Pentru ce pot obține deduceri fiscale? De unde să obțineți o deducere fiscală

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Legislația Federației Ruse permite cetățenilor să solicite diverse deduceri fiscale. Ele pot fi asociate cu achiziționarea sau vânzarea de proprietăți, implementarea mecanismelor de protecție socială, activități profesionale, formare, tratament medical, nașterea copiilor. Care sunt particularitățile deducerilor fiscale cele mai solicitate de cetățenii ruși?

Vizualizări

Pentru ce pot obține deduceri fiscale în conformitate cu legislația Rusiei? Codul Fiscal al Federației Ruse prevede următorul set de ele: standard, plătite pentru copii, proprietate, socială, profesională, precum și cele care sunt calculate pe baza pierderilor asociate circulației valorilor mobiliare. Primele patru tipuri de deduceri sunt cele mai solicitate.

Metode de obținere

Cum se calculează și se plătesc deducerile fiscale? Legislația rusă prevede două mecanisme relevante. Conform primei, deducerea se calculează și se plătește o dată pe an la sfârșitul perioadei fiscale pe baza plăților deja efectuate către trezorerie sub formă de impozit pe venitul persoanelor fizice (din salarii și altevenit).

Al doilea mecanism presupune că un cetățean legal nu poate plăti impozit pe venitul personal către stat pentru o anumită perioadă și din anumite sume de venit. În funcție de tipul specific de deducere, se implementează una sau alta schemă.

Cine are dreptul la deducere

Acest tip de preferințe fiscale pot fi acordate cetățenilor care primesc venituri care sunt impozitate la o cotă de 13%. Cel mai adesea este, așa cum am menționat mai sus, salariu. Dar veniturile aferente pot fi generate și, de exemplu, după vânzarea de bunuri imobiliare și alte tipuri de proprietate. Se poate obține o deducere fiscală cu un sistem simplificat de calculare a taxelor către trezorerie? Nu, nu există astfel de mecanisme. În mod similar, dreptul la deducere fiscală nu poate fi exercitat de către persoanele cu statut de nerezident.

Cum sunt procesate deducerile

De unde pot obține o deducere fiscală? Preferința corespunzătoare pentru cetățeni este emisă de Serviciul Fiscal Federal - în diviziile teritoriale ale regiunilor și municipalităților Rusiei.

Pentru a primi o plată, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal cu un pachet de documente furnizat pentru fiecare tip de deducere. Să luăm în considerare mai detaliat specificul diferitelor tipuri de preferințe financiare în cauză.

Deduceri standard

Pentru ce pot obține deduceri fiscale legate de categoria standard? Acest tip de plată se face către anumite categorii de persoane. deduceri, ohîn cauză sunt fixe. În funcție de bază, acestea pot fi calculate pe baza, de exemplu, a 3 mii de ruble. sau 500 de ruble. legat de luna. Sumele indicate formează astfel baza de calcul a deducerii – la o cotă de 13%. Adică, o persoană nu este plătită cu 3 mii de ruble. și nu 500 de ruble, ci 13% din suma corespunzătoare - 390 de ruble. sau 75 RUB

Legislația Federației Ruse prevede mai multe categorii de cetățeni care au dreptul să primească tipul de deducere în cauză.

În primul rând, aceștia sunt participanți la lichidarea accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl, consecințele altor teste nucleare, precum și cetățenii care au suferit dizabilități în timp ce participau la ostilități. În legătură cu acestea, legislația Federației Ruse prevede o deducere fiscală pe baza sumei de 3 mii de ruble.

În al doilea rând, aceștia sunt eroii URSS și ai Rusiei, cetățenii cu dizabilități din grupele 1 și 2 și cu dizabilități încă din copilărie, participanți la ostilități, precum și locuitorii din Cernobîl evacuați în urma accidentului de la o centrală nucleară.. Persoanele din această categorie pot primi deduceri standard pe baza sumei de 500 de ruble.

În al treilea rând, persoanele fizice care nu aparțin categoriilor de cetățeni de mai sus pot conta pe o preferință fiscală în funcție de suma de 400 de ruble. Dar le este garantat până când venitul lor anual ajunge la 40 de mii de ruble.

Câte deduceri fiscale poate obține o persoană dacă are mai multe motive pentru asta și dacă vorbim de preferințe standard? Doar unul - cel care implică cea mai mare plată. În același timp, deducerile standard pot fi combinate cu alte tipuri.preferințe, de exemplu, proprietate.

Deduceri pentru copii

Strict vorbind, acest tip de deducere aparține și celor standard, dar în același timp este suficient de izolat de el. În special, poate fi combinat cu oricare dintre cele de mai sus. Deducerile fiscale de tipul in cauza pot fi primite de parinti sau de parinti adoptivi. Suma preferinței corespunzătoare se bazează pe suma de 1000 de ruble. per copil pe lună.

Deducerea fiscală în cauză se poate plăti până când copilul împlinește 18 ani, iar dacă merge la studii cu normă întreagă, atunci până la împlinirea vârstei de 24 de ani. O altă limitare în ceea ce privește plățile relevante este că venitul unei persoane nu trebuie să depășească 280 de mii de ruble. in an. Dacă salariul sau alte surse de venit sunt mai mari, atunci deducerea nu este prevăzută.

De asemenea, legislația Federației Ruse prevede plăți pe baza sumei de 2 mii de ruble. Acestea sunt oferite dacă copilul are un handicap sau este crescut de un părinte singur.

Dreptul de a primi deduceri pentru copii poate fi delegat legal de către un părinte altuia. Acest mecanism este util dacă unul dintre părinți are un loc de muncă instabil. Pentru a-și exercita acest drept, persoana care refuză deducerea trebuie să întocmească documente care să confirme intenția de a transfera către alta dreptul la preferința în cauză.

Nuanțe ale unei deduceri standard

Dacă o persoană se așteaptă la o deducere fiscală standard, când o pot obține? În primul rând, remarcăm că asistența directă acordată cetățeanului în exercitarea dreptului lapreferinta corespunzatoare trebuie asigurata de catre angajator, care are calitatea de agent fiscal. Calcularea deducerii și asigurarea plății acesteia, sau mai precis, pentru a permite neplata legală a impozitului pe venitul persoanelor fizice în cuantumul corespunzător, este responsabilitatea companiei.

Totuși, pentru a începe să primească deduceri fiscale standard, angajatul trebuie să notifice angajatorul de dorința de a utiliza preferința corespunzătoare. Acest lucru se poate face printr-o cerere scrisă în forma prescrisă. De asemenea, trebuie să fie însoțit de documente care confirmă dreptul angajatului de a primi o deducere standard.

Rețineți că există un scenariu alternativ. Aceasta implică o cerere la Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului fiscal. Dar această schemă nu este, de obicei, foarte populară pentru tipul de deducere luat în considerare, deoarece necesită ca angajatul să petreacă mult timp colectând documentele necesare și interacționând cu departamentul.

Deduceri de proprietate

Pentru ce pot obține deduceri fiscale pentru tipurile de proprietate? Dreptul de a le elibera de la cetățeni decurge cel mai adesea la realizarea anumitor tranzacții imobiliare: cumpărare, vânzare sau construcție, precum și în legătură cu tranzacții cu alte proprietăți de mare valoare, cum ar fi mașinile.

În ceea ce privește bunurile imobiliare, se remarcă faptul că există două categorii principale de deduceri de proprietate de acest tip - cele legate de costul dobândirii locuinței sau cele care pot fi emise în legătură cu veniturile primite de un cetățean din vânzarea luiposesiuni. Mecanismele în care o persoană se poate bucura de acest tip de preferințe sunt diferite. Prin urmare, fiecare tip de deducere, în ciuda clasificării sale ca categorie generală, este de obicei considerat într-o schemă separată.

Deduceri de proprietate la cumpărarea unei locuințe

Primul tip de deducere a proprietății este asociat cu achiziționarea de imobile rezidențiale de către cetățeni. Poate fi un apartament, o cameră sau o casă. Mecanismul de achiziție poate fi exprimat sub forma unei tranzacții de vânzare-cumpărare, de construcție a unui obiect sau de participare la un proiect de capital. Cel mai important, cetățeanul suportă cheltuielile personale.

De la achiziționarea unui apartament, o persoană poate returna până la 260 de mii de ruble. dintre fondurile transferate vânzătorului de bunuri imobiliare sau investite în reparații, adică pe baza unei sume de până la 2 milioane de ruble. Până în 2014, deducerea corespunzătoare putea fi emisă doar pentru un apartament, după - pentru orice număr de proprietăți rezidențiale. Dacă un cetățean a cumpărat un imobil printr-o ipotecă, atunci el poate returna și până la 390 de mii de ruble. din suma plăților dobânzilor către bancă, adică pe baza unei sume de până la 3 milioane de ruble. Rețineți că pentru tranzacțiile efectuate înainte de 2014, valoarea maximă a plăților de la Serviciul Federal de Taxe pentru dobânda transferată la un împrumut ipotecar nu este limitată.

Metode pentru efectuarea unei deduceri la cumpărarea unui apartament

De unde pot obține o deducere fiscală pentru cumpărarea unui apartament? La fel ca și în cazul plăților standard, puteți aplica pentru preferința corespunzătoare atât prin intermediul angajatorului, cât și contactând Serviciul Fiscal Federal. În același timp, spre deosebire de scenariul cu tipul anterior de deducere, a doua metodă este foarte populară în rândul rușilor. Este înăuntruîn mare parte datorită faptului că o persoană primește în mâinile sale o sumă importantă, al cărei echivalent nu este ușor de încasat, folosind „creșterile” lunare de salariu sub formă de neplată legală a impozitului pe venitul personal.

Unde puteți obține o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament, cetățeanul stabilește singur, în funcție de preferințele personale. Se poate observa că setul de documente pentru obținerea preferinței corespunzătoare în ambele scenarii este aproximativ același.

Pentru ce pot obține deduceri fiscale atunci când construiesc o casă? În acest caz, suma de bază pentru calcularea plăților poate include costurile serviciilor contractorilor, precum și achiziția de materiale de construcție. Costurile corespunzătoare trebuie confirmate prin chitanțe, cecuri și alte documente, a căror forță juridică este recunoscută de inspectorii Serviciului Fiscal Federal.

Câte deduceri fiscale puteți obține atunci când cumpărați apartamente? De îndată ce un cetățean epuizează suma maximă a plăților - 260 mii pentru costurile locuinței și 390 mii pentru dobândă (dacă este emisă ipoteca), după aceea își pierde dreptul de a solicita la Serviciul Fiscal Federal pentru preferința corespunzătoare, indiferent de importanță. câte obiecte imobiliare achiziționează ulterior.

Deduceri de proprietate pentru vânzări de case

Pentru ce pot obține deduceri fiscale atunci când vând un apartament? Mecanismul pentru proiectarea lor este următorul. Cert este că veniturile din vânzarea de locuințe, ca și salariile, sunt impozitate cu o cotă de 13%. O taxă adecvată trebuie calculată dacă o persoană deține proprietatea de mai puțin de 3 ani. Dar legiuitorul a garantat participanților la tranzacțiile de cumpărare și vânzare imobiliare o deducere în valoare de 1 milion de ruble. Această sumă poatereduce costul locuinței, care figurează în contractul dintre vânzător și cumpărător al apartamentului. Adică, dacă prețul locuinței conform contractului este de 1 milion 200 de mii de ruble, atunci baza de calcul a impozitului pe venitul personal atunci când se utilizează tipul marcat de deducere va fi de 200 de mii de ruble.

Se poate observa că ambele tipuri de deducere a proprietății - cu condiția ca tranzacțiile să fie efectuate în aceeași perioadă fiscală - este permisă compensarea reciprocă. De exemplu, dacă o persoană a cumpărat un apartament cu 2 milioane de ruble, atunci statul trebuie să îi returneze 260 de mii de ruble. Dacă în același an a vândut o altă proprietate pentru 1,5 milioane de ruble, atunci datoria sa către Serviciul Fiscal Federal în valoare de 13% din 500 de mii de ruble. (rămanând la utilizarea celui de-al doilea tip de deducere), și anume 75 de mii de ruble, el poate anula prin reducerea obligațiilor statului. Adică, în cele din urmă, Serviciul Fiscal Federal va trebui să plătească cetățeanului 185 de mii de ruble după două tranzacții efectuate de acesta.

Alte deduceri pentru vânzarea proprietății

Legislația Federației Ruse permite cetățenilor să primească nu numai acele deduceri de proprietate care sunt asociate cu vânzarea de locuințe. Există, de asemenea, o preferință mai universală în valoare de 250 de mii de ruble. Poate fi aplicat oricărui tip de proprietate, cum ar fi o mașină. Principalul criteriu de calcul al impozitului pe venit aici este similar cu operațiunea cu vânzarea unui apartament - taxa corespunzătoare trebuie plătită dacă obiectul este deținut mai puțin de 3 ani. Rețineți că un cetățean poate încerca să dovedească Serviciului Fiscal Federal că a avut odată cheltuieli asociate cu achiziționarea proprietății, ca opțiune - o mașinăsau alte bunuri de valoare. Dacă acest lucru se poate face, atunci ele sunt folosite și ca un fel de deducere. În acest caz, este posibil ca preferința garantată legal să nu fie deloc inclusă în calcul sau să fie utilizată parțial.

Acum știi de unde poți obține o deducere fiscală pentru un apartament. Am studiat mecanismele în cadrul cărora poate fi implementat, precum și alte tipuri de preferințe de proprietate. Să trecem la următoarele tipuri de plăți - sociale.

Specificitatea deducerilor sociale

Ce deduceri fiscale pot fi obținute dintre cele legate de social? Legislația Federației Ruse formează varietățile acestora, calculate pe baza următoarelor tipuri de cheltuieli:

- pentru caritate;

- pentru educație - atât contribuabilul însuși, cât și copiii săi;

- pentru tratament - cetățeanul însuși, precum și membrii familiei sale;

- pentru a participa la programe ale fondurilor de pensii nestatale.

Principiul calculării deducerii este același ca și pentru tipurile de plăți discutate mai sus: Serviciul Fiscal Federal trebuie să returneze 13% din baza corespunzătoare.

În ceea ce privește cheltuielile de caritate, deducerea poate fi calculată pe baza întregii sume a acestora, dar nu depășind 25% din venitul cetățeanului pe perioada fiscală.

În ceea ce privește costul educației, acestea pot fi calculate pe baza unei sume de până la 120 de mii de ruble. pe an pentru participarea la programe educaționale ale contribuabilului și până la 50 de mii de ruble. pe an pentru educația fiecărui copil. Unde potobține un credit fiscal pentru școlarizare? Cel mai convenabil mecanism este să contactați Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului fiscal.

În ceea ce privește costul tratamentului, trebuie spus că acestea sunt calculate pe baza sumei, a cărei valoare maximă este echivalentă cu indicatorul pentru plata pentru educație - 120 de mii de ruble. Unde pot obține o deducere fiscală pentru tratament medical? Cel mai bine este să contactați Serviciul Fiscal Federal în anul următor celui de raportare.

Deduceri ocupaționale

Deducerile fiscale profesionale pot fi primite de următoarele categorii de plătitori de taxe:

- antreprenori în regim fiscal general;

- cetățeni care prestează lucrări și servicii în baza unor contracte contractuale;

- notari, avocați și alți profesioniști din cabinetul privat.

Se poate observa că structura deducerilor ocupaționale este destul de complexă. Principiul de bază al realizării drepturilor cetățenilor la aceste preferințe este capacitatea acestora de a depune la Serviciul Fiscal Federal documente care confirmă costurile asociate cu o anumită activitate.

Dacă reușesc, sumele corespunzătoare pot fi folosite ca deducere - reduc veniturile. Dar chiar dacă o persoană nu depune astfel de documente la Serviciul Fiscal Federal, departamentul poate aproba cheltuieli neconfirmate pentru el. Valoarea acestora depinde de specializarea profesională a unei persoane și reprezintă aproximativ 30-40% din venit.