NDFL: perioadă fiscală, rate, termene limită pentru depunerea declarațiilor

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Taxele sunt o parte importantă a vieții fiecărui cetățean. Numai că nu toată lumea cunoaște caracteristicile asociate acestora. Impozitul pe venitul personal joacă un rol uriaș pentru întreaga populație adultă aptă de muncă. Perioada fiscală, ratele, caracteristicile și termenele limită pentru depunerea declarațiilor - toate acestea rămân de aflat în continuare. Acest lucru va ajuta la evitarea multor probleme și explicații în fața autorităților fiscale. La ce ar trebui să fiu atent mai întâi?

Definiție

Însăși definiția acestei taxe este importantă. Fiecare plată către trezoreria statului de la cetățeni se percepe cu ceva. Ce se poate spune în acest sens despre impozitul pe venitul persoanelor fizice? Această plată reprezintă bani reținuți din veniturile primite de cetățeni și organizații.

Se pare că se aplică tuturor contribuabililor. La urma urmei, aproape toate tipurile de venituri ale cetățenilor sunt supuse acestei deduceri. Adevărat, există câteva excepții. Ce anume? Ce venituri nu sunt supuse impozitului pe venitul personal în nicio circumstanță?

Eliberatuldin taxe

Nu uitați, orice venit primit de un cetățean sau de o organizație va fi supus impozitului pe venit. Și fără greșeală. În afară de câteva momente. Și anume:

• venit scutit de impozit primit din vânzarea proprietății deținute de mai mult de 3 ani;
• moștenire;
• venit primit dintr-un acord de donație încheiat de o rudă apropiată a unui cetățean.

În principiu, toate acestea sunt excepții. Din alte surse de venit se plătește impozitul pe venitul personal. Toți contribuabilii trebuie să cunoască perioada fiscală, ratele și termenele limită pentru depunerea declarațiilor, precum și alte caracteristici ale acestei plăți. În caz contrar, pot apărea probleme serioase cu autoritățile fiscale.

Raportare

Sistemul modern de impozitare din Rusia suferă în mod constant unele modificări. Prin urmare, merită să acordați atenție noilor reguli care sunt în vigoare din 2016. Acum toate organizațiile și antreprenorii individuali trebuie să raporteze impozitul pe venitul personal pentru trimestrul. Anterior, raportarea era necesară o dată pe an - până la 1 aprilie.

Și din 2016, este necesar să se ocupe de documente suplimentare o dată pe trimestru. Raportarea necesită acum formularul 6-NDFL. Acesta este exact documentul trimestrial care se depune la organele fiscale. Dar care sunt termenele limită? La ce să fii atent?

Dacă raportul este pentru trimestrul I 2016, atunci termenul maxim de depunere a declarației formularului corespunzător este până la 3 mai 2016, pentru al doilea „segment” de timpRaportarea se face până la 1 august. Timp de 9 luni - până la 31 octombrie, timp de un an - până la 2017-01-04.

Fără modificare

Dar asta nu este tot. Pe lângă 6-NDFL, organizațiile și antreprenorii trebuie să transmită autorităților fiscale și alte forme de raportare. Adevărat, nu atât de des pe cât pare. Există un așa-numit certificat 2-NDFL și o declarație 3-NDFL. Pentru anul, astfel de documente, ca și până acum, sunt depuse o singură dată.

În ce punct mai exact? Până la sfârșitul perioadei de raportare fiscală. Și anume până la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare. Deci nu sunt schimbări în acest domeniu. Cel putin pentru moment. La ce alte puncte ar trebui să fiu atent?

Deduceri

Uneori cetățenii au dreptul la diverse deduceri din impozitul pe venitul personal. De obicei sunt legate de populația angajată care are copii minori. De asemenea, puteți deduce impozitul pe venit pentru:

• cumpărare de bunuri imobiliare (inclusiv ipoteci);
• tratament;
• formare.

De obicei, dacă doriți să primiți o „rambursare” a fondurilor de la autoritățile fiscale într-o anumită sumă, aveți nevoie de o declarație 3-NDFL pentru 3 ani. Fără el, implementarea procesului este pur și simplu imposibilă. Cu doar câteva excepții - când vine vorba de deducerea din salariu pentru copii. În acest caz, procesul este oarecum diferit. Cum anume? Merită să aflați despre tot ce are legătură cu aceste proceduri.

Deduceri (tratament, educație, cumpărături)

Deci, uneori, puteți face o așa-numită deducere fiscală. Pentru astasunt necesare unele documente. Apropo, poți returna 13% din suma de bani cheltuită. Pentru a implementa ideea, veți avea nevoie de o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane de 3 ani (trecuți). Aceasta înseamnă că la efectuarea unor cheltuieli, deducerea poate fi primită cel târziu după 36 de luni. Atașați la declarație:

• pașaport;
• SNILS și TIN;
• 2-certificat de impozit pe venit personal;
• documente care confirmă cheltuielile dvs.;
• referință student (pentru învățare);
• documente pentru bunuri imobiliare (pe care le-au cumpărat);
• acreditarea instituției (pentru universități);
• licență de funcționare (pentru rambursarea școlarizării);
• cerere de deducere;
• acord ipotecar (pentru credit ipotecar);
• certificat de plată a dobânzii la un credit ipotecar.

Pentru copii

Dacă trebuie să faceți o deducere pentru copii, va trebui să aplicați la angajator, nu la autoritățile fiscale. Impozitele lunare reținute din câștiguri vor scădea în mărime. La urma urmei, deducerile pentru copii vă permit să reduceți baza de impozitare utilizată la calcularea penalităților de venit.

O condiție obligatorie care trebuie respectată este ca, în perioada de raportare fiscală, venitul dvs. total sub formă de câștig la locul de muncă să nu depășească 350.000 de ruble. Dacă da, solicitați alocația pentru copii și certificatele de naștere minore la angajatorul dumneavoastră. Baza de impozitare este redusă cu:

• 1.400 de ruble dacă aveți 1 sau 2 copii;
• 3.000 pentru 3 și peste;
• 6.000 pentru tutorele și tutorele minorilor cu dizabilități;
• 12.000 pentru un copil cu handicap.

Dimensiuni standard

Acum este clar cum se obțin deducerile din impozitul pe venitul personal. Dar nu se știe totul despre impozitul pe venit în sine. De exemplu, cât va trebui să plătiți pentru profitul primit la un moment dat.

Conform regulilor general acceptate, în Rusia, persoanele fizice trebuie să ofere 13% din venitul lor. Și fără greșeală. Adevărat, uneori această cifră scade sau crește. Dar, de regulă, majoritatea tipurilor de profituri sunt supuse unor penalități în valoare de 13% din suma primită. Nu este nimic greu de înțeles.

Calculul impozitului este extrem de simplu: trebuie să înmulți baza de impozitare cu rata dobânzii. Ca urmare, veți primi suma datorată pentru plată. Se poate schimba cu copiii și munca oficială.

Nu conform standardelor

Cât este perioada fiscală? An. O dată pe an au raportat anterior autorităților fiscale. Dar din 2016, așa cum sa menționat deja, este necesar să se efectueze procesul trimestrial. Pentru aceasta se depune formularul 6-NDFL. Documentele rămase, ca și până acum, sunt depuse autorităților fiscale doar o dată la 12 luni.

Care este rata impozitului pe venit? În general, este de 13%. Dar există câteva excepții. Nu sunt atât de comune, deși apar în practică. De exemplu, poți da doar 9% din banii primiți pentru venituri. Cum anume? Această sumă se încasează pentru veniturile din dividende până în 2015 și pentru obligațiunile cu ipotecăacoperire (până în 2007, 1 ianuarie). Nu este un caz foarte comun. Prin urmare, nu vă bazați pe acest tip de penalizare.

De asemenea, rețineți - 15% se plătește atunci când primiți un profit din dividendele pe care persoanele fizice le primesc de la o companie care nu este rezidentă a Federației Ruse. Se poate spune de la organizații străine.

Cel mai mare impozit pe venitul personal (perioada fiscală și detaliile de plată pe care le știm deja) este datorat pentru câștiguri. Dacă primești un premiu sau câștigi ceva, va trebui să plătești până la 35% din profit autorităților fiscale. Și nu contează dacă ți s-au dat bani sau doar imobile. În orice caz, cetățeanul este obligat să plătească 35% din costul acesteia.

Apropo, nu numai populația Federației Ruse este supusă impozitului pe venit. Formularul 3-NDFL, precum și plata corespunzătoare pentru profit, se datorează cetățenilor nerezidenți. Ei plătesc mult mai mult decât rezidenții. În acest caz, valoarea plăților către trezoreria statului va fi de 30%. Și nimic mai puțin. Fără excepții!

Organizații

Când se încheie perioada fiscală? Luna de încheiere a raportării anuale - aprilie. Este pana la 1.04 pe care va trebui sa raportezi organelor fiscale pentru profitul primit in ultimul an (calendar). În plus, această regulă se aplică atât persoanelor fizice, cât și organizațiilor.

Vă rugăm să rețineți: companiile plătesc și impozit pe venitul personal. Dar, în același timp, atunci când este depus formularul 3-NDFL, este necesar ca toți angajații dvs. să pregătească și să depună certificate 2-NDFL. Acest lucru se poate face pe hârtie sau electronic.

De ce depindeformular de depunere? Din numărul de muncitori din corporație. Raportarea pe hârtie este acceptabilă atunci când vine vorba de firme mici cu cel mult 25 de angajați. Și formularele electronice sunt oferite dacă angajatorul are mai mulți sub alterni.

Organizațiile plătesc o varietate de tipuri de impozite pe venitul lor. Adică se confruntă cu mai multe tipuri de sancțiuni. De exemplu, impozitul pe venitul personal este reținut din câștigurile fiecărui angajat în cuantum de 13%. Și vorbind de impozitul pe profit, va trebui să dai o sumă mai importantă de bani. Și anume, 20% din venitul primit.

Coduri de perioadă

Poate că acesta este aproape tot ce trebuie să știți despre impozitul pe venitul personal. Perioada fiscală, raportarea și ratele dobânzilor sunt toate extrem de importante. Elemente nu mai puțin semnificative sunt însă codurile perioadelor fiscale. Ele sunt indicate în declarațiile 3-NDFL. Mai degrabă, aceste informații sunt mai importante pentru contabilii care vor raporta. Dar populația generală ar trebui să cunoască și semnificația perioadelor.

Deci, de exemplu, 3-NDFL poartă „combinație” 34. Acesta nu este cel mai important lucru. Codul perioadei de impozitare a impozitului pe venit se stabilește în conformitate cu luna de raportare. Și anume:

• 1 trimestru - 21;
• 2 trimestru - 31;
• timp de 9 luni - 33;
• pentru anul - 34.

Dacă o companie este în curs de reorganizare sau lichidare, este necesar să se indice codul 50 în raportarea pentru ultima perioadă de raportare a existenței sale. De asemenea, pentru raportarea trimestrială, utilizați combinații:

• timp de 3 luni - 51;
• timp de șase luni - 54;
• pentru 3trimestru - 55;
• pentru anul - 56.

După cum puteți vedea, nu este nimic dificil în asta. În orice caz, acum este clar cum să clarificăm perioada pentru care vă raportați la stat. La urma urmei, nimeni nu își va da seama singur. Prin urmare, codurile perioadei fiscale joacă un rol important pentru cetățeni și organizații.

Date scadente ale plății

Și până când merită să plătești impozit pe venit? Trebuie să existe niște reguli în acest sens! Așa cum este. Doar pentru organizații și persoane fizice există restricții diferite. Care dintre ele?

• cetăţenii obişnuiţi au dreptul de a-şi plăti veniturile până pe 15 iulie inclusiv;
• organizații plătesc cel târziu în a 28-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.

Apropo de deduceri fiscale, se poate sublinia că aveți tot dreptul să solicitați o rambursare de 13% pentru anumite cheltuieli în termen de 3 ani de la data tranzacției. Aplicația dumneavoastră va fi luată în considerare în aproximativ 2 luni de la aplicarea la autoritățile fiscale, iar plățile directe vor fi efectuate în contul indicat în cerere în alte 1,5-2 luni. Datele exacte vă vor fi comunicate atunci când solicitați deduceri.

Acum știm totul despre impozitul pe venitul personal: perioada fiscală, codurile acestora, dimensiunile, procedura de plată și deducerile. Fiecare contribuabil ar trebui să fie conștient de aceste informații. De obicei, toți angajații care lucrează oficial sunt scutiți de actele asociate cu impozitul pe venitul personal. Toată responsabilitatea pentru raportare (pe statul de plată) revineangajator. Dar antreprenorilor individuali li se cere să-și raporteze în mod independent profiturile.