Deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament: condiții, acte, chitanță

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Cumpărarea unui apartament este costisitoare. Mulți cetățeni cumpără locuințe pe baza unui credit ipotecar. Statul oferă o serie de măsuri de sprijin rușilor care au achiziționat proprietăți imobiliare. Una dintre cele mai populare este posibilitatea de a utiliza deducerea impozitului pe proprietate. Care sunt caracteristicile designului său? Cât de mari pot fi plățile?

Esența deducerii

Care este deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament? Cetățenii Federației Ruse care achiziționează proprietăți imobiliare rezidențiale pe cheltuiala lor au dreptul la o rambursare de 13% din costurile asociate achiziționării de locuințe. Cu toate acestea, este permisă realizarea acestei oportunități numai dacă cetățeanul plătește impozit pe venitul personal către stat, care este egal cu 13% din salariu sau altă sursă de venit. Din deducerile relevante, se formează o rambursare a unei părți a costurilor de cumpărare a unui apartament. Astfel, plățile în cauză sunt denumite „plăți de taxe”.

Cheltuieli compensabile

Achiziționarea unui apartament poate avea unele costuri asociate. Astfel decum ar fi, de exemplu, achiziționarea de materiale de construcție și elemente de finisare pentru reparații, remunerarea specialiștilor de profil relevant. De fapt, aceste două tipuri de cheltuieli, alături de cele care reflectă suma plătită pentru apartament, pot fi incluse și în deducerea fiscală.

În unele cazuri, se poate conta și pe compensarea costurilor asociate cu achiziționarea unui teren pentru construcție individuală. Deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament se aplică și costului plății dobânzii către bancă pentru un credit ipotecar. Suma principală a datoriei este inclusă în costul locuinței.

Doar dreptul cetățenilor

Ne-am familiarizat cu ce înseamnă o deducere fiscală atunci când cumpărăm un apartament. Au dreptul la acest tip de despăgubire doar cetățenii care sunt persoane fizice? Da, este. Destinatarii returului sunt doar persoane fizice. Impozitul pe venitul persoanelor fizice este singurul tip de impozit care este luat în considerare la calcularea plăților corespunzătoare. De exemplu, o rambursare de TVA la cumpărarea unui apartament în favoarea unei organizații nu este posibilă. Mai mult, apartamentul pentru care se face deducerea trebuie să fie situat pe teritoriul Rusiei. De asemenea, menționăm că numai rezidenții fiscali ai Federației Ruse au dreptul de a returna impozitul pe venitul personal. Adică, acei cetățeni care locuiesc în Rusia mai multe zile pe an decât în străinătate. Dacă o persoană are statutul de nerezident, atunci impozitul pe care îl plătește este de 30%.

Deci, rambursarea TVA-ului la cumpărarea unui apartament și efectuarea unei deduceri pentru cetățenii care de cele mai multe oritraiul in strainatate este imposibil din punct de vedere legal. Dar acestea sunt departe de toate nuanțele legislative referitoare la realizarea drepturilor rușilor la privilegiul corespunzător atunci când cumpără locuințe. Să aruncăm o privire la alte aspecte demne de remarcat. De exemplu, cele legate de determinarea cuantumului deducerii, pe baza modificărilor recente din Codul fiscal al Federației Ruse.

Suma deducerii și nuanțe legale

Cât de mare poate fi deducerea de proprietate la cumpărarea unui apartament? Pentru a răspunde cât mai corect la această întrebare, trebuie să studiem câteva dintre nuanțele legislației. Cert este că până la data de 01.01.2014 erau în vigoare aceleași reguli de calculare a cuantumului deducerii, după - unele oarecum diferite. Modificările sunt legate de ajustarea unor prevederi ale Codului Fiscal.

Ca parte a reformei legislative relevante, s-a stabilit că deducerea maximă ar putea fi de 13% din suma de 2 milioane de ruble cheltuită în procesul de achiziție a unuia sau mai multor obiecte imobiliare (inclusiv costurile de reparații și terenuri). În ceea ce privește dobânda ipotecară, randamentul maxim al acestora după reformă este de 13% din cele 3 milioane de ruble plătite băncii.

Ce s-a întâmplat înainte de modificările Codului fiscal RF? Suma principală care reflectă costul locuinței a fost aceeași - 2 milioane, dar a fost posibil să primiți 13% din ea în totalitate, adică 260 de mii de ruble, doar pentru o proprietate. Mai mult, dacă prețul unui apartament sau al unei case era mai mic de 2 milioane, atunci era imposibil să obții 13% din diferența dintre această cifră și maximul legislativ. În ceea ce privește dobânda, însă, nu au fost stabilite restricții cu privire la sumă.a fost.

Cum se corelează cele două „regimuri” în care este reglementată deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament? Are legea efect retroactiv în acest caz? Totul depinde de momentul în care persoana și-a emis pentru prima dată o deducere atunci când a cumpărat un apartament.

Dacă a făcut acest lucru înainte de intrarea în vigoare a modificărilor la Codul fiscal al Federației Ruse, atunci regulile în vigoare înainte de reforme se aplică în cazul său. Adică, poate returna maximum 13% din 2 milioane de ruble din costurile achiziționării unei singure proprietăți și reparații, dacă acestea sunt, respectiv, egale cu această sumă sau mai mult. Totodată, el se va putea întoarce din dobânda plătită la credit ipotecar la fel de mult cât acestea „aruncă” - nu există nicio limită superioară aici. Atâta timp cât o persoană trimite o plată pentru un împrumut către o bancă, aceasta poate primi o deducere calculată pe baza sumelor corespunzătoare.

Dacă o persoană s-a adresat pentru prima dată la Serviciul Fiscal Federal pentru a emite o deducere la cumpărarea unui apartament după 2014-01-01, atunci noua formulare a legii se va aplica în cazul său. Adică are dreptul la o deducere de 13% din 2 milioane - din costul achiziționării unuia sau mai multor obiecte imobiliare, de la 3 milioane - pentru dobânda ipotecară.

Astfel, perioada de cumpărare a locuințelor - înainte sau după reformă - nu contează. Cel mai important lucru este atunci când o persoană a aplicat pentru prima deducere. Acum, de fapt, despre cum să faceți acest lucru în practică - contactați Serviciul Fiscal Federal pentru o compensație adecvată.

Procedura de deducere

Deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament, de regulă, nu esteplătit într-o sumă forfetară. Compensația se calculează o dată pe an - proporțional cu valoarea impozitului pe venitul personal care a fost plătită de un cetățean la trezorerie pentru anul fiscal. Teoretic, desigur, este posibilă o rambursare completă a părții datorate a cheltuielilor, dar numai dacă deducerile impozitului pe venitul personal din salarii sau alte venituri sunt egale cu sau depășesc 260 de mii de ruble. Dacă se face o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pe credit ipotecar și vorbim de dobândă, atunci sumele de returnat se calculează după un principiu similar - se însumează suma plăților către bancă pentru anul.

Deci, calculul sumei plătibile la cererea la Serviciul Fiscal Federal se efectuează pe baza următoarelor criterii: adăugarea deducerilor în cadrul impozitului pe venitul persoanelor fizice și a dobânzii bancare pentru anul precedent celui din pe care cetăţeanul îl aplică Serviciului Fiscal Federal. Puteți solicita o rambursare atunci când cumpărați un apartament în orice zi. Există o versiune că acest lucru trebuie făcut înainte de 30 aprilie, dar nu este așa. Această dată este termenul până la care angajatorul trebuie să furnizeze Serviciului Federal de Taxe informații cu privire la impozitele plătite pentru angajații săi. Pentru cetăţenii înşişi, în cazul general, nu apar obligaţii similare. Trebuie să aduceți un set de mai multe documente la Serviciul Fiscal Federal. Care dintre ele?

Documente

În primul rând, aceasta este o declarație fiscală, întocmită sub formă de impozit pe venit pentru 3 persoane. O puteti cere in departamentul de contabilitate al societatii angajatoare. Există un alt document similar - un certificat 2-NDFL, care reflectă salariul pe an. De asemenea, trebuie să fie investit în setul general de documente pentru procesarea deducerii.

Serviciul fiscal federal va avea nevoie de documente care să fieconfirma dreptul de proprietate al unui cetățean la locuință. Veți avea nevoie, de asemenea, de un contract de vânzare pentru un apartament sau de un acord privind participarea la capital la construcție (dacă casa este încă în curs de construcție). Dacă noua clădire a fost pusă în funcțiune, veți avea nevoie și de un act de acceptare și transfer al locuințelor finite. Deși unii experți consideră că Serviciul Fiscal Federal nu ar trebui să solicite ultimul document în același timp cu contractul de vânzare-cumpărare sau pentru o „acțiune”. În același timp, mult depinde de politica departamentelor teritoriale specifice ale Serviciului Fiscal Federal.

Am enumerat documentele care reflectă proprietatea asupra apartamentului de către proprietar. Dar o rambursare a taxelor la cumpărarea unui apartament este o tranzacție financiară. Serviciul Federal de Taxe vă va solicita să furnizați documente de plată care vor reflecta suma cheltuielilor. Acestea pot fi extrase bancare, chitante, cecuri, acte etc., in unele cazuri, o chitanta de la vanzator ca a primit asa si asa suma de bani. Dacă se eliberează o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament cu un credit ipotecar, Serviciul Fiscal Federal va solicita un contract de împrumut cu banca. Veți avea nevoie și de detaliile către care Serviciul Federal de Taxe va transfera deducerea.

După ce ați pregătit toate aceste documente, trebuie să luați un pașaport și să vizitați departamentul teritorial al serviciului fiscal. Acolo, specialiștii Serviciului Fiscal Federal vor emite o cerere de completat și atașat la restul lucrărilor. O parte din informații pot fi transferate Serviciului Federal de Taxe prin portalul Gosuslugi. Ru, dar procedura de interacțiune electronică între departament și cetățeni nu a fost încă atât de bine stabilită - mai trebuie să faceți o vizită „offline” la structura. După ce ați dat documentele, puteți aștepta până când deducerea la cumpărarea unui apartament este transferatăla datele bancare specificate. Perioada de timp în care Serviciul Fiscal Federal trebuie să efectueze tranzacția bancară relevantă nu depășește 3 luni de la data primirii cererii.

Scenariu alternativ

Există o altă opțiune, alternativă, prin care poți aplica pentru o deducere a impozitului pe proprietate atunci când cumperi un apartament. Am spus deja că dreptul corespunzător ia naștere pentru un cetățean în virtutea plății acestuia a impozitului pe venitul personal din salarii și alte venituri. Dar legea permite o alternativă la restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice în contul deducerii - să nu plătească acest impozit. Adică, angajatorul pur și simplu nu îl va păstra, calculând salariul. Pentru a utiliza acest mecanism, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal, să solicitați acolo un document care să reflecte dreptul la deducere și să-l aduceți la departamentul de contabilitate. Adevărat, îl poți lua doar o dată pe an. Și dacă o persoană își schimbă locul de muncă, atunci nu va fi posibilă reefectuarea acestei operațiuni. Cu toate acestea, dacă un cetățean este angajat în mai multe locuri, atunci impozitul pe venitul personal nu poate fi plătit la fiecare. Neplata impozitului pe salarii poate dura până când valoarea deducerii ajunge la 260 de mii de ruble, pe baza sumei cheltuite pentru apartament, sau praguri (dacă cererea a fost depusă înainte de 2014-01-01) pentru dobânda de credit. Această opțiune este aplicabilă și în cazul în care emitem o deducere a impozitului pe proprietate atunci când cumpărăm un apartament pe baza unui credit ipotecar. Documentele sunt aceleași ca în primul scenariu.

Rețineți că primirea de compensații de la Serviciul Fiscal Federal în cadrul acestei scheme implică neplata impozitului pe venitul personal numai pentru compensarea curentă a muncii. Dacă o persoană a avut deduceri „nerealizate” în trecut, va trebui să acționeze în cadrul primei opțiuni.

Statutul limitărilor pentru deduceri

Nu există restricții cu privire la momentul exact pentru a solicita o deducere fiscală. Nu contează cu cât timp în urmă a fost cumpărat apartamentul. În același timp, impozitul pe venitul personal plătit pe venit este luat în considerare doar pentru cei trei ani care preced momentul în care o persoană solicită o deducere la Serviciul Fiscal Federal.

Deducere - numai pentru cheltuieli personale

Dreptul la deducere la cumpărarea unui apartament de la un cetățean apare numai dacă locuința a fost achiziționată de acesta din fonduri personale. Este imposibil să restituiți impozitul pe venitul persoanelor fizice în cadrul acestui mecanism dacă apartamentul a fost donat de cineva sau cumpărat cu o subvenție de la stat sau de la angajator. Documentele depuse la Serviciul Federal de Taxe trebuie să confirme fără echivoc faptul că cetățeanul însuși a făcut cheltuielile asociate cu achiziționarea de locuințe.

Este posibil, desigur, ca o persoană să-și asume o parte din costul achiziției unui apartament sau a unei case, dar în același timp să profite de sprijinul statului. În acest caz, calculul deducerii se efectuează pe baza sumelor pe care cetăţeanul le-a cheltuit personal. În practică, un astfel de scenariu este posibil dacă plata apartamentului în anumite proporții a fost efectuată în detrimentul capitalului maternității. În acest caz, suma primită de la stat este dedusă din total, ceea ce reflectă costul achiziției de locuințe. Rezultatul va fi baza pentru calcularea deducerii financiare.

Apartament într-o clădire în construcție

Ce nuanțe include deducerea fiscală atunci când cumpărați un apartamentcasa in constructie? Principala dificultate aici este că unele tipuri de contracte de construcție comună sunt concepute în așa fel încât un cetățean, până la momentul predării imobilului, este coinvestitor în statut, dar nu proprietarul obiectului.

Actul de acceptare și transfer al locuinței finite până la finalizarea casei, antreprenorul, cel mai probabil, nu o va emite. Pentru a putea emite o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament, documentele trebuie să confirme proprietatea. Fără acestea, Serviciul Fiscal Federal nu va fi îndreptățit să asiste cetățeanul în exercitarea privilegiului corespunzător.

Deducere și credit ipotecar

Care sunt caracteristicile deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament pe bază de ipotecă, în afară de cele pe care le-am notat mai sus? Nuanțele cheie în acest caz se referă la colecția de documente. Primul lucru pe care Serviciul Fiscal Federal îl va solicita este un contract de împrumut. În continuare - surse de caracter de plată. Pentru a confirma valoarea plăților ipotecare efectuate în cursul anului, un cetățean trebuie să contacteze banca cu o solicitare de a primi un extras, care ar trebui să reflecte separat plățile pentru principal și dobândă. Acestea sunt principalele documente care sunt necesare pentru a emite o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pe bază de ipotecă, documente.

Există o serie de alte nuanțe. Se referă la ce criterii trebuie să îndeplinească un contract de împrumut, pe baza cărora se eliberează o deducere a impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament pe baza unui credit ipotecar. Contează banca unde cetățeanul a luat împrumutul? Experții cred că nu. Mai mult, creditpoate fi emis și într-o instituție financiară nebancară. Cel mai important lucru este că are un scop. Adică, contractul cu banca ar trebui să indice că persoana respectivă se obligă să folosească fondurile împrumutate pentru a cumpăra un apartament, o casă sau să le construiască (sau să facă reparații).

Este posibil ca o persoană să emită o deducere fiscală exclusiv pe baza dobânzii ipotecare? Adică, de exemplu, în acele cazuri în care încă nu are un act de acceptare și transfer al unui apartament și alte documente necesare care confirmă oficial dreptul de proprietate? Experții consideră că o astfel de practică este imposibilă. În plus, atunci când o persoană solicită o deducere la Serviciul Federal de Taxe, plățile sunt calculate pe baza costurilor de cumpărare a unui apartament și de reparare a acestuia în mod prioritar. De îndată ce 13% din 2 milioane sau suma care reflectă costurile corespunzătoare este transferată cetățeanului, numai după ce se ia în calcul dobânda ipotecară respectivă.

Proprietate comună și comună

În unele cazuri, o persoană cumpără o locuință pe baza proprietății comune (sau în comun). În acest caz, cetățeanul își păstrează dreptul de a primi o deducere. Dar „formulele” de calcul ale acestuia vor depinde de ce tip de relație are loc - cu toate acestea, este tocmai proprietatea comună sau în mod specific. În primul caz, baza financiară pentru calcularea sumei rambursării impozitului pe venitul persoanelor fizice va fi proporțională cu cota de proprietate. Adică, să spunem, dacă un apartament costă 3,5 milioane de ruble și o persoană deține 20% din el, atunci Serviciul Fiscal Federal va calcula13% deducere de la 700.000 RUB

Dacă proprietatea este comună, atunci proprietarii vor trebui să convină asupra distribuirii sumei bazei financiare pentru deducere, precum și să își oficializeze compromisul în mod oficial depunând o cerere corespunzătoare la Serviciul Fiscal Federal. Este posibil să nu se poată conveni - în acest caz, justiția poate fi stabilită de instanță. Rețineți că, cu proprietatea comună, este imposibil să redistribuiți cumva baza financiară pentru deducere.

Deducere fiscală pentru pensionari

În unele cazuri, se pune întrebarea cum se face o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament de către un pensionar. În conformitate cu ce norme se realizează interacțiunea cu Serviciul Fiscal Federal în acest scenariu? Cert este că o persoană nu plătește impozit pe venitul personal dintr-o pensie. Și dacă este singura sursă de venit pentru un cetățean, atunci în cazul general nu există motive pentru a primi o deducere. Există însă opțiuni în care poți conta în continuare pe o anumită compensație pentru costul achiziționării unei locuințe. Care sunt cele mai probabile?

• Prima variantă - pensionarul lucrează în paralel. În acest caz, el are dreptul legal de a-și exercita pe deplin dreptul de deducere corespunzător în cadrul tuturor acelor proceduri pe care le-am descris mai sus.
• A doua opțiune - pensionarul a avut tranzacții în care statul trebuie să plătească impozit pe venitul persoanelor fizice în cuantum de 13%. Aceasta poate fi, ca opțiune, vânzarea altor bunuri imobiliare. Și în acest caz, dreptul de deducere pentru apartamentul achiziționat și obligația de a plăti impozit pe cel vândut pot fi reciproccompensare.
• A treia varianta presupune ca pensionarul a platit deja unele impozite in cei trei ani care preced cel in care a solicitat deducerea. În acest caz, Serviciul Fiscal Federal poate calcula compensația pe baza sumelor transferate trezoreriei ca parte a impozitului pe venitul personal pentru anii anteriori. O regulă similară se aplică dacă pensionarul a lucrat - puteți compensa deducerile din impozitul pe venitul personal pentru ultimii trei ani.

Deducere pentru cei care nu plătesc impozitul pe venitul personal

Există, între timp, și alte categorii de persoane care au venituri, dar nu plătesc impozit pe acestea și, prin urmare, nu se pot califica pentru o deducere fiscală. De exemplu, pot fi antreprenori individuali, proprietari de afaceri care nu sunt înscriși pe niciun post, studenți care primesc o bursă. În plus, deducerea nu se datorează acelor cetățeni care primesc un salariu „în plic”. În același timp, li se aplică aceleași reguli precum am menționat mai sus - dacă a existat muncă sau alte venituri cu trei ani înainte ca cererea să fie depusă la Serviciul Federal de Taxe, se va percepe o deducere în raport cu valoarea impozitului pe venitul personal. plătit. Apropo, aceleași modele sunt relevante și pentru cetățenii care sunt considerați șomeri.