Decontul de taxe de transport. Exemplu de completare și termene limită pentru depunerea unei declarații

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2025-01-24 13:24

În Rusia, mașinile care sunt echipate cu motoare sunt impozitate. Cu cât puterea vehiculului (TC) este mai mare, cu atât mai mulți bani trebuie să plătiți. Pentru mai multe informații despre cum să faceți un calcul și să completați o declarație, citiți mai departe.

Cine ar trebui să trimită datele

Declarația de transport este utilizată pentru a raporta cuantumul taxei pentru toate tipurile de vehicule. Plătitorii taxei sunt persoane juridice pe care mașina este înmatriculată (articolul 357 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă întreprinderea nu are un vehicul, atunci raportul nu este transmis.

Când și unde să trimiți datele

Înmatricularea de stat a unei mașini se efectuează la locația întreprinderii sau la subdiviziunea sa separată. Declarația taxei de transport se depune la inspecția competentă. Aici ei atribuie un punct de control. Dacă organizația este clasificată ca un mare contribuabil, atunci raportarea trebuie depusă la locul de înregistrare. Termenele limită pentru depunerea unei declarații sunt reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse. Potrivit art. 363, urmează raportareadepune cel târziu la 1 februarie următor anului de raportare. Depunerea cu întârziere a declarației este o infracțiune pentru care o amendă de 5% din valoarea impozitului, dar cel puțin 1000 de ruble. (Art. 119). Dacă organizația a plătit o parte din taxă, atunci penalitatea se calculează din diferența dintre sume. Dacă raportul este prezentat cu întârziere, inspectoratul poate percepe funcționarului o amendă în valoare de 300-5000 de ruble. Prin urmare, merită să cunoașteți din timp termenele limită pentru depunerea unei declarații.

Scrierea documentului

Declarația taxei de transport include:

• pagină de titlu;
• secțiunea I - „Suma impozitului de plătit”;
• secțiunea II - „Calculul sumei pentru fiecare vehicul”.

În antetul fiecărei foi, trebuie să indicați TIN-ul și KPP-ul întreprinderii, diviziei. Aceste date sunt disponibile în certificatul de înregistrare al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Lăsați liniuțe în ultimele două celule.

Secțiunea I

Dacă organizația depune declarația de taxă de transport pentru prima dată, atunci trebuie indicat „0” în rândul „Număr de ajustare”. Dacă datele sunt specificate, atunci în acest câmp trebuie să scrieți numărul de serie al ajustării.

În câmpul „Perioada fiscală”, introduceți codul „34” dacă se depune raportarea anuală sau „50” dacă organizația va fi lichidată sau reorganizată.

Rândul „Supus inspecției” indică codul autorității fiscale. Poate fi vizualizat pe certificatul de înregistrare.

Umplere suplimentarădeclarația taxei de transport depinde de locul de înmatriculare a mașinii. Dacă vehiculul a fost înmatriculat la locația sa, codul „260” ar trebui să fie indicat în rândul cu același nume. Dacă organizația este un mare contribuabil, atunci ar trebui să se pună codul „213”.

Date despre companie

Numele organizației în câmpul corespunzător este indicat integral, cu stenograme, așa cum apare în actele constitutive. Dacă există un nume străin, ar trebui să fie și el afișat. Codul OKVED se găsește în extrasul din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Paragraful „Forma de reorganizare” se completeaza daca raportul se depune pentru organizatia lichidata. Câmpul „TIN / KPP” este alocat special organizațiilor succesoare. Raportul trebuie să includă, de asemenea, numărul de contact al reprezentantului firmei. Rândul „Pe pagini” este completat ultimul. Indică numărul de foi ale declarației.

Secțiunea 2

Următorul proces (completarea declarației de taxă de transport) este de a calcula cuantumul taxei pentru fiecare obiect. În cazul în care compania a schimbat locul de înmatriculare al mașinii la jumătatea anului, declarația trebuie depusă la inspecție la noua adresă, dar va trebui să completați două modele de raport cu OKTMO (număr de inspecție) diferit.

Linia 020 „OKTMO”: dacă vehiculul este înmatriculat la locația diviziei, atunci trebuie indicat aici codul teritorial al acestei filiale. Datele pot fi vizualizate în clasificatorul All-Russian. Dacă codul conține mai puțin de 11 caractere, atunci celulele din dreapta ar trebui să rămână goale.

Decontul de impozit pe vehicul conține detaliiinformații despre vehicul.

Linia 030 „Mod de transport” – aici este indicat codul vehiculului din Anexa 5 la „Procedura de completare a procesului verbal”. În rândurile 040-060, se semnează: numărul de 17 cifre al mașinii, care este indicat în certificatul de înmatriculare de stat, numărul de identificare al ambarcațiunii sau aeronavei. În continuare, sunt scrise marca (050) și plăcuța de înmatriculare (060).

Taxa de transport, procedura de completare a declarației pentru care se analizează în prezent, se percepe pe o anumită bază de impozitare. Este indicat în rândurile 070-080. Dacă taxa este calculată pe baza volumului de cai putere, atunci codul „251” este trecut în raport. Dacă valoarea taxei depinde de cantitate, atunci în formular este indicat codul „796”. Codul „999” înseamnă că baza este determinată în kilograme de forță, iar „181” - tone registru brut.

Legea „Cu privire la taxa de transport” prevede că vehiculele cu un nivel de confort sporit în raportare trebuie să indice clasa de mediu (p. 090). În acest caz, i se aplică tarife diferențiate.

Decontul de impozit pe transport conține date privind numărul de ani de utilizare a vehiculului (linia 100). Dacă o rată diferențiată și un factor de multiplicare sunt setate pentru mașină în același timp, atunci acest rând trebuie completat. Dacă taxa este calculată numai pe baza coeficienților, atunci nu sunt necesare informații despre numărul de ani de utilizare a vehiculului.

Linia 110 arată numărul de luni în care mașina a fost deținută în anul curent. Adică dacă TC a fostachiziționat în decembrie, acest articol ar trebui să includă numărul 1. Luna înregistrării și radierii sunt luate în considerare separat. Linia 130 indică rata de utilizare a vehiculului. Se calculează împărțind numărul de luni de proprietate la 12. Raportul trebuie să arate o zecimală. Dacă mai multe persoane juridice dețin mașina simultan, atunci rândul 120 ar trebui să indice cota unui anumit contribuabil (1/3, 1/4 etc.). Numărul „1” din acest articol înseamnă că mașina este înregistrată la un singur proprietar. Să aruncăm o privire mai atentă la modul în care se completează declarația de taxă de transport (exemplu de coeficienți de rotunjire).

8 august, organizația a achiziționat un camion. În anul curent, numărul de luni întregi de utilizare a vehiculului este de 5. Raportul de proprietate este: 5 / 12=0,416666. Raportul ar trebui să arate cifra, ținând cont de rotunjirea de 0,4167.

Rândul 140 indică rata de impozitare. Dacă costul vehiculului depășește 3 milioane de ruble, atunci raportul (p. 150) afișează factorul de multiplicare („Kp”), care este prevăzut la art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Dacă nu este aplicată, în raport se pun liniuțe. Suma impozitului de plătit (pag. 160) este calculată ca produsul rândurilor raportului:

• bază fiscală (070);
• pariuri (140);
• acțiuni în dreapta (120);
• rata de utilizare (130);
• factor de creștere (150).

070140120130150=taxa de transport.

Un exemplu de declarație este prezentat mai jos.

Funcții

Legea „Cu privire la transportimpozit” prevede că suma calculată este ajustată pentru beneficiile disponibile. Datele despre ei sunt reflectate în declarație. Rezultatul final este indicat la randul 250. Daca in cursul anului au fost virate plati anticipate pentru taxa de transport, suma totala se calculeaza tinand cont de aceste plati. Toate fluxurile de numerar sunt afișate în secțiunea 1 a declarației.

Detalii cote

Calculul taxei pentru o mașină scumpă are propriile sale nuanțe. Din 2015, acestor vehicule li s-au aplicat coeficienți crescători, iar plățile în avans pentru taxa de transport sunt calculate în mod obișnuit. Adică prin înmulțirea puterii motorului, exprimată în CP. s., la rata si la ¼. După introducerea coeficienților, forma formularului a fost actualizată.

Lista mașinilor de lux este aprobată de Ministerul Industriei și Comerțului și afișată pe site-ul agenției. Dacă un anumit vehicul nu este pe listă, atunci taxa se calculează în mod obișnuit. Dacă mașina este pe listă, atunci trebuie să determinați mai întâi doi indicatori: vârsta și costul mediu al mașinii. Mărimea coeficientului depinde de acestea.

Vârsta vehiculului corespunde anului de fabricație. Potrivit art. 361 din Codul Fiscal al Federației Ruse, numărul de ani întregi este determinat de la 1 ianuarie a anului curent. În acest caz, calculul începe din perioada următoare eliberării mașinii. Adică, dacă valoarea impozitului este calculată în anul 2016 pentru anul 2015, numărul de ani este determinat de la 01.01.2016. Este foarte important să completați corect declarația din acest paragraf. Chiar dacă mașina este veche, dar este pe listă, este posibil să nu existe un coeficient pentru ea. Apoi șitaxa nu va crește.

Exemplu

Calculați vârsta unei mașini care a fost produsă în 2012 pentru a determina valoarea impozitului datorat în 2015. Baza de calcul la 01.01.2015 sunt două perioade calendaristice: 2013 și 2014. Anul emiterii este exclus din calcul.

Prețul mediu al mașinii

Acest indicator se calculează în modul aprobat de Ministerul Industriei și Comerțului Nr. 316. În document sunt două formule. În ambele cazuri, se folosesc indicatori identici: prețul de achiziție al mașinii și valoarea curentă la momentul emiterii. Calculele sunt puternic influențate de prețul unui nou analog al TS, care este valabil în perioada de facturare.

Prima formulă este utilizată atunci când producătorul vehiculului sau reprezentantul său autorizat își are reprezentantul pe teritoriul Federației Ruse. În acest caz, calculul se bazează pe prețurile de vânzare cu amănuntul. Producătorii furnizează aceste date Ministerului Industriei și Comerțului, acestea fiind disponibile pe site-ul ministerului. Costul mediu al vehiculului se calculează prin adăugarea prețurilor de vânzare cu amănuntul în vigoare la 1 iulie și 1 decembrie ale perioadei de raportare. Rezultatul este împărțit la 2.

A doua formulă este utilizată atunci când producătorul și persoana sa autorizată nu au reprezentanțele lor pe teritoriul Federației Ruse sau când datele de pe mașină nu sunt furnizate Ministerului Industriei și Comerțului. În acest caz, în scopul calculării taxei, prețurile de vânzare cu amănuntul pentru vehiculele noi cu caracteristicile adecvate (marca modelului și anul de fabricație) indicate la 31 decembrie a perioadei de raportare în cataloagele rusești sau străine (FSUE NAMI, Audatex,KelleyBlue Book, DAT, Mitchel, Canadien Black Book, Motor, Schwacke). Aceleași date trebuie utilizate pentru vehiculele mai vechi de 5 ani.

Pentru a determina prețul mediu conform cataloagelor rusești, este necesar să însumați costul maxim și minim al unei mașini pentru perioada de raportare la prețurile indicate în cataloage și apoi să împărțiți rezultatul la 2.

Prețurile din cataloagele străine sunt calculate în două etape. În primul rând, costul vehiculului este determinat conform formulei utilizate pentru cataloagele rusești. Apoi valoarea rezultată este ajustată cu doi coeficienți: conversia prețurilor în ruble și taxa de eliminare.

Costul mediu=valoarea obținută folosind formula pentru cataloagele ruseștifactorul de conversie a prețului + valoarea taxei de reciclare și a taxei de import

Factor de conversie a prețului=(cursul de schimb valutar în anul auto 01.01 + cursul de schimb valutar în anul auto 31.12) / 2

Exemplu

Determinați costul mediu al unei mașini pe baza prețurilor recomandate. LLC deține un vehicul, care este inclus în lista de mașini cu un cost mediu de 3.000.000 de ruble sau mai mult. Datele relevante sunt disponibile pe site-ul web al Ministerului Industriei și Comerțului. Prețul recomandat al modelului pe 01.07 este de 3400 mii de ruble, iar pe 01.12 - 3380 mii ruble.

Costul mediu al unei mașini=[(3, 4 + 3, 38) / 2]=3,39 milioane de ruble

Persoane fizice

Cetățenii ruși care dețin mașini trebuie să plătească și o taxă pe vehicul. Declarația se depune online. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă conectați (introduceți codul TIN și parola) pe site-ul serviciului fiscal. Atunci duteîn secțiunea „Obiecte de impozitare” și introduceți datele despre mașină. Dacă utilizatorul nu poate intra în contul personal de pe site, atunci trebuie să aibă acces: contactați biroul fiscal cu un pașaport, cod și înregistrare în sistem.

Există situații în care o mașină este trecută pe lista proprietății, dar avizul de plată a impozitului nu vine. În astfel de cazuri, trebuie să depuneți o cerere în contul personal cu o solicitare de calculare a valorii taxei pentru vehicul. La scrisoare este atașată o copie scanată a certificatului de înregistrare, titlu, contract de vânzare.

Din 2017 se introduc amenzi. În cazul în care nu furnizează informații cu privire la disponibilitatea vehiculului, o persoană va trebui să plătească o sumă suplimentară de 20% din suma taxei la buget.

Unii cetățeni primesc în continuare notificări prin poștă. Documentul se trimite cu cel puțin 30 de zile înainte de data plății. Fiecare regiune a Rusiei are propriile termene limită, dar, în general, data plății nu trebuie să fie mai devreme de 30.11. Adică, cetățenii vor putea plăti impozit pentru anul 2014 după 30.11.2015.

Informații despre prezența datoriilor pot fi găsite în Banca de date a procedurilor de executare silită. FSSP a dezvoltat o aplicație specială pentru rețelele sociale VKontakte și Odnoklassniki. Există și aplicații pentru smartphone cu același nume, prin care poți afla cuantumul impozitului acumulat și poți primi cele mai recente știri.

Cum se transferă fonduri

Deci, contribuabilul a primit o notificare care spune că trebuie să plătească impozitul pe vehicul. Detaliile sunt indicate chiar în chitanță. În cazul în care unnu există dorința de a sta la coadă la bancă, puteți achita datoria prin internet.

Site web Gosuslug

După autorizare, în secțiunea „Informații privind starea decontărilor fiscale”, trebuie să faceți clic pe butonul „Obțineți serviciu”. După reîmprospătarea paginii, aceasta va afișa informații despre valoarea datoriei și detaliile de plată. Pentru a transfera fonduri, faceți clic pe butonul „Plătiți”. Apoi, specificați detaliile cardului (număr, data expirării, codul de securitate). Următorul pas este confirmarea plății. Pentru a face acest lucru, într-un câmp special trebuie să introduceți o parolă unică, care va fi trimisă pe telefonul dvs. mobil.

Prin sistemul Alfa-Click

După autorizarea pe site-ul web Alfa-Bank într-un formular special al secțiunii „La bugetul Federației Ruse”, trebuie să completați toate detaliile notificării, să selectați un card pentru debitarea fondurilor și să vă confirmați intenția de a achita datoria.

Site web nalog.ru

Puteți achita datoriile către buget direct prin intermediul site-ului web al biroului fiscal. După înregistrarea în sistem, în secțiunea „Datorii”, trebuie să selectați tipul de colectare „Taxa de transport” și să faceți clic pe butonul „Plătiți datoria”. În fereastra care apare, introduceți suma și selectați opțiunea „Plătiți online”. În următoarea etapă, va fi afișată o listă de bănci prin care puteți trimite o plată: Sberbank, Your Bank, Center-Invest, MIB, Gazprom, Promsvyaz, Primorye etc. Trebuie să faceți clic pe pictograma bancă, conectați-vă în contul dvs. personal. Aici se va emite automat o factură cu toateDetalii. Pur și simplu selectați cardul de pe care vor fi debitate fondurile și trimiteți plata spre procesare. Este posibil să plătiți datoria prin sistemul de plată Qiwi. Și aici toate detaliile vor fi înlocuite automat. Utilizatorul trebuie doar să confirme plata în avans. Sume de la 500 de ruble. efectuate fara comision. În cazul încălcării condițiilor de plată, se percepe o amendă. Poate fi valorificat și folosind metodele descrise mai sus.