Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar. Noțiuni de bază

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2025-01-24 13:24

Orice organizație, indiferent de mărimea ei, în cursul desfășurării activităților de aproape orice fel, se confruntă cu nevoia de a folosi numerar. Și dacă, de regulă, plățile fără numerar sunt folosite pentru a plăti materialele necesare sau serviciile comandate, atunci plata pentru călătorie și alte cheltuieli are loc cu ajutorul numerarului. Pentru a face acest lucru, la întreprindere este creat un birou de casă, iar contabilitatea tranzacțiilor cu numerar trebuie ținută în conformitate cu actele legislative și documentele de reglementare.

Organizarea controlului asupra numerarului se realizează de către departamentul de contabilitate, în timp ce eforturile sale vizează întărirea disciplinei de plată, precum și asigurarea utilizării și distribuirii corecte a resurselor financiare. La rândul său, contabilitatea tranzacțiilor cu numerar presupune documentarea corectă, completă și în timp util, precum și legalitatea tranzacțiilor cu numerar.

Contabilitatea sintetică, precum și o contabilitate analitică mai aprofundată a tranzacțiilor cu numerar și a documentelor monetare include întreținerea conturilor relevante. De exemplu, pe un anumit cont cu numărul 50 (în planul de conturi se numește „Casiera”), se reflectă soldul, primirea și emiterea tuturor numerarului și documentelor bănești aferente întregului casier general al întreprinderii. Dacă este necesar, se deschide un subcont cu numărul 50-1, numit „Casiera organizației”, și trebuie deschis un cont separat pentru fiecare monedă.

Contul 50-2 (nume - „Caseria operațională”) este necesar dacă organizația efectuează mișcarea fondurilor la casele de marcat ale locațiilor operaționale, birourilor de mărfuri și punctelor de oprire.

Sub-numărul 50-3, numit „Documente monetare”, reflectă timbre poștale, bilete de avion plătite integral, bilete la ordin și timbre de stat în casa de marcat în valoare de costurile reale (reale) suportate în dobândirea acestora. În acest caz, statisticile implică contabilizarea documentelor monetare după tipurile lor.

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar la o întreprindere este imposibil de imaginat fără executarea documentelor relevante. Lista lor include comenzile primite (KO-1) și, în consecință, ieșite (KO-2), un jurnal pentru reflectarea (înregistrarea) tuturor tipurilor de documente de numerar primite și ieșite (formularul KO-3), precum și o carte de numerar din formularul aprobat KO-4.

Toate organizațiile operaționale primesc de obicei banii de care au nevoie de la propriile lorconturi de decontare. Acest lucru necesită un alt document din forma stabilită - un cec de numerar. Banca de servicii emite astfel de cecuri către organizații sub formă de cărți care conțin 25 sau 50 de cecuri.

Brandele de numerar au propria lor procedură de completare, reglementată de documentele de reglementare relevante. În plus, astfel de documente pot fi întocmite atât manual, cât și folosind un computer.

Cartea de casă este un fel de casă de înregistrare. În ea, contabilitatea tranzacțiilor cu numerar este efectuată în ordine cronologică, iar corectitudinea conduitei este controlată de contabilul șef. O organizație poate avea doar o astfel de carte și trebuie să fie clar numerotată, cu grijă și sigilată fără greșeală. Ștergerile și corecturile în documentele care susțin procesul contabil sunt inacceptabile. În cazuri excepționale, corecturile efectuate trebuie certificate prin semnăturile casierului și, bineînțeles, contabilului șef.

Următorii angajați ai întreprinderii pot procesa documente de numerar: contabil șef, angajat contabil sau orice altă persoană stabilită de șef de comun acord cu contabilul șef, care trebuie reflectată în documentul administrativ relevant. În cazurile în care dintr-un motiv oarecare (o firmă mică) nu există nici un departament de contabilitate și nici un contabil șef, documentele de casă sunt procesate chiar de șeful. La baza întocmirii documentelor de numerar se află diverse documente: extrase de plată și decontare, cecuri, cereri, facturi.

Pentru funcționarea normală a întreprinderii, un control clar al tuturor domeniilor de activitate este o condiție prealabilă. De aceea contabilitatea tranzacţiilor cu numerar necesită o atenţie deosebită şi o sistematizare. La rândul său, documentarea corectă și asigurarea siguranței fondurilor și a documentelor bănești garantează satisfacerea tuturor nevoilor urgente ale întreprinderii legate de numerar.