Ce procent din prime?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2024-01-17 19:05

Ratele primelor de asigurare sunt a doua cea mai importantă plăți obligatorii după taxe. De la începutul acestui an, aproape toate puterile au fost transferate organelor fiscale. Acum controlează deducerile și colectarea datoriilor la primele de asigurare, precum și raportările depuse de antreprenori și persoane juridice. Toate aceste modificări sunt precizate în noul capitol al 34-lea al Codului Fiscal, în timp ce Legea primelor de asigurare nr. 212-FZ a trecut în uitare.

Ce a cauzat?

Până în 2010, Serviciul Federal de Taxe a acceptat deja plăți de asigurare. A fost o singură contribuție numită UST - un singur impozit social. Dar din anumite motive, a fost înlocuită cu plăți de asigurări, care au intrat în jurisdicția MHIF, PFR și FSS. Transferul competențelor de plată a contribuțiilor și de înregistrare a acestora către organele fiscale a fost o consecință a punerii în aplicare a decretului prezidențial, care impunea întărirea disciplinei de plată. Documentul, la rândul său, a apărut după descoperirea unor rate mici de colectare a plăților de asigurări.antreprenori individuali și angajați.

În raport, șeful țării noastre a prezentat datorii la diverse plăți bugetare. Dar lucrurile au fost cel mai rău din toate cu taxele de pensie: datoria depășește 200 de miliarde de ruble. Contribuțiile pentru „răniri” și accidente au fost lăsate la Fondul de Asigurări Sociale, deoarece face față mult mai bine funcțiilor care îi sunt atribuite decât Fondul de Pensii.

Ce s-a schimbat?

Fondurile de asigurare de asigurări medicale, pensii și asigurări sociale în caz de maternitate sau invaliditate temporară au trecut sub controlul serviciului fiscal. Au fost aduse modificări la formularele și termenele de raportare, a fost specificat dreptul de a aplica tarife mai mici, iar lista de criterii care trebuie îndeplinite a fost extinsă.

Și momentul pierderii dreptului la un tarif care reduce prima de asigurare s-a schimbat și el: acum se întâmplă de la începutul anului calendaristic, adică „backdating”.

Ce este același lucru?

Controlul asupra calculului și plății primelor de asigurare pentru accidente și vătămări în procesul de producție a fost lăsat în seama Fondului de Asigurări Sociale. Nici procedura de calcul a primelor de asigurare și procentul de salariu nu s-au schimbat. Au fost păstrate și perioadele de raportare (primul trimestru, șase și nouă luni), precum și perioada anuală de facturare cu tarife reduse. Un alt procent din prima de asigurare în Fondul de pensii a rămas la nivelul anului trecut: 22%, iar în cazul depășirii bazeilimită - 10%

Care sunt ratele dobânzii?

Legislația precizează mai multe tipuri de plăți de asigurare prevăzute pentru plata de către una sau alta categorie de contribuabili. Procentele primelor de asigurare sunt determinate de tipul acestora și de caracteristicile omului de afaceri. Acesta poate fi statutul său, tipul de activitate, regiunea de afaceri și așa mai departe.

Convențional, se disting următoarele categorii:

• Obișnuit.
• Zero.
• Redus.
• În plus.

Rata normală a dobânzii

Se aplică în valoarea sa standard, dacă nu există temei pentru aplicarea factorilor de reducere prevăzuți la art. 427 din Codul fiscal (sau alte prevederi). Luați în considerare ce procent din primele de asigurare este luat de la angajator:

• La contribuțiile la Fondul de pensii pentru salariile care nu depășesc maximul calculat - 22%.
• Pentru contribuții peste rata de bază maximă - 10%.
• Pentru contribuțiile la Fondul de asigurări sociale pentru angajații cu cetățenie rusă - 2,9% (cu maximum 755.000 de ruble), pentru rezidenții străini - 1,8%.
• Pentru contribuțiile la Fondul de asigurări de sănătate - 5,1%.

În 2017, limita superioară a bazei de asigurare este de 876.000 de ruble. Valoarea primelor de asigurare pentru un antreprenor fără angajați se calculează după cum urmează:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), unde:

• PZS (PFR) - plăți ale întreprinzătorilor individuali către Fondul de pensii pentru ei înșiși;
• PZS (FFOMS) - aceleași plăți, numai către Fondul de asigurări sociale.

Primele sunt definite după cum urmează:

CCD (PFR)=salariu minim × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, unde:

• Salariul minim - 7.800 de ruble (de la 1 iulie a anului curent);
• (B-300) - venitul anual al unui antreprenor care depășește maximum 300.000 de ruble.

Contribuțiile la fondul de asigurări se calculează după cum urmează:

PCD (FFOMS)=salariu minim × 12 × 0,051.

În acest caz, suma maximă a plăților pentru sine în FIU este determinată după cum urmează:

VZS (PFR)=8 × salariu minim × 12 × 0, 26.

Aici trebuie amintit că antreprenorii nu sunt obligați să își plătească asigurarea obligatorie. Drept urmare, obținem sumele procentelor din primele de asigurare, pe care le-am prezentat în tabelul de mai jos.

Tarif de bază	Până la 755.000 RUB	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	De la 755.000 la 876.000 de ruble	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	De la 876.000 RUB	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Tarif redus

Contribuabilii care au atins limita maximă de bază pentru acumulare și sunt prevăzuți la paragrafele 4-10 din articolul 427 din Codul fiscal au dreptul să aplice coeficienți redusi. Cu toate acestea, ultima categorie de contribuabili, fie că este o persoană juridică sau o persoană fizică, în cazul nerespectării condițiilor din Codul fiscal al Federației Ruse, își pierde dreptul de utilizare.tarif redus la primele de asigurare în FFOMS, PFR și FSS.

Conform legii, acestea sunt împărțite în grupuri:

• Preferenţial cu diferenţiere pe ani.
• Preferenţial nediferenţiat.
• Preferenţial în combinaţie cu zero.

Preferenţial cu diferenţiere pe ani

Pentru claritate, vom rezuma dobânda pentru primele de asigurare într-un tabel.

Contribuții	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (asigurare de pensie obligatorie)	8	13	20
OSS (maternitate și dizabilitate)	2	2, 9	2, 9
CMI (asigurare de sănătate obligatorie)	4	5, 1	5, 1

Aceste tarife sunt supuse condițiilor prevăzute la art. 427 NC, necesar pentru:

• Organizații care implementează dezvoltări intelectuale.
• Ferme care plătesc salarii angajaților care lucrează în zone economice special desemnate (inovare tehnică sau producție industrială).

Preferenţial nediferenţiat

Ce procent din primele de asigurare este în acest grup? Tarifele nu se modifică de la an la an pentru:

• Contribuții la OPS (8%).
• Contribuții la OSS (2%, pentru străini - 1,8%).
• Contribuții pentru CHI (4%.

Vor fi valabile până în 2023 pentru organizațiile care operează în sectorul IT în toată țara, cu excepția ZES sau ZES (zone economice speciale sau libere). Dobânda la primele de asigurare în ZEL Crimeea, Sevastopol și portul Vladivostok sunt fixate după cum urmează:

• Pariau pe OPS – 6%.
• pariu OSS - 1,5%.
• Rata CHI - 0, 1%.

Preferenţial în combinaţie cu zero

Opțiune care face obiectul art. 427 din Codul Fiscal este valabil numai pentru:

• Antreprenori pe PSN (cu excepția tipurilor de activități prevăzute la subparagrafele 19, 45-48 din paragraful 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• Organizații care lucrează la sistemul fiscal simplificat în prestarea de servicii și producția de bunuri specificate la sub. 5 paragraful 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.
• Firme de caritate și ONG-uri.
• Companii farmaceutice care folosesc UTII.

Prețuri curente:

• La OPS - 20%.
• Pe OSS și asigurarea medicală obligatorie - zero.

Pentru rezidenții din Skolkovo - 14% cu un procent zero din primele de asigurare pentru OSS și CHI.

Rate suplimentare ale dobânzii

Conform articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse, angajatorii din industriile periculoase (cota - 9%) și grele (cota - 6%) ar trebui să le aplice atunci când calculează contribuțiile la OPS. În acest caz, nu se efectuează o evaluare specială a locului de muncă. Nocivitatea și severitatea sunt determinate de normele legislației. Dacă examenul a trecut și se documentează că locul de muncă subclasa nu estesub 3, 1, atunci angajatorul este obligat să plătească contribuții suplimentare, care se calculează în funcție de ratele acestor subclase. Deci, de exemplu, pentru condiții de muncă dăunătoare, prima de asigurare este de 2%, iar pentru periculoase - 4%.

Tarifele suplimentare sunt aplicate și de organizațiile care oferă locuri de muncă:

• pentru membrii echipajului de elicoptere și aeronave (contribuțiile pentru OSS pentru aceștia sunt stabilite în limita a 14%);
• în industria minieră a cărbunelui (contribuțiile sunt de 6,7%).

În ambele cazuri, plățile sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal al Rusiei prin acumularea asigurărilor sociale suplimentare.

Eligibilitate pentru tarife zero

Până în 2027, angajatorii echipajelor de nave înscrise în Registrul Internațional Rus se vor bucura de acest beneficiu. Acest lucru nu se aplică navelor cisterne care transportă sau depozitează țiței sau produsele acestuia în porturile țării noastre. De asemenea, antreprenorii nu pot plăti contribuții pentru ei înșiși:

• Convocat pentru serviciul militar în forțele armate ale Federației Ruse.
• Îngrijirea unui copil sub un an și jumătate (nu mai mult de șase ani în total).
• Reședința cu un soț care lucrează într-o reprezentanță de afaceri sau diplomatică a Rusiei în străinătate (nu mai mult de cinci ani la rând).
• Îngrijirea unei persoane cu dizabilități din grupa I, a unui copil cu dizabilități, a unui cetățean peste 80 de ani.

Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali

Inovațiile din acest an nu au afectat algoritmul de calculare a plăților către diferite fonduri IP pentru ele însele. Tot la feleste necesară transferarea contribuțiilor în sumă fixă către FFOMS și PFR. Dacă venitul anual a depășit 300.000 de ruble, antreprenorul trebuie să plătească o sumă suplimentară la Fondul de pensii în valoare de 1% din venitul primit peste limita.

Adica nici suma si nici contabilizarea primelor de asigurare pentru intreprinzatorii individuali nu s-a modificat, cu exceptia contrapartidei finale. Acum este IRS.

Prime de asigurare din dobânda la un împrumut

Contractul de împrumut este încheiat în domeniul dreptului civil și este reglementat de Codul civil al Federației Ruse. Plățile în temeiul unui astfel de acord pot fi incluse în baza primei de asigurare numai dacă obiectul acordului este prestarea de servicii sau prestarea unei lucrări. Adică procentele indicate nu sunt remunerații, deci nu li se vor percepe prime de asigurare nici pentru asigurarea medicală obligatorie sau de pensie, nici pentru asigurările sociale împotriva bolilor profesionale și a accidentelor de muncă.