Controverificarea documentelor: termeni, cerințe și caracteristici

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

În mod regulat, angajații Serviciului Fiscal Federal efectuează diverse verificări în legătură cu numeroși contribuabili. Scopul lor principal este identificarea diferitelor încălcări ale legii comise de diferite companii sau antreprenori individuali. Inspecțiile pot fi de teren sau de birou și în orice caz provoacă o reacție negativă din partea managerilor și contabililor companiei. Adesea, se efectuează studii suplimentare, care includ o verificare a contorului. Se efectuează în raport cu contrapărțile societății auditate. Scopul său principal este de a clarifica diverse probleme complexe.

Concept de cercetare

Un audit fiscal încrucișat este efectuat într-o situație în care, în procesul de studiere a unei organizații, apar întrebări suplimentare pentru contrapărți.

Verificarea implică de obicei documente legate de o tranzacție, așa că este necesară o cantitate limitată de documente.

Scopul evenimentului

Esența verificării contorului este de a clarifica diferitcircumstanțe și detalii ale unei anumite tranzacții, care, din diverse motive, pot fi recunoscute ca fiind ilegale. Ca urmare a unei astfel de tranzacții, veniturile companiei de obicei cresc sau scad semnificativ. Prin urmare, în rândul inspectorilor există îndoieli cu privire la legalitatea unei astfel de operațiuni. Adesea, aceasta duce la faptul că deducerile fiscale ale companiei sunt reduse.

Inițiază o contraverificare pentru a atinge mai multe obiective simultan. Acestea includ:

• verificarea autenticității și legalității documentelor depuse de companie;
• examinarea informațiilor din documente similare de la diferite companii pentru a vă asigura că nu există corecții intenționate;
• reconcilierea informațiilor despre diferite tranzacții financiare efectuate de companie și partenerii săi;
• confirmarea existenței unor anumiți contractori, precum și a faptului că aceștia sunt cu adevărat angajați în activități antreprenoriale.

Când sunt dezvăluite diverse încălcări grave în timpul unei verificări încrucișate, ambele companii sunt trase la răspundere. De obicei, un astfel de studiu este efectuat dacă se face o tranzacție pentru o sumă care depășește 100 de milioane de ruble.

Când mai are loc evenimentul?

Cercetarea este de obicei implementată în mai multe situații:

• compania a făcut o afacere majoră, în baza căreia a scăzut cuantumul diferitelor taxe;
• inspectorii suspectați au suspiciuni cu privire la cât de fiabile și de în altă calitate sunt raportările companiei;
• in timpul inventarierii sunt identificate diverse bunuri care nu au fostcreditate corect de către angajații întreprinderii;
• în timpul decontării se stabilește că societatea deține documente false;
• documentație considerată a fi înșelătoare;
• nu există contracte diferite cu alte firme către care s-au transferat fonduri sau s-au trimis bunuri;
• Acordurile diverse cu alte companii din companie sunt executate incorect, de exemplu, există corecții în documentație sau toate tipăriturile sunt neclare;
• discrepanțele sunt relevate în formularele de raportare ale companiei și ale contrapartidelor sale.

Chiar și încălcările minore și discrepanțe în documente pot deveni baza pentru un audit contra-impozit în legătură cu numeroasele contrapărți ale organizației. Prin urmare, toți liderii de afaceri ar trebui să se asigure că nu există erori în documentație.

Pașii procedurii

Verificările încrucișate ar trebui efectuate numai atunci când sunt luate în considerare mai multe cerințe. Prin urmare, inspectorii fiscali înșiși trebuie să respecte anumite condiții. Procedura este împărțită în pași succesivi:

• diverse erori sau informații dubioase sunt identificate inițial cu privire la diferite tranzacții efectuate de firma auditată cu alte companii;
• inspectorul trimite o cerere către contrapartidă, în baza căreia șeful organizației trebuie să întocmească un anumit pachet de documente legate de cooperarea între companii;
• documentația trebuie pregătită de întreprindereîn termen de cinci zile, după care reprezentantul responsabil al companiei trebuie să aducă personal aceste documente la departamentul Serviciului Federal de Taxe și pot fi trimise și prin poștă folosind o scrisoare valoroasă cu o descriere a atașării;
• in continuare, inspectorul verifică documentația primită de la contraparte;
• compara datele disponibile în documentele diferitelor întreprinderi;
• Conform rezultatelor auditului, angajații Serviciului Federal de Impozite formează o concluzie, care trebuie transferată ambelor companii.

Dacă în timpul inspecției sunt dezvăluite diverse încălcări, atunci companiile auditate sunt trase la răspundere administrativă și pot începe și procedurile legale.

În timpul unei controale, Serviciul Fiscal Federal poate pedepsi contrapărțile numai pentru încălcarea termenelor în care compania trebuie să transfere documente. Acest lucru duce la faptul că departamentul de contabilitate al întreprinderii nu efectuează o verificare preliminară a documentelor înainte de a le trimite, ceea ce poate duce la consecințe negative pentru ambele organizații. Dacă sunt detectate erori grave, atunci inspectorii pot iniția o inspecție neprogramată la fața locului a unei astfel de contrapărți. Prin urmare, firma nu va putea scăpa de pedeapsă.

Verificarea se efectuează numai dacă există motive obiective, prin urmare, în lipsa acestora, contrapartea poate refuza furnizarea documentației necesare.

Date scadente

Termenele limită pentru verificarea încrucișată trebuie să fie respectate fără greșeală de către companii. De îndată ce se primește o solicitare de la angajații Serviciului Fiscal Federal, compania trebuie săpregătiți documentația referitoare la o anumită contraparte sau tranzacție în termen de 5 zile.

Sunt zile lucrătoare care se iau în considerare, iar în același timp compania poate raporta că nu deține documentele solicitate. Dacă termenele sunt încălcate, compania va fi trasă la răspundere administrativă.

Ce perioadă este verificată?

Perioada pentru care sunt solicitate documentele trebuie să corespundă perioadei în care este verificată compania inițială. Dacă angajații Serviciului Fiscal Federal solicită documente care nu au legătură cu această perioadă, atunci aceasta este o încălcare, astfel încât compania poate refuza să întocmească această documentație.

O firmă poate refuza să transfere valori mobiliare care au legătură exclusiv cu activitățile sale de afaceri și, în același timp, nu au legătură cu compania auditată. În acest caz, contrapartea nu poate fi trasă la răspundere administrativă.

Ce documente sunt solicitate?

Verificarea contrapartidă este considerată destul de comună. În cadrul implementării sale, pot fi solicitate diverse documente de la organizații, iar legislația lipsește informații precise cu privire la lista și volumul acestor documente, ceea ce duce adesea la dispute între inspectori și șefii diferitelor întreprinderi.

Angajații FTS ar trebui să solicite doar documente legate de contraparte, dar sunt adesea incluse în pachetul de documente pe hârtie:

• personalul întreprinderii;
• foi de traseu;
• informații despre intermediari.

Unele documenteoferă o mulțime de informații despre compania care este auditată direct, dar unele lucrări nu ar trebui solicitate ca parte a unui astfel de studiu.

Adesea, efectuarea unui control fiscal contrar duce la faptul că încep litigiile pentru a stabili dacă anumite documente au fost solicitate corect. Practica judiciară arată că de cele mai multe ori instanțele iau partea inspectoratului fiscal, întrucât legislația nu conține informații despre exact ce documente pot fi solicitate.

În ce condiții este considerată legitimă cercetarea?

Controverificarea documentelor va fi legală numai dacă sunt îndeplinite anumite condiții semnificative. Aceste cerințe includ:

• cererea care necesită documente din partea companiei este înmânată direct reprezentantului companiei împotriva primirii sau trimisă prin poștă cu o confirmare de primire pentru a dovedi că compania a primit efectiv această documentație;
• dacă contrapartea este înregistrată la un alt departament al Serviciului Fiscal Federal, atunci se trimite o solicitare de la departamentul corespunzător, deoarece este posibil ca compania să nu accepte cereri diferite de la alt departament;
• cererea ar trebui să conțină doar documente optime legate de contrapartea companiei care este verificată;
• Documentul trebuie să menționeze motivul studiului, astfel încât dacă informațiile sunt vagi, neclare sau generale, firma poaterefuza să pregătească documentația;
• de multe ori compania nu deține documentele necesare, așa că trebuie să anunțe angajații Serviciului Fiscal Federal în termen de cinci zile, iar refuzul trebuie să fie justificat de motive întemeiate.

Numai în astfel de condiții este legitim un audit de birou, astfel încât rezultatele sale nu vor fi contestate în instanță.

Răspunderea pentru încălcări

Contractanții care refuză să transfere documente sau încalcă termenele limită de întocmire a lucrărilor sunt supuși răspunderii administrative. În acest caz, se efectuează o verificare pe teren contor în legătură cu acestea și se aplică o amendă de 5 mii de ruble.

Persoanele autorizate plătesc o amendă în valoare de 300 până la 500 de ruble. În plus, angajații Serviciului Fiscal Federal trimit o a doua cerere. Prin urmare, în orice caz, firmele vor trebui să pregătească și să depună documentația necesară pentru studiu.

Cum sunt îndeplinite în mod corespunzător cerințele inspectorilor?

Pentru ca cerințele pentru o verificare încrucișată să fie pe deplin îndeplinite, contrapartea organizației auditate trebuie să respecte anumite condiții:

• se transmite inspectorilor pachetului de documente solicitat, iar procedura se efectuează în termen de cinci zile de la primirea cererii în orice mod posibil, de exemplu, prin poștă sau în persoană cu inspectorul Serviciului Fiscal Federal;
• Trebuie transmise copii ale originalelor, care sunt certificate prin sigiliul companiei și semnătura șefului;
• Inspectorii nu pot cere legalizare notaralădocumentație;
• dacă există un document cu mai multe pagini în lista specificată, atunci acesta trebuie să fie cusut și semnat la locul de cusătură;
• fiecare pagină trebuie să fie bine tipărită și numerotată;
• pe spatele ultimei foi, trebuie să puneți un sigiliu, iar șeful sau persoana responsabilă a companiei semnează.

Dacă documentația este pregătită corect, atunci toate cerințele Serviciului Federal de Taxe vor fi îndeplinite, astfel încât nu vor exista diverse încălcări sau erori. Compania nu va fi trasă la răspundere administrativă.

Pot refuza transferul documentației?

Legislația nu reglementează lista exactă a valorilor mobiliare care pot fi solicitate de către angajații Serviciului Fiscal Federal de la contrapărțile companiei auditate. Acest lucru duce adesea la dezacorduri între inspectori și șefii de firme, deoarece sunt solicitate documente care nu au legătură cu diferite tranzacții importante.

Adesea sunt solicitate documente personale ale companiilor, liste de personal sau alte documente. Datorită acestora, inspectorii verifică existența relațiilor între diferite companii. Dacă firma refuză să pregătească o astfel de documentație, atunci ea poate fi trasă la răspundere. În acest caz, va trebui să mergeți în instanță, dar de obicei judecătorii iau partea Serviciului Federal de Taxe.

Dacă termenele de furnizare a documentelor sunt încălcate, atunci se aplică o amendă de 5 mii de ruble.

Ce ar trebui să fac dacă documentele solicitate au fost trimise anterior?

În baza art. 93 Codul Fiscal Angajații Serviciului Fiscal Federal nu pot cere de la contrapărțireîntocmirea companiei auditate a anumitor documentații care au fost solicitate anterior în timpul unui audit de birou sau la fața locului.

Dar deși aceste informații sunt disponibile în legislație, este totuși de dorit să se pregătească documente pentru a preveni inspectorii să introducă o acțiune în instanță.

Consecințele verificării încrucișate

Fiecare companie trebuie să țină cont de cerințele inspectorilor pentru ca, în urma rezultatelor verificării contrapărții, să nu existe o astfel de situație când se va efectua un studiu neprogramat al companiei.

Adesea există o situație în care nu sunt solicitate documente necesare ca parte a unei verificări încrucișate. Nota explicativă este întocmită de angajații companiei în astfel de condiții. Conține informații că anumite documente au fost pierdute sau pur și simplu lipsesc de la firmă.

Implicațiile unei astfel de cercetări pentru contrapărți includ:

• dacă se constată discrepanțe în documente, contrapartea poate fi verificată;
• compania poate fi trasă la răspundere administrativă dacă sunt detectate efectiv încălcări;
• dacă se găsesc semne de fraudă, al căror scop principal este ascunderea veniturilor, atunci compania și oficialii pot fi trași la răspundere penală.

De aceea, firmele trebuie să adopte o abordare responsabilă în formarea și stocarea diverselor documentații care se formează în procesul de cooperare cu alte organizații.

Cum să te descurcirezultate?

Controverul este considerat a fi un proces destul de operațional, la finalul căruia se formează un act intermediar. Înregistrează toate încălcările și discrepanțe detectate în documentație.

În plus, sunt introduse informații din înregistrările contabile neoficiale. Pot fi oferite mărturii ale persoanelor implicate în introducerea datelor în evidențele companiei.

Concluzie

Ca parte a auditului unei companii, inspectoratul fiscal poate efectua o verificare încrucișată a diferitelor documente de la contrapărțile acestei organizații. Ca parte a acestei proceduri, sunt solicitate diferite documente pentru anumite perioade de timp.

Pentru multe întreprinderi, o astfel de inspecție poate duce la consecințe negative, reprezentate de tragerea la răspundere administrativă sau efectuarea unei inspecții neprogramate la fața locului. Prin urmare, toate documentele legate de cooperarea cu alte companii trebuie să conțină informații actualizate.