Ce este capitalizarea dobânzii, toată lumea trebuie să știe

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Care este capitalizarea dobânzii, cel mai probabil, nu știu toți locuitorii țării noastre. Cu toate acestea, acesta este un concept important, de care depinde suma finală a venitului dintr-un depozit bancar. În esență, capitalizarea este analogă cu dobânda compusă, care, la rândul său, este acumularea dobânzii la dobânda acumulată deja la depozit.

De exemplu, o persoană juridică sau o persoană fizică a plasat bani în depozit la o instituție de credit în valoare de 100.000 de ruble la 10% pe an. În cazul în care dobânda se acumulează o singură dată la sfârșitul anului, deponentul va primi înapoi 110.000 de ruble.

Dacă se acumulează lunar și, la rândul lor, acumulează dobândă în aceeași sumă (10%), atunci suma din cont până la sfârșitul anului va fi: 100.000 de ruble. (suma inițială) x (1 + 0, 1 (rata în acțiuni) 12 (număr de perioade de acumulare) la puterea lui 12 (număr de perioade pentru carebani plasați, 12 luni)=110.471,31 ruble. Adică, venitul s-a ridicat la 471 de ruble. Mai Mult. Asta este capitalizarea dobânzii. Diferența, desigur, este mică, dar cu cât suma este mai mare și cu cât se acumulează mai des venituri intermediare, cu atât valoarea beneficiului rezultat este mai mare.

Dar un depozit cu capitalizare a dobânzii nu este întotdeauna necondiționat mai profitabil decât aceeași operațiune cu dobândă acumulată la sfârșitul perioadei. Ar trebui să fiți întotdeauna atenți la mărimea ratei dobânzii, la perioada de încheiere a contractului și la perioada de acumulare a dobânzii. De exemplu, un acord cu dobândă simplă acumulată la o rată de 12% pe an, pe baza rezultatelor anului, va fi mai profitabil decât un acord cu o rată de 10% cu dobândă compusă acumulată lunar pe tot parcursul anului.

Ce este capitalizarea dobânzii din punct de vedere contabil? Dacă o organizație a plasat orice sumă într-un depozit cu dobândă, atunci aceasta este luată în considerare printre investițiile financiare. Dobânda conform contractului de depozit este calculată în funcție de termenii acestuia. În același timp, din punct de vedere contabil, nu contează dacă această dobândă a fost primită sau nu încă.

Un depozit cu o capitalizare lunară a dobânzii în valoare de 100.000 de ruble la o rată de 10 la sută pe an se va reflecta în contabilitate după cum urmează: Debit 58 conturi Credit 51 pentru suma principală (100 mii ruble). După încheierea perioadei de acumulare a dobânzii (lunar timp de 12 luni), Debitul 76 al contului și Creditul contului 91-1 reflectă faptul de acumulare în sumă de 100.000 x (1 + 0, 1 / 12) la puterea de 12=10.471,31 ruble. Apoi reflectatreturnarea fondurilor din depozit (inițial 100 de mii de ruble) pe conturile Debit 51 și Credit 76. Și, în sfârșit, dobânda deja primită (10.471,31 ruble) este luată în considerare prin următoarele înregistrări contabile: 51 de conturi sunt debitate, 76 de conturi sunt creditate.

Ce este capitalizarea dobânzii din punct de vedere fiscal? Aici, dacă societatea ține evidența cheltuielilor și veniturilor în conformitate cu metodologia de angajamente, dobânda este reflectată la sfârșitul perioadei de raportare (anul) relevantă, chiar și în cazurile în care contractele de depozit sunt încheiate pentru o perioadă mai lungă, de exemplu, trei ani. Această regulă este stabilită de articolul 271 din Codul fiscal în legătură cu contractele de împrumut și alte acorduri similare.