacă alegi un sistem care percepe 15% din profit, va trebui să iei în considerare corect toate cheltuielile care trebuie documentate și justificate;
• dacă din diverse motive se pierde dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare, atunci se va putea trece din nou la acest regim abia după un an.

Prin urmare, înainte de a depune o notificare și o cerere, ar trebui să vă asigurați că o astfel de tranziție este adecvată.

Practica judiciară

Adesea, procedura de tranziție este efectuată de antreprenori cu numeroase încălcări ale diferitelor cerințe. În astfel de condiții, oamenii de afaceri sunt transferați forțat la OSNO. Ei pot contesta această decizie a serviciului fiscal în instanță.

Practica arată că cel mai multdeseori judecătorii iau partea inspectorilor fiscali. Există însă precedente când decizia a fost luată în direcția contribuabilului. În orice caz, la trecerea la un nou regim fiscal, antreprenorii trebuie să țină cont de regulile de implementare a acestui proces. În caz contrar, vă veți confrunta cu consecințe fiscale neplăcute.

Concluzie

UTII și STS sunt regimuri speciale simplificate care vă permit să plătiți un singur impozit la buget. Acestea au multe diferențe, așa că adesea devine necesară trecerea de la un impozit imputat la un sistem simplificat. Procedura poate fi efectuată în orice moment.

Tranziția trebuie să fie oficială, deci trebuie notificată funcționarilor fiscali. Pentru a face acest lucru, se trimite în timp util o notificare de radiere ca plătitor UTII, precum și o cerere de trecere la un regim simplificat.