Cum se recuperează plata în exces a impozitului? Decontarea sau rambursarea plății în exces. scrisoare de rambursare a impozitului

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Antreprenorii plătesc impozite în desfășurarea activităților lor. Adesea există situații de plată în exces. Efectuarea unei plăți mai mari se întâmplă și pentru persoane fizice. Acest lucru se datorează diverselor motive. Trebuie să știți cum să obțineți o rambursare a taxelor.

Ce plătesc persoanele fizice?

Cetățenii Federației Ruse plătesc următoarele taxe:

1. NDFL. Deducerile care sunt colectate de la persoane fizice merg la bugetul federal. Se ia pentru diverse venituri. De exemplu, impozitul pe venitul personal este perceput pe salariile angajatorilor. Acesta este plătit de cetățenii Federației Ruse, străini și apatrizi.
2. Pe proprietate. Această taxă este considerată locală. Se taxează pentru apartamente, case, alte locuințe, clădiri, vehicule, cu excepția mașinilor și motocicletelor. Plata se face în fiecare an.
3. Transport. Plătitorii sunt proprietarii transportului. Taxa se plătește înainte de întreținere, pentru calcul ar trebui să cunoașteți puterea și salariul minim.
4. Pentru donație. Când primiți o proprietate cadou, trebuie să plătiți impozit. Dar aceasta va fi numai dacă prețul proprietății moștenite este mai mare de 850 de salarii minime și mai mult de 80 de salarii minime cudonat.
5. Teren. Taxa se percepe pe terenuri agricole, terenuri care au fost primite de o persoană fizică pentru agricultură subsidiară, construcție de locuințe.

Pentru ce plătește IP?

Antreprenorii trebuie să efectueze următoarele plăți:

1. USN. Pentru a lucra în acest sistem, întreprinzătorii individuali trebuie să respecte restricțiile privind persoanele angajate. Există cerințe privind valoarea reziduală și venituri.
2. UTII. Codul Fiscal al Federației Ruse oferă o listă de tipuri de activități în care un antreprenor își poate desfășura activitățile în cadrul acestui sistem.
3. DE BAZĂ. Dacă un antreprenor individual are o cifră de afaceri mare, atunci se aplică acest sistem.
4. PSN. Dacă un antreprenor individual lucrează la acele tipuri de activități care sunt incluse în sistemul de brevete, atunci puteți trece la acesta.

LLC plătește UTII, UAT, BASIC, STS. Orice plată poate duce la o plată în exces care poate fi rambursată sau compensată cu o altă taxă.

Este posibil să se întoarcă?

Dacă este detectată o plată în exces pentru plăți, atunci trebuie mai întâi să înțelegeți de ce s-a întâmplat acest lucru. Acest fenomen apare de obicei în următoarele cazuri:

1. Eroare la calcularea taxelor.
2. Dacă există mai multe plăți în avans pe baza rezultatelor anului comparativ cu declarația anuală.
3. Utilizarea beneficiilor fiscale atunci când plata și retragerea se fac împreună, pe baza deciziei Serviciului Federal de Taxe.

Plata în exces este returnată atunci când serviciul fiscal este de acord cu acest fapt. Codul fiscal al Federației Ruse prevede că IFTS este obligat în termen de 10 zile de la data descoperirii surplusului.notificați plătitorul despre aceasta pentru a se lua o decizie. Dar acest lucru se întâmplă rar.

De asemenea, contribuabilul poate solicita o rambursare a taxei. Dar mai întâi trebuie să se împace cu IFTS conform calculelor. Acest lucru poate să nu fie efectuat, atunci inspectorii, atunci când apar întrebări, vor solicita documente despre faptul că surplusul. Rambursarea plății în exces a impozitelor este posibilă numai dacă nu au trecut 3 ani de la data plății în exces.

Dacă acest fenomen s-a produs din cauza organelor fiscale, atunci restituirea se efectuează în termen de o lună de la momentul depistarii sau de la data valabilității hotărârii judecătorești. Dar, în ultima situație, IFTS poate folosi timpul în 3 luni pentru a verifica și a lua o decizie.

Când nu este posibilă rambursarea?

Există, de asemenea, cazuri în care IFTS refuză să returneze plata în exces. Adesea, motivul pentru aceasta este că contribuabilul a ratat termenul de prescripție - 3 ani, dacă acest lucru a apărut din vina întreprinderii. Se acordă o lună pentru cazurile în care vinul este la inspecție.

În acest caz, rolul are dovada momentului descoperirii faptului. Dacă plătitorul le poate furniza, atunci cu ajutorul instanței se va putea restitui surplusul. Refuzul urmează și în prezența restanțelor la întreprindere înainte de buget. De atunci, IFTS continuă să efectueze o procedură de compensare de neacceptare.

Retur sau compensare?

Înainte de a afla cum să returnați o plată în exces a taxelor, ar trebui să aflați ce acțiuni sunt posibile în acest caz. La urma urmei, fiecare dintre documente este întocmit diferit. Pe lângă o rambursare, o plată în exces ptimpozit, poate fi compensat în obligațiile existente față de buget. Dar există o limitare. Se efectuează numai pentru impozite în cadrul aceluiași buget. Decizia de returnare sau compensare este luată de obicei doar de contribuabili. Fiecare ar trebui să decidă singur care dintre aceste proceduri este cea mai bună.

Profesionistii fiscali aleg de obicei compensarea, pentru ca atunci nu este nevoie sa returnati banii. Prin urmare, acest proces este mai rapid, în plus, sunt necesare mai puține documente. Contează și starea în care s-a produs surplusul. Dacă, atunci când sunt plătite în plus agenților fiscali, sumele nu sunt luate în considerare, acestea pot fi doar returnate.

Detecție

Atât autoritățile fiscale, cât și plătitorul pot detecta o plată în exces. A doua opțiune este cea mai comună. Pentru unele taxe plățile în avans se plătesc lunar sau trimestrial. Prin urmare, excedentul la aceste impozite va fi determinat după întocmirea raportului anual.

Multe declarații necesită instrucțiuni privind modul de raportare a plăților în avans și a sumelor anuale ale impozitului. Prin urmare, plățile în plus sunt înregistrate în raport. Această situație apare și în cazul în care se impune o clarificare a raportului, conform căreia, din prestații sau dintr-un alt motiv, se reduce cuantumul obligației față de buget.

Adesea, în timpul transferului de taxe, sunt permise inexactități în ordinele de plată. Prin urmare, puteți detecta o plată în exces dacă banii sunt creditați în locul greșit, efectuând în mod regulat reconcilieri cu bugetul. Puteți determina dacă există un surplus în următoarele moduri:

1. Inspectorul sună sau trimite o scrisoare. LAÎn acest caz, trebuie să notați de unde a venit apelul, ce impozit se referă cazul și care este supraplata. Adesea, sunt necesare documente suplimentare pentru verificare.
2. Utilizarea unui cont personal în resursa fiscală oficială. Dacă o companie sau un antreprenor individual are un EDS calificat, atunci va fi posibilă intrarea gratuită în contul personal al contribuabilului. În acest fel, puteți urmări plățile insuficiente și plățile în exces.

Indiferent de modul în care este dezvăluită încălcarea, trebuie să știți cum să returnați plata taxelor în exces. Această procedură este întocmită conform regulilor general acceptate.

Procedura de returnare

Dacă o instituție sau un antreprenor individual găsește surplusul plătit, atunci acestea pot fi returnate sau compensate cu o altă plată. Cum îmi recuperez impozitul înapoi? Dacă organizația decide să revină la contul curent, atunci trebuie să scrieți o cerere. Este compilat sub forma KND 1150058.

O cerere de returnare a fondurilor într-un cont bancar este similară cu o declarație. Este necesar să scrieți în el numele companiei, suma plății în exces, CCC pentru impozit, detaliile contului. Odată completată, cererea poate fi depusă:

1. În formă de hârtie personal de către plătitor sau de către un reprezentant pe baza unei procuri.
2. E-mail cu confirmare de primire.
3. În formă electronică, dar apoi este necesară o semnătură digitală.

Procedura de returnare este împărțită în următorii pași:

1. Determinarea plății în exces. Aceasta se face sub actul de reconciliere a impozitelor. Conform acestui document, se va putea identifica, prince plăți și cât de mult există un excedent.
2. Întocmirea unei cereri. Înregistrează informații despre instituție, suma și detaliile contului.
3. Trimiterea aplicației în orice mod convenabil.
4. După 10 zile, obțineți rezultatele. Dacă vine un refuz, atunci este necesară pregătirea documentelor pentru instanță.
5. Fondurile sunt transferate pe parcursul lunii.
6. Dacă nu a existat nicio înscriere la sfârșitul perioadei, trebuie să scrieți o plângere la o autoritate superioară și să pregătiți acte pentru instanță.

Credit fiscal

În locul unei plăți în plus a impozitelor unei persoane juridice, se poate efectua compensarea acesteia. Puteți face acest lucru:

1. Pentru plata viitoare a aceleiași taxe.
2. Pentru a plăti o altă datorie fiscală.

Cu compensarea plății în exces a impozitelor, trebuie să respectați regula - să compensați plata numai în bugetul acestui nivel. Se dovedește că plata în exces a impozitului federal este creditată doar unui alt impozit federal. Serviciul Fiscal Federal poate efectua independent o compensare cu o plată insuficientă pentru o altă taxă. Atunci nu este necesară permisiunea companiei.

Pentru a finaliza testul, trebuie să depuneți o cerere sub forma KND 1150057. Acest lucru se face în 3 moduri:

1. În persoană sau printr-un reprezentant.
2. Mail.
3. 3Folosind internetul.

Compensarea este permisă în termen de 3 ani de la data plății în exces.

Termen limită

Dacă compania dorește să compenseze surplusul, atunci este necesară o cerere la Serviciul Fiscal Federal. Funcționarii fiscali sunt obligați să ia în considerare documentul în termen de 10 zile și apoi să notifice decizia în termen de 5 zile. În cazul în care unei înșiși au decis să plece, apoi acest lucru se face în termen de 10 zile de la data detectării. Autoritatea trebuie să notifice decizia în termen de 5 zile.

Dacă suma este mai mare decât subplata, atunci se efectuează compensarea impozitului, apoi pentru luna soldul este creditat în contul curent. În cazul încălcării acestei perioade, plătitorul are dreptul la dobândă.

Calcul

Pentru a calcula valoarea taxei, trebuie să utilizați calculatorul de taxe. De exemplu, poate fi folosit pentru a calcula taxa de transport. Pe site-ul oficial al taxei există astfel de calculatoare. Trebuie să introduceți:

1. Anul mașinii.
2. Vizualizare.
3. Numărul de luni de proprietate.
4. Puterea motorului.

Trebuie să faceți clic pe butonul „Următorul”. Calculatorul de taxe vă permite să calculați plata exactă pe care toți șoferii trebuie să o facă.

Stergere greșită a impozitului

Autoritatea fiscală are dreptul de a retrage de la plătitor taxele neplătite, amenzile și penalitățile fără permisiunea plătitorului. Adesea, aceste acțiuni apar în mod eronat, de exemplu, un ordin de plată nu a venit la autoritate sau plătitorul a făcut o greșeală și a indicat detaliile greșite. În acest caz, autoritățile fiscale trebuie să returneze sumele plătite ilegal.

Dacă compania are datorii fiscale, atunci o parte din această plată poate fi cheltuită pentru plata acestora. Restul banilor vor fi returnați. Pentru a returna, trebuie să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal, care este scrisă în formă liberă. Acesta stabilește circumstanțele, îi atașează o hârtie justificativă și indică detaliile bancare.

Urmează Declarațiadosar în termen de 1 lună de la data radierii ilegale. Dacă această perioadă este ratată, atunci returnarea este posibilă numai printr-o hotărâre judecătorească. Acesta este asigurat timp de 3 ani. Cererea este procesată în termen de 10 zile. Apoi se acordă 1 lună pentru a returna suma în contul curent.

Întocmirea unei aplicații

Pentru a trimite o scrisoare pentru rambursarea unei plăți excesive a impozitului, trebuie să completați o cerere. Dacă plătitorul se adresează serviciului fiscal, atunci cererea este luată în considerare de către Serviciul Fiscal Federal. Documentarea trebuie făcută cu atenție. Trebuie să specificați motivul pentru care aveți nevoie de returnare. Plata în exces a impozitului pe venit sau alte plăți se efectuează în același mod. Aplicația trebuie să includă următoarele detalii:

1. Numele sucursalei Serviciului Fiscal Federal.
2. Adresa locației autorității.
3. Numele organizației, numele complet al solicitantului sau al antreprenorului individual.
4. Fundație.
5. CBC și data plății.
6. OKTMO și suma plătită.
7. Suma de fonduri de returnat.
8. Detalii ale contului la care trebuie să trimiteți taxa.

La sfârșit se află data și semnătura solicitantului. Dacă plătitorul este o persoană fizică, atunci TIN-ul plătitorului trebuie înregistrat. Indicând motivul, trebuie să vă referiți la confirmarea plății și la document. Așa se face o cerere de plată în exces a taxei de transport și a altor plăți.

Dacă biroul fiscal nu returnează banii - ce să faci?

Autoritățile fiscale pot întârzia procesarea cererii și procedura de returnare. Atunci nu este nevoie să pierzi timpul, ar trebui să acționezi activ. Mai întâi trebuie să verificați dacă totul din document este corect. Dacă autoritățile fiscale refuză să accepte cererea, atunci trebuie să o trimiteți prin poștă recomandată sau prin internet. În acest din urmă caz, trebuie să existe un EDS calificat.

În timpul unei conversații cu un angajat al Serviciului Fiscal Federal, trebuie menționat că Codul Fiscal stabilește un termen limită pentru rambursarea taxelor în termen de o lună de la data primirii cererii. Dacă după această perioadă fiscală nu s-a luat nicio măsură, trebuie scrise reclamații. Acest lucru trebuie făcut doar în scris, prin poștă. Prin lege, răspunsul trebuie să fie și în scris. Nu este necesar să suni și să rezolvi verbal problema. Aceste contestații nu sunt înregistrate, în plus, pot spune orice este potrivit, iar în timpul procesului nu se va putea consemna acest lucru în cauză.

Dacă termenele au trecut și nu a existat nicio retur, ar trebui să întocmiți o cerere în instanță. Fixează cerințele pentru restituirea nu numai a surplusului, ci și a dobânzii pentru întârziere. După cum arată practica, de obicei toate cazurile sunt rezolvate în direcția plătitorului. Instanța acceptă partea fiscală numai în caz de încălcări la executarea documentației.

Documente

Când plătiți în exces impozitul pe proprietate sau alte plăți, trebuie pregătite unele documente:

1. Pașaport.
2. Acte de plată.
3. Detaliile contului.
4. TIN.
5. Certificat de înregistrare.
6. Declarație fiscală.
7. Documente care confirmă necesitatea plății impozitului.

Nu sunt necesare alte documente. Se anexează copii ale acestor documente. Informații exacte despredocumentele care sunt necesare în timpul verificării corectitudinii plății impozitelor, trebuie să aflați de la Serviciul Fiscal Federal. Vă vor solicita informații despre toate plățile.

Termeni pentru persoane fizice

În acest caz, se aplică aceleași termene ca și în cazul organizațiilor. Ce FTS ar trebui să contactez? Cererea se depune la organismul care ține evidența fiscală a organizației sau cetățeanului. Cu alte cuvinte, toate instituțiile fiscale în care plătitorul este înregistrat trebuie să accepte cereri. Prin urmare, puteți contacta:

1. La locul de înregistrare a companiei.
2. FTS contabilitate pentru sediul central al companiei.

Persoanele fizice trebuie să contacteze serviciul de la locul de înregistrare sau de reședință temporară. Dacă o persoană nu este înregistrată la autoritățile fiscale, nu poate solicita o rambursare prin intermediul Serviciului Federal de Taxe.

Dobândă pentru întârzieri

Instituțiile au dreptul să primească suma plătită în exces cu dobândă dacă fondurile nu au fost returnate la timp. Apoi, inspectorii iau o decizie cu privire la returnare și trimit un ordin către Departamentul Trezoreriei Rusiei (clauza 8, articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). Iar inspectorii controlează doar corectitudinea calculului dobânzii, dacă există o eroare. Pentru a primi dobândă, organizația nu trebuie să contacteze suplimentar inspecția. La cerere, se calculează dobânda pentru întârziere.

Astfel, rambursarea taxelor plătite în plus este pe deplin controlată de lege. Plătitorii au dreptul de a solicita transferul de fonduri sau compensarea acestora cu alte taxe. Și pentru întârziere, se datorează despăgubiri.