Plătitorii impozitului pe teren sunt Impozitare, condiții de plată, valoarea deducerilor

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Taxa pe teren este o taxă obligatorie plătită de toți proprietarii de teren. La legislația fiscală se fac în mod regulat numeroase modificări, astfel încât cotele de impozitare cresc, se modifică condițiile de transfer de fonduri sau se aplică alte inovații. Toți contribuabilii trebuie să le țină evidența, întrucât lipsa lor de informații cu privire la modificări nu poate constitui o bază pentru sustragerea de la obligația de a plăti taxa. Plătitorii de impozite funciare sunt atât cetățeni privați, cât și companii. Dar au reguli și proceduri diferite pentru plata fondurilor.

Cine plătește?

Fiecare persoană ar trebui să știe ce plăți obligatorii către stat trebuie să transfere în mod regulat. Doar în astfel de condiții se pot evita consecințele negative ale lipsei de transferuri reprezentate de amenzi mari.

Plătitorii de impozit pe teren sunt ambiiindivizi cât și întreprinderi. Această taxă este locală, prin urmare fondurile sunt transferate la bugetul regional. Plătitorii de impozite pe teren sunt proprietari de teren, așa că trebuie să aibă documente oficiale care să confirme că dețin cu adevărat teritoriul.

Companiile plătesc această taxă pe toată perioada de funcționare, dacă dețin terenuri. Va trebui să transferați fonduri imediat după înregistrare, iar plățile se opresc după închiderea companiei.

Plătitorii de impozit pe teren sunt persoane:

• cetățeni care au dreptul de a deține orice teritoriu folosit de aceștia pentru activități agricole, construirea unei clădiri rezidențiale private sau alte scopuri;
• moștenitori cu drept de mandat pe viață;
• persoane care folosesc teritoriul pe baza utilizării perpetue;
• companii care dețin terenuri.

Cetățenii care au primit teren pentru utilizare gratuită și pe termen determinat sunt scutiți de la plata acestei taxe. În plus, cetățenii care închiriază terenuri nu sunt plătitori de impozit pe teren, prin urmare plătesc plăți regulate de arendă pentru acesta unui proprietar privat sau statului.

Legislația stabilește clar termenele în care fondurile trebuie transferate. Dacă intervalul de timp este încălcat, Serviciul Fiscal Federal va percepe amenzi și penalități, ceea ce crește semnificativ suma finală a fondurilor care vor trebui transferate la buget. Cetăţenii trebuie să plătească fonduri de până la 1Decembrie anul viitor.

Ce modificări au fost introduse în 2018?

Deși plătitorii de impozit pe teren sunt persoane juridice și persoane fizice, pentru aceștia sunt stabilite reguli diferite pentru plata acestei taxe. Prin urmare, inovațiile în legislație se pot aplica doar unui singur tip de contribuabil.

Au fost introduse unele inovații semnificative în procedura de calcul a impozitului pe teren:

• procedura de calcul a fost schimbată, întrucât anterior se folosea valoarea contabilă a teritoriului, iar acum se aplică prețul cadastral, stabilit de stat pe baza diferitelor caracteristici ale site-ului;
• poti afla pretul cadastral direct la departamentul Rosreestr;
• în următorii cinci ani, cota de impozitare va crește treptat, rezultând o creștere semnificativă a plăților.

Deoarece proprietarii privați de terenuri nu sunt obligați să calculeze singuri impozitul, de obicei nu greșesc, așa că plătesc valoarea corectă a impozitului pe baza chitanțelor primite de la Serviciul Fiscal Federal. Firmele trebuie să țină evidența tuturor modificărilor, deoarece trebuie să facă singure toate calculele pentru a determina valoarea taxei.

Nuanțe de plată pentru persoane fizice

Plătitorii de impozit pe teren sunt cetățenii care își pot confirma dreptul la teritoriu. Ei trebuie să înregistreze oficial terenul la Rosreestr. Pe baza acestor informații, angajații Serviciului Fiscal Federal produccalculul impozitului, după care chitanțe gata făcute sunt trimise contribuabililor la adresa lor de reședință.

Cetățenii nu trebuie să-și facă propriile calcule. Dacă, din orice motiv, nu există nicio notificare din partea inspecției în intervalul de timp stabilit, atunci proprietarii site-ului trebuie să vină în mod independent la filiala FTS pentru a primi documentul. Lipsa chitanței nu poate constitui motiv de neplată a taxei. În astfel de condiții, proprietarul terenului va fi tras la răspundere administrativă.

Plătitorii de impozit pe teren sunt numai proprietari sau utilizatori ai teritoriilor înregistrate corect în Rosreestr. Prețul lor cadastral este determinat anual de inginerii cadastrali, după care informațiile sunt trecute în registru. Puteți afla despre acest indicator direct în Rosreestr. Adesea, prețul este stabilit prea mare, astfel încât cetățenii au posibilitatea de a-l contesta. Pentru a face acest lucru, efectuează acțiuni:

• o evaluare independentă este comandată de la o companie autorizată să implementeze acest proces;
• indicatori sunt comparați;
• dacă din evaluarea unui expert independent rezultă că prețul cadastral ar trebui să fie mai mic decât este stabilit la nivel de stat, atunci proprietarul teritoriului introduce o acțiune în instanță;
• are loc o ședință de judecată, în care reclamantul trebuie să facă dovada nevinovăției sale;
• dacă instanța ia o decizie pozitivă pentru un cetățean, prețul cadastral scade, ceea ce duce la scăderea taxei;
• Angajații FTS recalculează, după care emit proprietaruluiteritoriu o nouă chitanță pentru plata taxei.

Dar hotărârea judecătorească nu este întotdeauna pozitivă pentru reclamanți, așa că aceștia sunt nevoiți să suporte cheltuielile judiciare în zadar, iar după aceea totuși transferă totalul impozitului la buget.

Nuanțe de calcul pentru companii

Plătitorii de impozit pe teren nu sunt doar cetățeni, ci și diverse organizații. Această taxă este plătită de toate companiile care dețin terenuri din dreapta:

• proprietate;
• posesie moștenită pe tot parcursul vieții;
• utilizare permanentă.

Companiile sunt obligate să calculeze taxa, după care o plătesc la bugetul local. Ei nu primesc notificări de la Serviciul Fiscal Federal, astfel încât angajații întreprinderii trebuie să afle în mod independent prețul cadastral și cota de impozitare, după care acești indicatori sunt utilizați pentru calcul.

Beneficiile companiei

Plătitorii de impozit pe teren sunt organizații care folosesc teritoriile în diverse scopuri. Ei pot construi pe ele diverse facilități comerciale sau industriale, se pot angaja în agricultură sau pot desfășura alte activități. Totodată, există posibilitatea ca întreprinderile să folosească unele indulgențe de la stat, beneficiile oferite. Astfel de beneficii pot fi:

Tipuri de beneficii	Caracteristicile lor
Federal	Sunt date la art. 395 NK. Organizațiile religioase nu plătesc această taxă,dacă pe teritoriu se află diferite clădiri cu scop religios sau caritabil. În plus, taxa nu este plătită de organizațiile persoanelor cu dizabilități.
Local	Sunt oferite de fiecare regiune separat. Municipiul oricărui oraș poate oferi în mod independent diverse răsfățuri organizațiilor. Cel mai adesea, stimulentele sunt oferite companiilor mari care folosesc zone foarte mari pentru a desfășura afaceri.

Puteți afla despre posibilitatea utilizării concesiunilor direct la departamentul Serviciului Federal de Taxe.

Reguli pentru calcularea impozitului de către companii

Firmele efectuează singure calculele, astfel încât contabilul organizației este obligat să înțeleagă regulile acestui proces. Pentru a determina corect cuantumul impozitului, se iau în considerare câteva nuanțe:

• baza de impozitare este prețul cadastral al obiectului, determinat pentru orice teritoriu la data de 1 ianuarie a fiecărui an;
• pentru fiecare parcelă baza de impozitare este calculată separat;
• calculul folosește o formulă care implică înmulțirea prețului cadastral cu rata de impozitare;
• ratele sunt stabilite de autoritățile locale din fiecare regiune;
• în art. 394 din Codul fiscal conține o cotă maximă de impozitare de 0,3% pentru terenurile destinate construcțiilor de locuințe, agriculturii sau realizării de lucrări agricole, iar pentru alte teritorii cota este de 1,5%.

Cândcompaniile ar trebui să țină cont în plus de beneficiile care le sunt oferite de autoritățile locale sau federale.

Plătitorii de impozit pe teren sunt cetățeni străini care au cumpărat sau au moștenit terenuri și, prin urmare, sunt proprietarii oficiali ai acestuia. Rata dobânzii pentru acestea este stabilită de autoritățile regionale. Străinii, împreună cu cetățenii ruși, primesc notificări anuale de la Serviciul Federal de Taxe.

Confidențialitate pentru persoane

Codul fiscal listează cetățenii care sunt scutiți de la plata acestei taxe. Aceasta include fețele:

• reprezentanți ai popoarelor din Nord, care folosesc teritoriul pentru a-și păstra modul tradițional de viață sau pentru a desfășura meșteșuguri populare;
• mici reprezentanți ai populației indigene din Siberia, nordul sau Orientul Îndepărtat.

Nu există alți beneficiari în legea federală, dar autoritățile locale pot include și alți cetățeni care aparțin unor categorii vulnerabile ale populației. De obicei, acestea includ pensionari, cetățeni mari sau cu venituri mici, veterani din cel de-al Doilea Război Mondial sau alții.

Cote de impozitare pentru persoane fizice

Ratele sunt stabilite de autoritățile locale, dar implicit variază de la 0,025% la 1,5%. Procentul depinde de scopul pentru care este utilizat teritoriul, precum și de cine acționează ca proprietar.

Unii cetățeni sunt complet scutiți de plata taxei sau se pot bucura de o deducere de 10 mii de ruble.

Date scadente ale plății

Termenele în care trebuie plătită această taxă locală sunt stabilite direct de autoritățile regionale. Ca standard, cetățenii trebuie să transfere fonduri înainte de 1 decembrie a anului următor.

Termeni și reguli de calcul ușor diferiți sunt furnizați pentru companii. De obicei, companiile fac plăți în avans ale acestei taxe trimestrial. Plata finală se face în ianuarie, prin urmare, înainte de 1 februarie a anului următor, suma rămasă a taxei trebuie virata la bugetul local. În plus, o declarație este depusă anual de către companii.

Răspunderea pentru neplăți

Toți proprietarii de terenuri trebuie să fie responsabili pentru obligația lor de a plăti taxe. Plătitorii de impozite funciare sunt organizații și persoane fizice reprezentate de proprietarii teritoriilor. Chiar dacă cetățenii nu primesc notificare de la Serviciul Federal de Taxe, aceștia trebuie să aibă grijă să obțină o chitanță.

Dacă termenele limită pentru transferul taxei sunt încălcate, se percepe o amendă de la 20 la 40 la sută. Acesta crește dacă angajații Serviciului Federal de Taxe au dovezi ale nedorinței intenționate a proprietarului teritoriului de a plăti taxa. În plus, pentru companii, se aplică o penalizare în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere.

Concluzie

Impozitul funciar este considerat o taxă locală semnificativă care este plătită de toți proprietarii care sunt cetățeni sau întreprinderi. Trebuie calculat corect, pentru care se ia in calcul pretul cadastral al parcelelor.

Dacă fondurile nu sunt transferate la timp, aceasta duce la acumularea de amenzi. Prin urmare, fiecare contribuabil trebuie să adopte o abordare responsabilă cu privire la obligațiile sale față de buget.