Declarație fiscală pentru impozitul pe teren: completarea probei, termene limită

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Taxa pe teren trebuie plătită de toți proprietarii de teren. Se calculează atât de către persoane fizice, cât și de către diverse firme care dețin terenuri. Procesul de calcul și plata taxei este considerat destul de simplu. Pe lângă transferul de fonduri către buget, este necesar să întocmească și să depună în mod regulat o declarație fiscală privind impozitul pe teren către firme. Lipsa acestui document devine temeiul tragerii la răspundere administrativă a contribuabilului. Ar trebui să vă dați seama când este depusă această declarație, cum este completată corect și, de asemenea, care este aspectul ei.

Cine trimite documentația?

În baza art. 398 din Codul fiscal apare necesitatea depunerii unei declaratii de impozit pe teren pentru fiecare contribuabil al acestei taxe, reprezentat de persoana juridica. Acestea includ companiile care au cumpărat terenul sau l-au primit cu drept de folosință sau viață permanentăproprietate moștenită.

Declarația de impozit pe teren este considerată ușor de completat, astfel încât fiecare contabil se poate ocupa de acest proces.

Cine nu trebuie să trimită un document?

Nu este necesar să faceți o declarație către companii dacă terenul a fost primit de acestea pe motivul:

• drept de utilizare gratuită;
• drept de utilizare gratuită urgent;
• întocmirea unui contract de închiriere, conform căruia, pentru folosirea terenului, societatea plătește anumite fonduri.

În acest caz, proprietarul site-ului este cel care acționează ca contribuabil, prin urmare trebuie să plătească impozit și să țină evidența.

În plus, declarația nu este formată de proprietari de terenuri privați sau antreprenori. Ar trebui să transfere fonduri către buget doar în timp util.

Cum se calculează impozitul?

Regulile pentru calcularea acestei taxe sunt enumerate la art. 390 NK. În baza acestui act legislativ se aplică o valoare cadastrală predeterminată a unui anumit teritoriu pentru obținerea unei baze de impozitare. Este calculat și stabilit de autoritățile regionale.

Valoarea cadastrală se modifică anual de la începutul anului și este permisă modificarea chiar și în timpul anului, dacă există motive adecvate pentru aceasta.

Dacă proprietarul teritoriului consideră că această cifră pentru terenul său este prea mare, o poate contesta în instanță. Este nevoie defolosiți ajutorul evaluatorilor independenți. În practică, acest indicator este într-adevăr adesea schimbat prin hotărâre judecătorească.

La calcul, este permisă utilizarea unei deduceri fiscale egale cu 10 mii de ruble. Baza de impozitare se reduce cu această sumă, după care se înmulțește cu cota de impozitare. Tarifele sunt enumerate la art. 394 NK:

• 0,3% este folosit pentru terenuri agricole, terenuri utilizate pentru locuințe private sau agricultura personală și include și terenuri restricționate;
• 1,5% se aplică tuturor celorl alte teritorii.

Calculul este considerat simplu, astfel încât procesul nu necesită efort semnificativ. Proprietarii privați de terenuri nu trebuie să se ocupe ei înșiși de calcule, deoarece această procedură este efectuată de angajații Serviciului Fiscal Federal, după care contribuabilii primesc pur și simplu chitanțe gata de plată.

Companiile trebuie să se ocupe singure de decontarea și transferul de fonduri.

Formular de declarație

Este important nu numai să calculați corect și să transferați taxa în timp util, ci și să completați și să depuneți corect declarația de impozit pe teren la Serviciul Fiscal Federal.

Pentru aceasta, se utilizează un formular standard, aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-21/347 în 2017. Un exemplu de declarație de impozit pe teren este mai jos.

Când este trimis documentul la Serviciul Fiscal Federal?

În art. 393 din Codul Fiscal conține în plus informații despre momentul exact în care declarația trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal. Termen limitaDeclarația de impozit pentru impozitul pe teren este necesitatea depunerii documentației trimestrial, în cazul în care societatea transferă plățile trimestriale. La sfârșitul anului se formează un document pentru întregul an, care se depune înainte de 1 februarie a anului următor.

În unele regiuni, companiile trebuie să plătească plăți anticipate trimestriale, cu momentul transferului stabilit de autoritățile regionale. În anumite orașe, taxa se plătește într-o singură plată la sfârșitul perioadei de raportare, reprezentată de un an. În acest caz, declarația se depune o dată pe an.

Proprietarii privați de terenuri nu trebuie să depună o declarație de impozit pe teren, așa că trebuie să plătească doar această taxă. Fondurile sunt transferate până la 1 decembrie a anului următor.

De unde pot obține formularul?

Formularul de declarare a impozitului pe teren poate fi obținut în diferite moduri:

• descărcați de pe Internet, dar în acest caz este important să vă asigurați că documentul existent este actualizat pentru 2018;
• obțineți documentul la biroul FTS.

Pe site-ul Serviciului Federal de Taxe este posibil să descărcați diverse documente. Acesta include formularul de declarare a impozitului pe teren.

Reguli pentru documente

Numai companiile trebuie să întocmească o declarație și, de obicei, un contabil angajat oficial face acest lucru. Procesul este considerat destul de simplu, dar sunt luate în considerare regulile de completare a declarației fiscale pentru impozitul pe teren. Acestea includ:

• activformarea documentului este prevăzută doar pentru o lună, deoarece acesta trebuie transferat angajaților Serviciului Fiscal Federal înainte de februarie a noului an;
• dacă documentația nu este depusă în termenul stabilit, aceasta duce la răspunderea administrativă a companiei, prin urmare, se percepe o amendă de 5% din impozitul calculat pentru fiecare lună de întârziere;
• dacă numărul de angajați din organizație în ultimul an depășește 100 de persoane, atunci este permisă depunerea documentului exclusiv în formă electronică;
• documentația este transferată la locația imediată a terenului.

Cei mai mari contribuabili trebuie să raporteze toate impozitele în baza art. 398 din Codul Fiscal către un departament special de inspecție destinat acestor plătitori de taxe.

Cum se completează?

Procedura de completare a declarației de impozit pentru impozit pe teren presupune necesitatea introducerii informațiilor în pagina de titlu și în două secțiuni. Pagina de titlu este destinată să includă informații despre contribuabilul însuși și terenul disponibil pentru care se plătește taxa.

Prima secțiune conține date despre valoarea directă a impozitului de plătit. A doua secțiune include informații despre baza de impozitare, precum și calcularea corectă a taxei.

Sumele sunt indicate exclusiv în ruble, iar zecimale sunt rotunjite la o valoare întreagă.

Ce informații sunt incluse pe pagina de titlu?

Când completați prima pagină, este important să indicați relevantdate despre întreprindere în sine și site-ul existent. O mostră de completare a unei declarații fiscale pentru impozitul pe teren se află pe un stand în orice departament al Serviciului Fiscal Federal. Dacă există dificultăți în pregătirea documentului, atunci puteți contacta direct serviciul fiscal sau puteți apela la serviciile unice ale companiilor specializate.

Informațiile sunt introduse în pagina de titlu:

• TIN al companiei, precum și KPP;
• indicați perioada pentru care se formează această declarație;
• ar trebui să determine corect codul departamentului Serviciului Fiscal Federal, unde este transferată documentația;
• introduceți numele companiei care deține terenul respectiv;
• Se prescrie codul OKVED referitor la domeniul principal de activitate al întreprinderii.

La sfârșit, ar trebui să existe un număr de telefon de contact pentru un reprezentant al companiei, astfel încât funcționarii fiscali să-l poată contacta rapid dacă este necesar. Pagina de titlu indică în plus ce foi sunt completate, precum și ce documente sunt atașate declarației.

Dacă declarația de impozit pe teren este depusă de un reprezentant, atunci prima pagină a documentului ar trebui să conțină informații despre acesta.

Reguli pentru completarea primei secțiuni

Scopul său principal este de a include informații despre valoarea corectă a impozitului calculată în a doua secțiune. Trebuie să aveți informații:

• suma totală a taxei calculate;
• indică codul OKTMO, care este determinat pepe baza locației terenului;
• reprezintă toate plățile în avans transferate pentru cele trei trimestre ale anului de raportare.

Dacă se folosește un program special de calculator pentru a întocmi un document, atunci toate calculele sunt de obicei efectuate automat.

Ce date sunt în a doua secțiune?

Scopul principal al acestei secțiuni este de a oferi informații despre calcularea corectă a impozitului. La completarea acestei părți a declarației se iau în considerare nuanțele:

• dacă compania are mai multe site-uri, va trebui să completați această secțiune de mai multe ori;
• include informații despre codul categoriei coletului;
• oferă date despre valoarea cadastrală a fiecărui obiect;
• dacă nu întreaga parcelă aparține companiei, atunci este important să indicați exact ce acțiune deține compania;
• dacă firma se poate bucura de beneficii, acestea sunt enumerate în a doua secțiune;
• în plus, se introduc informații despre cota de impozitare, lunile de proprietate asupra teritoriului în decurs de un an și se indică, de asemenea, câți bani au fost deja plătiți de companie sub formă de plăți în avans.

Completarea documentului este de fapt destul de simplă, astfel încât contabilul nu are de obicei dificultăți.

Unde donez documentația?

Decontul de impozit pe teren se depune în baza art. 398 din Codul fiscal către departamentul Serviciului Federal de Impozite de la locul în care se află terenul.

Dacă compania este cel mai mare contribuabil, atunci trebuie să depuneți rapoarte unui organism special deschispentru astfel de plătitori de taxe.

Răspunderea pentru încălcări

Fiecare contribuabil trebuie să înțeleagă că are anumite obligații față de stat. El este obligat să calculeze și să plătească corect impozitele, precum și să formeze și să depună rapoarte cu privire la acestea. Dacă cerințele legii sunt încălcate, atunci firmele sunt trase la răspundere administrativă:

• dacă termenele stabilite de art. 119 din Codul fiscal, societatea plătește pentru fiecare lună de întârziere 5% din impozitul calculat, deși o astfel de amendă nu poate depăși 30% din comision;
• dacă o companie scutită de taxe nu prezintă un document, va plăti o amendă de 1.000 de ruble;
• în plus, funcționarii care trebuie să plătească în baza art. 15.5 din Codul contravențiilor administrative, o amendă în valoare de la 300 la 500 de ruble.

Datorită consecințelor dure de mai sus, toți contribuabilii trebuie să își abordeze în mod responsabil obligația de a întocmi și de a depune o declarație. Numai companiile o au, deoarece cetățenii trebuie să plătească taxele numai la timp.

Alte detalii

Dacă plătitorul impozitului pe teren este un antreprenor individual, atunci se aplică aceleași reguli ca și pentru proprietarii privați ai teritoriului. Nu sunt persoane juridice, prin urmare, calculul pentru ele este efectuat de către angajații Serviciului Fiscal Federal. Doar au dreptateo chitanță completată, care este plătită de aceștia în diferite moduri. Pentru a face acest lucru, puteți utiliza terminale, sucursale bancare sau serviciile poștale.

În plus, autoritățile regionale pot oferi diferite tipuri de prestații pentru categoriile vulnerabile ale populației. De obicei, familiile mari sau cu venituri mici, persoanele cu handicap sau pensionarii pot folosi concesii. Puteți afla despre posibilitatea de a aplica beneficii contactând personal departamentul Serviciului Fiscal Federal de la locația site-ului. Astfel de concesii pot fi reprezentate de avantaje sau scutire totală a proprietarului teritoriului de obligația de a plăti o taxă.

Concluzie

Impozitul pe teren trebuie plătit de toți proprietarii de teritorii, care pot fi reprezentați de persoane fizice sau de companii. Fondurile trebuie transferate în termene stricte. Cetățenii nu ar trebui să fie angajați în calcule sau depunerea unei declarații, deoarece primesc o chitanță corect întocmită de la Serviciul Federal de Taxe, cu care plătesc impozit.

Companiile trebuie să calculeze și să transfere în mod independent taxa. În plus, aceștia au obligația să întocmească corect și să depună în timp util la Serviciul Fiscal Federal o declarație pentru această taxă. Lipsa unui document în termenul stabilit constituie temeiul tragerii la răspundere a întreprinderii.