Ce taxe plătește un antreprenor individual?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Mulți oameni doresc să-și înceapă propria afacere, iar chiar la începutul muncii, ei aleg cel mai adesea forma organizatorică a unei afaceri sub forma unui antreprenor individual. Această alegere se datorează multor avantaje. Aceasta include capacitatea de a lucra în regimuri simplificate, ușurința și viteza de înregistrare, precum și absența necesității de a raporta unde sunt direcționate fondurile primite ca urmare a activităților. Nou-veniții în afaceri ar trebui să cunoască bine ce taxe ar trebui plătite de un antreprenor individual. Pentru aceasta se ține cont de sistemul de impozitare ales.

Tipuri de regimuri fiscale

Înainte de a începe munca, fiecare antreprenor trebuie să decidă ce sistem de calcul al impozitelor va folosi în procesul de afaceri. Depinde de taxele pe care le va plăti un antreprenor individual.

În Rusia, antreprenorii individuali pot trece la diferite regimuri fiscale dacă își îndeplinesc cerințele. Prin urmare, puteți alege una dintre opțiuni:

• OSNO - un sistem general standard prin care trebuie să calculați și să plătițiImpozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA și impozitul pe proprietatea antreprenorilor.
• STS - un regim simplificat, în baza căruia un întreprinzător individual plătește o singură taxă în avans trimestrial și, de asemenea, este obligat să depună o declarație pe an.
• UTII vă permite să plătiți un singur impozit trimestrial, iar mărimea acestuia nu depinde de încasările de numerar disponibile, deoarece calculul folosește randamentul de bază stabilit de stat cu o rată a dobânzii, diferiți coeficienți și un indicator al afacerii.
• PSN implică achiziționarea unui brevet pentru o anumită perioadă, iar pe durata valabilității acestuia nu este deloc obligat să vină la Serviciul Fiscal Federal, să plătească taxe sau să depună rapoarte.
• ESHN se aplică exclusiv producătorilor de produse agricole, iar în acest regim se percepe doar 6% din profit.

Se plătesc taxe specifice pentru fiecare sistem ales. Un antreprenor individual este, în plus, obligat să transfere anumite fonduri pentru el însuși către PF, precum și să plătească taxe pentru angajații săi oficial angajați.

Regulament legislativ

Informații de bază despre regulile de plată a diferitelor taxe sunt conținute în numeroase articole din Codul Fiscal.

Un antreprenor poate alege fie un mod, fie mai multe sisteme diferite. Codul fiscal conține informații importante pentru fiecare om de afaceri:

• tipuri de regimuri fiscale în vigoare în Federația Rusă;
• tipuri de taxe pe care un antreprenor individual trebuie să le transfere la buget;
• procedură de calcul a impozitelor;
• mecanism prin care puteți trece de la un sistem la altul;
• procedura de formare și transmitere a rapoartelor;
• responsabilitate pentru infracțiuni.

Pentru a determina ce impozite plătește un antreprenor individual într-un anumit regim, ar trebui să studiați prevederile de bază ale Codului Fiscal:

• ch. 26.2 din Codul fiscal descrie procedura de utilizare a sistemului simplificat de impozitare, iar cota de impozitare este stabilită de art. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Codul fiscal conține informații despre aplicarea UTII;
• Sistemul de brevete este guvernat de prevederile cap. 26,5 NK;
• ch. 21 Cod fiscal include date despre regulile de calcul și transfer al TVA;
• NDFL este descris în cap. 23 NK;
• informații despre regulile de determinare a accizelor sunt conținute în cap. 22 NK.

Cele mai multe taxe sunt plătite de întreprinzătorii individuali atunci când aleg OSNO. Dacă întreprinzătorul aleg regimuri simplificate, atunci de obicei nu este necesar să se raporteze impozitul pe proprietate. Excepție va fi situația în care există imobile pentru care se stabilește valoarea cadastrală, iar totodată, regiunea aplică calculul conform acestui indicator pentru diferite tipuri de imobile. În astfel de condiții, este necesar să se calculeze și să plătească impozitul pe proprietate chiar și atunci când se utilizează regimuri simplificate.

Ce taxe se plătesc pe taxa de bază?

Acest regim fiscal este considerat cel mai complex și specific. Necesită calcularea și plata tuturor taxelor generale. Ce taxe plătește un antreprenor individual pe OSNO? Acestea includ:

• NDFL. Acesta înlocuiește impozitul pe venit plătit de companii. Se percepe asupra veniturilor pe care omul de afaceri însuși le primește în procesul de muncă. Taxat din baza de impozitare de 13%.
• TVA. Se calculează pe baza markupului existent. Rata poate fi de 10% sau 18%, în funcție de tipul de activitate.
• Taxa pe proprietate. Această taxă va trebui plătită dacă angajații ITO au stabilit deja prețul cadastral al imobilelor, iar de asemenea, în regiunea în care lucrează antreprenorul ar trebui să existe deja o lege în baza căreia să se calculeze acest impozit în funcție de valoarea cadastrală a obiectelor.
• Pentru el însuși, antreprenorul efectuează suplimentar plăți de asigurare către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale.
• Pentru angajați, va trebui să plătiți impozit pe venitul personal și contribuții la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale.

Necesită nu doar plata impozitelor de către un antreprenor individual, ci și depunerea de rapoarte numeroase și complexe. Prin urmare, dacă se alege un astfel de regim fiscal, atunci de la începutul lucrării va fi necesar să se folosească serviciile unui profesionist contabil. Acest mod este de obicei ales de antreprenorii care intenționează să deschidă o companie serioasă în care va exista o cifră de afaceri semnificativă a fondurilor. În plus, sistemul IP este potrivit pentru cei care trebuie să coopereze cu contrapărți care aplică TVA. Acest lucru se datorează faptului că, dacă un antreprenor individual nu plătește TVA, atunci el poate pierde mulți parteneri profitabili.

Impozit pe venit plătit suplimentar pentru antreprenorii individuali. În acest caz, un antreprenor individual poate conta pe o deducere de proprietate sau pe alte tipuri de beneficii și concesii de la stat. aceastadatorită faptului că își poate confirma veniturile.

Tipuri de impozite pe sistemul fiscal simplificat

STS este considerat cel mai popular sistem printre antreprenori. Este prezentat în două forme, astfel încât taxele de către un antreprenor individual pot fi plătite în sume diferite:

• 6% din toate încasările de numerar comerciale;
• 15% din suma primită după reducerea veniturilor pentru cheltuieli.

Puteți folosi acest mod numai dacă sunt îndeplinite anumite condiții:

• venitul anual nu poate depăși 150 de milioane de ruble;
• valoarea activelor nu trebuie, de asemenea, să depășească 150 de milioane de ruble;
• O companie nu ar trebui să angajeze oficial mai mult de 100 de persoane.

O caracteristică a acestui regim este că impozitul unic înlocuiește toate celel alte taxe. În același timp, impozitul plătit de un antreprenor individual este simplu de calculat. Pentru a face acest lucru, se poate calcula 6% din totalul încasărilor în numerar și este, de asemenea, permis să se determine mai întâi diferența dintre venituri și cheltuieli, după care ar trebui să se plătească 15% din suma primită.

Raportarea este trimisă doar o dată pe an până la 30 aprilie a anului următor. În același timp, este destul de simplu să întocmești un document, astfel încât antreprenorii se ocupă adesea de acest proces singuri. Nu este necesar să folosiți ajutorul profesioniștilor contabili în acest regim.

Modificări ale sistemului fiscal simplificat în 2018

În mod regulat, se fac numeroase modificări în legislația fiscală. Prin urmare, regulile de calcul al impozitelor șitaxele pentru un antreprenor individual care lucrează în cadrul sistemului fiscal simplificat au fost ușor modificate:

• cetățenii care înregistrează IP pentru prima dată și trec la sistemul fiscal simplificat pot conta pe concedii fiscale de până la doi ani, timp în care nu trebuie să transfere deloc fonduri către Serviciul Fiscal Federal;
• cota de impozitare poate fi redusă de autoritățile regionale la 5% sau 1%, așa că în unele regiuni aplicarea acestui regim fiscal este considerată cu adevărat benefică;
• numărul de contribuabili care pot folosi acest regim s-a extins, dar companiile cu divizii diferite nu au voie să folosească acest sistem;
• a introdus din 10 aprilie 2018 o nouă formă de declarație privind sistemul simplificat de impozitare, iar astfel de modificări se datorează posibilității aplicării unor noi cote de impozitare, astfel că se va putea indica cota în document la 0 %;
• la calcularea impozitelor de plătit, TVA-ul nu va fi luat în considerare, lucru care a devenit posibil și din 2018.

Datorită modificărilor de mai sus, într-adevăr, sunt mulți contribuabili care caută să folosească acest regim. Cu privire la impozitele simplificate, un antreprenor individual poate calcula cu ușurință și plăti independent. Taxa este mică, astfel încât sarcina fiscală este mică.

Ce taxe se plătesc pe UTII?

Acest regim fiscal este, de asemenea, considerat simplificat. Este necesar ca un antreprenor individual să plătească impozit, care depinde devalorile de afaceri, randamentele de bază și diferitele rapoarte regionale. Acesta înlocuiește toate celel alte taxe.

Mărimea impozitului nu depinde de câți bani primește antreprenorul în timpul muncii sale, prin urmare nu se modifică în timp. Numai antreprenorii individuali care desfășoară activități adecvate, care includ servicii de catering, gospodărie sau veterinare, precum și transport de persoane sau de marfă, pot aplica regimul.

Cota de impozitare este de 15%. Când utilizați acest mod, nu este necesară emiterea unei case de marcat și nici măcar nu trebuie să utilizați casa de marcat online până în 2019. Puteți lucra fără a deschide un cont curent. Pentru aplicarea regimului, este important să alegeți o linie de lucru adecvată, iar numărul de angajați formali să nu depășească 100 de persoane.

Principalele modificări în acest mod în 2018 includ:

• subiecții pot reduce valoarea impozitului unui antreprenor individual, pentru care cota nu este de 15%, ci de 7,5%;
• mărimea coeficientului deflatorului se modifică în mod regulat, deci în 2018 K1 este 1.798;
• a fost înființat un nou formular de declarație UTII, care trebuie depus trimestrial.

Aplicarea acestui regim este considerată relevantă numai dacă există informații despre cuantumul exact al venitului. Dacă există pierderi, va trebui totuși să plătiți integral taxa. Acest lucru se datorează faptului că rezultatul activității unui antreprenor individual nu afectează valoarea plății. Taxele pot fi mari. De exemplu, dacă holul dintr-o cafenea cu pătrat depășește 60 de metri pătrați. m., atunciindicatorul fizic va fi semnificativ. Prin urmare, nu este întotdeauna benefic să utilizați UTII.

Cum se calculează taxele conform ESHN?

Această taxă este destinată antreprenorilor implicați în producția, prelucrarea și vânzarea produselor agricole. Acestea includ și companiile de pescuit.

Pentru acest tip de impozit pentru antreprenorii individuali se stabilește o cotă de 6%. Taxa trebuie plătită de două ori pe an, iar rapoartele sunt transmise la sfârșitul fiecărui an.

Condiția pentru trecerea la acest regim este ca veniturile din activități din agricultură să fie mai mari de 70% din totalul veniturilor. Din 2018, este permis să nu se țină cont de TVA în venituri la calcularea taxei.

Care sunt taxele SIT?

Sistemul de brevete poate fi utilizat numai în legătură cu un număr limitat de domenii de activitate. Ele sunt stabilite la nivel federal. Principiul aplicării unui astfel de regim este achiziționarea unui brevet pentru o perioadă de la o lună la un an. În acest timp, nu este necesar să donați niciun fel de umflare sau să transferați fonduri la buget.

Prețul unui brevet se calculează în fiecare regiune în felul ei, pentru care se ia în considerare potențialul venit din activități. Există anumite restricții cu privire la utilizarea acestui mod. Printre acestea se numără faptul că compania nu ar trebui să angajeze mai mult de 15 persoane, precum și profitul maxim pe an stabilit de autoritățile regionale. Nu trebuie să utilizați o casă de marcat, dar Serviciul Federal de Taxe solicită antreprenorilor să mențină în mod competent o cartecontabilizarea cheltuielilor și a veniturilor.

Alte plăți

La înregistrarea unui antreprenor individual, nu se formează o entitate juridică, un antreprenor individual este o persoană fizică. Impozitele plătite de acesta sunt determinate de regimul de impozitare ales, dar indiferent de acest sistem, acesta este obligat să plătească plăți obligatorii pentru sine și angajați, aranjate oficial. Aceste plăți includ:

• În PF, suma de 17328,48 ruble este plătită singură. Puteți depune fonduri în rate. Dacă, conform rapoartelor, venitul anual depășește 300 de mii de ruble, atunci se plătește un procent suplimentar de 1% din diferența din PF. Toate fondurile trebuie plătite până la 1 aprilie a anului viitor.
• 3399,05 ruble sunt plătite anual către FFOMS. pentru asigurarea de sanatate. În același timp, contribuțiile nu cresc cu rentabilitatea ridicată a afacerii.
• Pentru angajați, trebuie să plătiți 13% Serviciului Federal de Taxe. În plus, pentru acestea se virează contribuții de asigurări sociale în valoare de 2,9% și 0,2%. PF plătește 22% din salariu. Contribuția medicală este de 5,1%.

La utilizarea regimurilor fiscale simplificate, este posibilă reducerea bazei de impozitare în detrimentul contribuțiilor de mai sus. Dacă nu există muncitori angajați, atunci baza poate fi redusă cu 100% din primele de asigurare plătite. Dacă există angajați, baza este redusă cu doar 50% din toate fondurile transferate.

Concluzie

Alegerea unui anumit regim fiscal depinde de domeniul de activitate actual și de alte caracteristici ale activității. Bazat pe numeroși factorise alege corect ce impozit va plăti un antreprenor individual. Dacă este planificată producția la scară largă, atunci este recomandabil să alegeți OSNO. Pentru un începător, USN sau UTII este ca. Pentru producătorii de produse agricole, ESHN este considerată o opțiune ideală. Pentru frizerii sau profesioniști din domenii similare, este recomandabil să alegeți PSN.

Numărul de impozite care trebuie virate către stat, regulile de calcul a acestora și declarațiile care trebuie depuse depind de alegerea modului. Prin urmare, fiecare antreprenor trebuie să abordeze în mod responsabil alegerea acestui parametru. Atunci când alegeți moduri simplificate, nu este nevoie să formalizați un contabil în primele etape de lucru, dar dacă se folosește OSNO, atunci acest specialist nu poate fi dispensat.