Impozitarea activității antreprenoriale: caracteristici, moduri, forme

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Toți cei care intenționează să-și deschidă propria afacere trebuie să rezolve multe probleme importante. Printre acestea se numără alegerea direcției de lucru, întocmirea unui plan de afaceri, găsirea de fonduri pentru a investi într-o afacere, precum și alegerea unui sistem de impozitare. Fiecare proprietar de afaceri trebuie să plătească taxe la buget. Impozitarea activității antreprenoriale permite statului să primească o sumă importantă de fonduri. Tipurile de impozite plătite de companii și antreprenori sunt numeroase, așa că este important să înțelegeți în prealabil toate sistemele de impozitare pentru a alege cel mai potrivit regim.

Tipuri de sisteme

În primul rând, ar trebui să vă dați seama ce regimuri fiscale sunt disponibile în Federația Rusă. Sunt prezentate în mai multe forme, fiecare cu nuanțe și caracteristici proprii.

Sistemele de impozitare a afacerilor din Federația Rusă sunt prezentate în următoarele forme:

• DE BAZĂ. Un astfel de sistem este atribuit în mod standard fiecărei companii sauantreprenor după înregistrare. Este considerat cel mai complex și specific. Vă cere să plătiți un număr mare de taxe, care includ TVA, impozit pe venit și impozit pe proprietate. Se poate aplica o taxă suplimentară pentru apă sau pentru minerit. Companiile și antreprenorii individuali plătesc o taxă de transport. Pentru a lucra în acest regim, trebuie să angajezi un contabil care va fi responsabil de calcularea onorariilor și de întocmirea declarațiilor și rapoartelor.
• USN. Acest sistem simplificat este considerat cel mai comun printre mulți antreprenori ruși. Obiectul impozitării în activitatea de întreprinzător este venitul sau profitul din muncă. Prin urmare, acest mod este prezentat în două versiuni. Acest sistem are multe avantaje, deoarece este ușor de calculat și trebuie doar să depuneți anual o declarație ușor de completat la Serviciul Fiscal Federal. Antreprenorii își fac adesea propria contabilitate la începutul activității, ceea ce le permite să economisească bani din salariile contabilului.
• UTII. Venitul imputat poate fi utilizat numai pentru un număr limitat de linii de muncă. Caracteristicile impozitării activității de întreprinzător în acest regim sunt că cuantumul onorariului este determinat în funcție de diverși indicatori fizici. Acestea includ dimensiunea platformei de tranzacționare, numărul de locuri în autobuz sau alți parametri. În plus, se ia în considerare venitul subiacent. Este determinat pentru fiecare tip de activitate separat și poate diferi semnificativ în diferite regiuni. Profită de acest regim fiscalactivitatea antreprenorială este posibilă doar în unele orașe ale țării.
• ESKhN. Acest regim poate fi aplicat exclusiv de firmele si antreprenorii care activeaza in domeniul agriculturii. Este considerat ușor de calculat. De asemenea, nu trebuie să pregătiți multe rapoarte diferite. Rata este scăzută, așa că este cu adevărat profitabil să folosiți taxa. Dar este folosit de un număr mic de organizații în alt specializate.
• PSN. Brevetele sunt considerate regimuri de impozitare neobișnuite. Acestea sunt folosite doar de antreprenorii care lucrează în domenii standard și simple de activitate. O astfel de impozitare a persoanelor fizice implicate în activități antreprenoriale este considerată simplă și benefică. Un brevet este achiziționat pentru o perioadă de la o lună la un an. În acest timp, antreprenorii nu sunt obligați să viziteze Serviciul Federal de Taxe sau să prezinte vreun document și rapoarte la această instituție. Prin urmare, un astfel de mod simplificat este adesea ales de SP. Dezavantajul este că este imposibil să se reducă costul unui brevet pentru contribuțiile transferate la Fondul de pensii sau alte fonduri.

Astfel, impozitarea activităților antreprenoriale individuale sau a companiilor se poate face pe baza diferitelor sisteme și forme. Alegerea unui anumit mod depinde de direcția de lucru, precum și de publicul țintă către care este orientată afacerea. Dacă trebuie să cooperezi în mod regulat cu alte companii care plătesc TVA, atunci va trebui să alegi doar BASIC.

Caracteristici BASIC

Standardul este sistemul general de impozitare. Este atribuit fiecărei companii sau antreprenor imediat după înregistrare. Prin urmare, dacă este necesar să lucrați într-un mod diferit, atunci este necesar să trimiteți o notificare corespunzătoare către Serviciul Fiscal Federal în termen de o lună de la înregistrare.

Impozitarea activităților antreprenoriale în cadrul OSNO este considerată destul de complicată. Acest lucru se datorează faptului că, atunci când folosește acest regim, un antreprenor sau o companie trebuie să plătească un număr foarte mare de taxe și taxe diferite. Scutirea de la plata diferitelor taxe poate fi obținută numai dacă alegeți o linie de lucru preferențială.

BAZĂ pentru IP

Impozitarea activităților antreprenoriale individuale în temeiul OSNO implică necesitatea plății diferitelor tipuri de impozite întreprinzătorilor individuali:

• TVA, iar în unele situații transferul acestei taxe este considerat necesar pentru antreprenor, de exemplu, dacă lucrează cu un număr mare de firme care returnează TVA;
• accize plătite pentru producția sau vânzarea de alcool sau produse din tutun, autovehicule sau materiale combustibile;
• Impozit pe venitul persoanelor fizice, calculat în funcție de venitul primit de întreprinzător, care se consemnează în situațiile financiare;
• contribuții pentru dvs. și pentru toți angajații oficial angajați din PF, FSS și MHIF;
• taxa de extractie minerala, daca in procesul de activitate intreprinzatorul foloseste subsol diferit pentru obtinerea anumitor materiale;
• apăse percepe o taxă dacă devine necesară utilizarea unei cantități mari de resurse de apă pentru activități;
• taxe vamale, dacă este planificat transportul de mărfuri peste granița Federației Ruse;
• taxă pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice;
• taxa de jocuri de noroc, dacă munca unui antreprenor este legată de acest domeniu de activitate;
• taxa de transport plătită de întreprinzătorii individuali în același mod ca și de persoanele fizice, prin urmare, angajații Serviciului Federal de Taxe sunt responsabili pentru calcularea acestei taxe, după care antreprenorul primește doar o chitanță;
• taxa pe teren se calculează dacă antreprenorul deține anumite terenuri;
• taxa pe proprietate este calculată și plătită în același mod ca toate celel alte persoane fizice cu valori diferite înregistrate oficial pe acestea.

Cele mai multe dintre taxele de mai sus sunt calculate și remise numai dacă există un obiect relevant de impozitare, cum ar fi o mașină, un teren, spații nerezidențiale sau rezidențiale sau alte articole. De obicei, atunci când folosesc sistemul de impozitare a afacerilor OSNO, antreprenorii plătesc TVA, impozit pe venitul personal și impozit pe proprietate.

Companiile care operează pe OSNO plătesc aceleași taxe, dar în loc de impozitul pe venitul personal, calculează impozitul pe venit. Pentru a-l determina, contabilul companiei trebuie să mențină corect diverse raportări specifice și complexe, prezentate prin bilanț și contul de profit și pierdere.

Caracteristici ale calculului și plății TVA

Rata pentru acest impozit este de 18%. Se calculează din valoarea adăugată a mărfurilor. Anumite articole care sunt alimente sau articole destinate copiilor sunt supuse unei rate reduse de 10%.

Pentru mărfurile trimise spre export, este setată o rată zero.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal?

Se taxează pe OSNO numai cu antreprenori individuali. Atunci când alegeți un astfel de sistem de impozitare utilizat în activitățile de afaceri, nu va fi posibil să refuzați plata impozitului pe venitul personal.

Pentru a calcula această taxă, trebuie să calculați 13% din venitul primit. În anumite condiții, rata dobânzii poate crește până la 35%, de exemplu, dacă un antreprenor câștigă orice premiu, a cărui valoare depășește 4 mii de ruble.

BASIC pentru companii

Sistemul general de impozitare a afacerilor poate fi aplicat nu numai de către întreprinzătorii individuali, ci și de către diferite companii. Este considerată cea mai comună printre SRL-uri sau alte companii. Acest lucru se datorează faptului că se aplică TVA, care poate fi returnat de la biroul fiscal.

Dacă o companie folosește acest regim, atunci trebuie să calculeze și să transfere un număr mare de contribuții diferite, care includ:

• Impozit pe venit. Necesită plăți lunare în avans. Pentru a face acest lucru, fondurile sunt transferate până în data de 28 a lunii următoare. În plus, trimestrialplăți în avans efectuate înainte de data de 28 a lunii următoare sfârșitului trimestrului. La sfârșitul anului, impozitul se plătește până la 28 martie a anului următor.
• TVA. Acest tip de impozit este obligatoriu pentru sistemul general de impozitare a afacerilor. Se percepe atât antreprenorilor, cât și proprietarilor de companii. Necesită plata contribuțiilor până în a 20-a zi a lunii următoare sfârșitului perioadei de raportare.
• Prime de asigurare. De asemenea, sunt plătiți de firme și antreprenori. Fondurile sunt transferate lunar către FSS, TFOMS și FFOMS până în data de 15 a lunii următoare. La sfârșitul anului se calculează plata finală, care se plătește înainte de 15 aprilie a anului următor.
• Accize. Acestea trebuie calculate și transferate dacă munca companiei este legată de importul de mărfuri în țară. Acestea sunt plătite în rate egale până în a 25-a zi a lunii următoare.
• NDFL. Plătit pentru toți angajații angajați oficial de companie. Mărimea acestuia depinde de venitul real al fiecărui angajat. Impozitarea veniturilor din activitatea de întreprinzător presupune încasarea impozitului pe venit de la firme, astfel că șeful firmei trebuie să-și desemneze singur o anumită funcție și să stabilească un salariu din care se va percepe impozit suplimentar pe venitul personal.

Astfel, dacă companiile aleg OSNO pentru muncă, atunci ar trebui să angajeze inițial un contabil cu experiență, deoarece numai el va putea să-și dea seama ce taxe și când să transfere. Nu ar trebui să uităm de raportare, deoarece fiecare suplimentarlună, trimestru și an pentru a transfera diferite tipuri de documente către Serviciul Fiscal Federal. Rapoartele trebuie completate corect, astfel încât impozitarea activităților de afaceri în Federația Rusă este considerată un proces destul de complicat. Dar adesea alegerea revine doar OSNO, deoarece companiile trebuie să colaboreze cu alte organizații care aplică TVA în timpul activităților lor.

Caracteristicile USN

Sistemul simplificat de impozitare a afacerilor poate fi utilizat atât de antreprenori, cât și de diferite companii. Este considerat destul de ușor de utilizat, așa că deseori antreprenorii începători fac des față calculelor și completează singuri declarația.

Acest regim fiscal este special, iar antreprenorii și firmele înșiși decid asupra necesității de a-l folosi. Pentru a trece la acest mod de impozitare a activității antreprenoriale, este necesar să se țină cont de câteva condiții:

• numărul de angajați oficial angajați într-o organizație sau cu un antreprenor individual nu poate depăși 100 de persoane;
• pentru cele 9 luni premergătoare cererii de trecere la sistemul simplificat de impozitare, nu este permis ca veniturile din muncă să depășească 112,5 milioane de ruble, ceea ce este indicat la art. 248 NK;
• valoarea activelor deținute de companie nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble.

Numai în astfel de condiții este posibil să se aplice un astfel de regim. Utilizarea unui sistem simplificat de impozitare a afacerilor permiteoamenii de afaceri să înlocuiască multe taxe cu un singur impozit și o singură declarație, predate o dată pe an. Nu este nevoie să calculați și să plătiți TVA-ul, impozitul pe venitul personal sau alte tipuri de impozite.

Excepție este impozitul pe proprietate, care este calculat și plătit și de către antreprenori sau companii dacă dețin bunuri care sunt evaluate pe baza valorii cadastrale.

La alegerea sistemului fiscal simplificat, fiecare antreprenor poate decide independent ce cotă de impozitare va fi percepută:

• 6% se percepe din toate veniturile primite de o companie sau de un antreprenor individual în timpul anului;
• 15% se calculează exclusiv din profitul net, pentru care mai întâi va trebui determinat prin scăderea tuturor cheltuielilor confirmate oficial ale întreprinderii din venituri.

La nivel regional, autoritățile din diferite orașe au posibilitatea de a reduce ușor tarifele de mai sus. Prin urmare, adesea un astfel de sistem de impozitare a entităților comerciale este cu adevărat benefic. Dar poate fi folosit numai de antreprenori care îndeplinesc anumite cerințe.

Întreprinzătorii individuali și firmele care au ales sistemul simplificat de impozitare trebuie să țină cont de unele cerințe:

• plățile se fac trimestrial în modul selectat, iar la sfârșitul anului, este necesară decontarea finală;
• trebuie să urmați cerințele de bază pentru procesul de efectuare a tranzacțiilor cu numerar;
• raportare statisticătrebuie asigurat anual și nu este permis ca numărul de angajați în companie pentru un an de muncă să depășească 100 de persoane;
• necesar pentru toți lucrătorii angajați și pentru proprietarul afacerii însuși, primele de asigurare trebuie transferate;
• în astfel de condiții, angajatorul acționează ca agent fiscal pentru toți angajații, de aceea el este cel care este obligat să calculeze și să vireze impozitul pe venitul personal din salariul specialiștilor angajați.

Puteți trece la acest mod imediat după înregistrarea unei afaceri sau de la începutul noului an.

Pro și dezavantaje ale USN

Destul de des se alege un sistem simplificat de impozitare a entităților comerciale. Este considerat atractiv atât pentru antreprenorii individuali, cât și pentru proprietarii de companii destul de mari. Parametrii pozitivi ai utilizării sistemului fiscal simplificat includ:

• firmele trebuie să plătească un singur impozit, ceea ce reduce semnificativ povara fiscală asupra antreprenorilor;
• Serviciul Federal de Taxe este furnizată o singură declarație o dată pe an, prin urmare contabilitatea este considerată simplificată, ceea ce permite antreprenorului să întocmească în mod independent toată documentația;
• nu este nevoie de contabilitate;
• Suma impozitului depinde în întregime de profitul primit.

Dar utilizarea modului ușor are câteva dezavantaje semnificative. Acestea includ:

• dreptul de a lucra în acest sistem poate fi pierdut în orice moment, așa că trebuie să comutațipe BASIC;
• companiile trebuie adesea să piardă contrapărți importante și chiar clienți care au nevoie de rambursări de TVA;
• dacă se alege o rată de 15% din profit, atunci va trebui să petreceți mult timp colectând documentație care confirmă oficial costurile afacerii, iar unele costuri nu vor putea fi utilizate în acest proces de calculare a bazei de impozitare, ceea ce va duce la o cotă de impozitare majorată;
• O companie nu poate deschide diferite divizii sau nu poate lucra la anumite tipuri de activități.

De aceea, înainte de a alege acest mod, ar trebui să evaluați cu atenție toate caracteristicile acestuia.

Funcții ale UTII

Fiecare întreprinzător individual, la alegerea unui sistem de impozitare în domeniul activității antreprenoriale, poate lucra pe UTII dacă alege o activitate care se potrivește acestui regim. Este permis să funcționeze pe acest sistem numai în unele regiuni ale țării, așa că mai întâi trebuie să vă asigurați că acest mod este permis într-un anumit oraș.

La utilizarea acestei forme de impozitare a veniturilor personale din activitate de întreprinzător se ține cont de indicatori fizici speciali, precum și de rentabilitatea de bază determinată pentru fiecare zonă separat de autorități. Parametri de bază pentru utilizarea acestui mod:

• cuantumul comisionului nu se modifică în timp, deci plata nu depinde de veniturile primite de întreprinzător;
• doar antreprenorii pot folosi acest regim, deci companiile nuva putea lucra pe acest sistem;
• nu este necesar să se calculeze și să plătească alte tipuri de impozite reprezentate de impozitul pe venitul personal, TVA sau alte taxe, deoarece UTII înlocuiește complet toate celel alte transferuri;
• taxa se plătește trimestrial, iar la fiecare trei luni este obligată să întocmească și să depună declarația corespunzătoare la Serviciul Fiscal Federal;
• contabilitatea este considerată simplificată, adesea antreprenorii înșiși sunt implicați în acest proces, deci nu este nevoie să angajați profesioniști contabili;
• obligat să plătească prime de asigurare pentru antreprenor însuși și pentru angajații săi oficial angajați.

Puteți lucra în acest regim numai în domenii de activitate strict definite. Tipurile de impozitare sunt numeroase, dar pentru mulți antreprenori, UTII este adesea considerată cea mai optimă alegere.

Pro și dezavantaje ale UTII

Alegerea acestui mod are câteva avantaje. Acestea includ:

• simplitatea contabilității, care reduce povara contabilului, iar antreprenorul însuși se poate ocupa de acest proces;
• reduce povara fiscală, deoarece trebuie să plătiți un singur impozit în loc de numeroase taxe;
• plata nu depinde de venit, așa că pentru unii oameni de afaceri de succes, astfel de transferuri sunt foarte mici.

Dezavantajele utilizării acestei forme de impozitare a afacerilor includ faptul că este permisă utilizarea acesteia numai atunci când lucrați în anumite zone. De asemeneadestul de des, antreprenorii se confruntă cu faptul că marile contrapărți plătitoare de TVA refuză să coopereze, deoarece nu au posibilitatea de a returna o parte din comisionul plătit anterior.

Taxa trebuie transferată trimestrial până în a 25-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului. Până în data de 20 a acestei luni, este necesară depunerea suplimentară a unei declarații completate corect la departamentul FTS. Conține informații despre antreprenorul însuși, direcția de lucru aleasă și calculul corect al sumei plății. Lipsa plății sau a declarației este o infracțiune fiscală gravă pentru care antreprenorii individuali sunt aduși la răspundere administrativă, prin urmare plătesc amenzi semnificative.

Caracteristici ale utilizării PSN

Sistemul de brevete este considerat o alegere destul de specifică. Poate fi folosit doar de antreprenori privați. Potrivit doar pentru un număr limitat de domenii de lucru. Ea desfășoară activități comerciale simplificate. Tipul de impozitare conform PSN este reprezentat de achiziționarea unui brevet pentru o perioadă de la o lună la un an. În această perioadă, nu este nevoie să plătiți taxe sau să trimiteți documente la Serviciul Fiscal Federal.

Această opțiune este potrivită pentru diverse tipuri de muncă reprezentate de servicii de coafură sau gospodărie. Datorită contabilității simplificate, nu este necesară utilizarea serviciilor unui contabil. Caracteristicile utilizării PSN includ:

• tranziția la regim este voluntară, așa că elantreprenorul decide să folosească SPE;
• poți emite un document pentru o perioadă de la 1 până la 12 luni;
• nu este obligat să plătească taxe suplimentare reprezentate de impozitul pe venitul personal, TVA sau alte taxe;
• la calculul costului unui brevet se ia în calcul o cotă de 6% din baza de impozitare reprezentată de eventualele venituri din activități;
• un brevet poate fi eliberat atunci când alegeți 47 de domenii de lucru;
• un antreprenor nu ar trebui să angajeze oficial mai mult de 15 persoane;
• pe an, venitul din muncă nu poate depăși 60 de milioane de ruble.

Avantajele acestui mod includ absența necesității de a transmite orice rapoarte către Serviciul Fiscal Federal. Nu puteți utiliza KKM, iar costul brevetului este considerat acceptabil. Dezavantajul este că este imposibil să se reducă costul documentului în detrimentul primelor de asigurare. Îl poți cumpăra pentru maximum un an și numai antreprenorii individuali pot folosi un astfel de sistem.

Cine folosește ESHN?

Taxa unică agricolă este destinată exclusiv producătorilor sau vânzătorilor de produse agricole. Doar antreprenorii individuali, KFK sau companiile pot deveni plătitori ai acestei taxe. Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți o cerere la Serviciul Fiscal Federal cu privire la trecerea la acest regim.

Când utilizați ESHN, nu este necesar să calculați și să transferați alte tipuri de taxe. La determinarea bazei de impozitare se impune scaderea cheltuielilor din venituri, dupa care valoarea rezultata se inmulteste cu 6%.

Se ia în considerare ESKhNregim favorabil, dar aplicarea acestuia impune ca contribuabilul să fie producător sau vânzător de produse agricole, iar ponderea vânzării sale în venitul total să nu fie mai mică de 70%. Pentru a trece la acest mod, trebuie să trimiteți o notificare în termen de o lună de la înregistrare sau înainte de 31 decembrie a anului următor.

Este permisă combinarea ESHN cu alte regimuri fiscale. Acest regim este considerat benefic pentru producătorii direcți de produse agricole, dar trecerea la acesta este voluntară, de aceea este permisă activitatea în acest domeniu de activitate folosind alte sisteme.

Concluzie

Astfel, impozitele și impozitarea activității antreprenoriale reprezintă un moment important pentru fiecare start-up sau antreprenor pe termen lung. Se cere alegerea corectă a regimului pe baza căruia impozitele vor fi plătite la buget. Pentru a face acest lucru, se ia în considerare direcția de lucru aleasă, capacitatea de a aplica sisteme simplificate, precum și dorințele antreprenorului însuși.

În majoritatea cazurilor, trebuie să lucrați în regim general pentru a putea coopera cu alte companii care plătesc TVA. Acest mod este considerat cel mai dificil, așa că trebuie să angajezi un contabil. În alte situații, soluția ideală ar fi regimurile simplificate, care nu vă impun să plătiți multe taxe și să pregătiți un număr mare de rapoarte diferite.