Calculul UTII pentru IP

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

UTII este considerată o alegere interesantă și profitabilă de regim fiscal pentru mulți antreprenori. Puteți utiliza acest sistem doar într-un număr limitat de regiuni în care autoritățile locale permit utilizarea regimului. În plus, se aplică doar anumitor domenii de lucru. Calculul UTII are anumite nuanțe, deoarece valoarea impozitului depinde de indicatorul fizic al afacerii și sunt luați în considerare și diferiți coeficienți și profitabilitatea de bază. Cele mai multe dintre valorile folosite sunt stabilite de autorități, astfel încât antreprenorii nu le pot influența.

Care domeniu de aplicare?

În art. 346.26 din Codul fiscal enumeră toate tipurile de activități pentru care se pot aplica venituri imputate. În mod standard, acestea includ transportul de mărfuri, transportul de pasageri, deschiderea unei unități de catering, precum și furnizarea de servicii de uz casnic, de coafură și multe alte servicii.

Înainte de a trimite o notificare privind trecerea la acest mod, trebuie să contactați departamentul Serviciului Federal de Taxe pentru a clarifica posibilitatea aplicării acesteia.

Ce indicatori sunt utilizați pentru a calcula?

Pentru a face binepentru a determina cuantumul impozitului care ar trebui transferat la buget trimestrial, este necesar să înțelegem bine ce indicatori ar trebui utilizați pentru aceasta. Calculul UTII în 2018 presupune utilizarea diferitelor valori:

• rentabilitatea subiacentă este venitul potențial din exploatare pentru luna calculat de autorități, deci diferă semnificativ pentru transport sau retail;
• un indicator fizic este reprezentat de diverși parametri de afaceri, care includ suprafața unei tranzacții sau a unui showroom, cantitatea de spațiu pentru pasageri în transport sau alți parametri;
• venitul imputat este reprezentat prin înmulțirea unui indicator fizic cu un venit de bază;
• K1 este coeficientul deflator setat la nivel de stat și se modifică anual;
• K2 este un factor de corecție calculat de autoritățile locale din fiecare regiune, pentru care se ia în considerare situația economică a regiunii, caracteristicile întreprinderilor mici și alte criterii semnificative;
• cota de impozitare egală cu 15%.

Indicatorii de mai sus fac posibilă calcularea corectă a impozitului. Majoritatea valorilor le puteți afla doar în Serviciul Fiscal Federal și, de asemenea, puteți găsi numerele necesare pe site-ul oficial al inspecției.

Cine este plătitorul?

Calculul UTII trebuie efectuat de toți antreprenorii care au ales în mod voluntar acest regim fiscal pentru a face afaceri.

Înainte de a trece la un sistem, este important să vă asigurați că acestaoperează pe teritoriul unei anumite regiuni. În plus, ar trebui să verificați dacă domeniul de lucru ales se potrivește acestui sistem. Numărul de angajați ai unui antreprenor nu trebuie să depășească 100 de persoane.

Ce este taxabil?

Obiectul impozitării este venitul direct imputat, calculat pentru fiecare activitate separat. În plus, depinde de indicatorul de performanță fizică.

Un indicator fizic este de obicei dimensiunea unui spațiu de vânzare cu amănuntul, numărul de angajați dintr-o companie, numărul de locuri pentru pasagerii în transport sau suprafața unui showroom dintr-o unitate de catering.

Baza de impozitare este suma venitului imputat, pentru care venitul de bază se înmulțește cu indicatorul fizic al activității.

Reguli pentru pregătirea și transmiterea rapoartelor

Fiecare antreprenor nu trebuie doar să calculeze UTII, ci și să depună trimestrial o declarație la Serviciul Federal de Taxe.

Documentația trebuie generată o dată la trei luni, după care este supusă inspecției până în a 20-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului.

Ce taxe sunt înlocuite?

Când folosesc o taxă imputată, antreprenorii ar putea să nu plătească multe alte taxe:

• IP nu plătește impozit pe venitul personal și impozit pe proprietate;
• companii sunt scutite de la plata TVA, impozitului pe proprietate și impozitului pe venit.

Astfel de parametri UTII sunt considerați avantajul său incontestabil, deoarece reduce semnificativpovara fiscală asupra contribuabililor. Perioada fiscală pentru UTII este un sfert, deci taxa trebuie transferată la fiecare trei luni.

Reguli de plată a impozitelor

Calculul UTII și plata impozitului se face trimestrial până în data de 25 a lunii următoare încheierii perioadei fiscale. La baza acesteia se află prevederile art. 346,32 NK.

Contribuabilii au dreptul de a reduce suma calculată pentru plățile de asigurare transferate către diverse fonduri, care includ PF, FSS și MHIF. În cazul în care antreprenorul nu are angajați oficial, atunci poate reduce onorariul cu întreaga sumă transferată pentru el însuși.

Dacă un antreprenor individual angajează specialiști angajați, atunci poate reduce impozitul doar cu 50% din suma totală transferată în fonduri. Prin urmare, se impune calcularea corectă a primelor de asigurare UTII pentru a putea reduce sarcina fiscală asupra antreprenorului.

Ce modificări au fost făcute în 2018?

La legislația fiscală se fac în mod regulat modificări, așa că toți oamenii de afaceri ar trebui să monitorizeze în mod regulat diverse inovații, care să le permită să evite încălcarea legii și acumularea de amenzi semnificative. Modificările se aplică chiar și la calculul UTII. 2018 a adus unele modificări pentru acest regim fiscal.

De la începutul anului 2018, un nou indicator K1 de 1.868 este acum utilizat.

Undefonduri transferate?

Este important nu numai să înțelegem cum este implementat calculul UTII pentru antreprenorii individuali în 2018, ci și să decidem unde este transferată suma corect determinată.

Antreprenorii care operează din diferite spații staționare transferă fonduri la locația magazinului, a platformei comerciale sau a unității de catering.

În cazul în care un antreprenor individual este angajat în comerțul cu distribuție sau comercializare ambulantă, este specializat în publicitate pe diverse site-uri sau oferă transport de marfă sau de pasageri, atunci înregistrarea se efectuează în regiunea de reședință a cetățeanului. În plus, orașul în care se află biroul principal poate fi folosit pentru aceasta.

Răspunderea pentru încălcări

Dacă nu există transferuri către buget în termenul stabilit, atunci antreprenorul va fi cu siguranță tras la răspundere administrativă.

În baza art. 45 din Codul fiscal, acesta va trebui să plătească o amendă egală cu 20% din valoarea impozitului. Dacă autoritățile fiscale au dovezi că contribuabilul refuză în mod deliberat să transfere fonduri, atunci amenda va crește la 40% din comision.

În plus, se percepe o amendă pentru fiecare zi de întârziere.

Reguli de calcul

Calculul UTII este considerat destul de simplu, astfel încât antreprenorii se ocupă de obicei de acest proces singuri. Acest lucru vă permite să economisiți din salariile unui contabil calificat.

Formula pentru calcularea UTII este prezentată după cum urmează:

Taxă=taxăbază (indicator fizicrandament de bazăK1K2)rata de impozitare.

Dacă doriți să faceți un calcul nu pentru întregul trimestru, ci pentru o lună sau chiar mai multe zile, atunci ar trebui să stabiliți numărul exact de zile în care antreprenorul a desfășurat activități în acest regim. Acest indicator este înmulțit cu baza de impozitare, după care valoarea rezultată este împărțită la toate zilele din trimestru.

Calculul UTII în anul 2018 necesită determinarea randamentului de bază, iar informațiile actuale le puteți vedea la art. 346,29 NK. Pentru fiecare activitate, această valoare are o dimensiune unică. Numai când se utilizează informații actualizate, se face calculul corect al UTII. Transportul de mărfuri este considerat un domeniu popular de lucru. Când se calculează, este necesar să se ia randamentul de bază în valoare de 6 mii de ruble.

Dacă un antreprenor este specializat în trafic, atunci venitul de bază pe lună este de 4,5 mii de ruble.

Pentru a afla coeficientul K2, este recomandat să contactați filiala locală a Serviciului Fiscal Federal, deoarece acest indicator diferă semnificativ pentru fiecare regiune. Acesta poate varia de la 0,005 la 1. Pe baza acestei cifre, suma profitului subiacent scade, deci reduce suma plătibilă.

Exemplu de calcul

În fiecare regiune se pot stabili tipuri unice de activități pentru care antreprenorii pot lucra sub regimul UTII. Majoritatea orașelor permit vânzarea cu amănuntul de mărfuri.

Calculul UTII pentru comerțul cu amănuntul este considerat suficientsimplu. De exemplu, un antreprenor vinde bunuri pentru animale într-un magazin staționar cu o suprafață de 20 de metri pătrați. m.

Pentru a calcula taxa, se folosesc următorii indicatori:

• rentabilitatea de bază pentru acest tip de activitate este de 1800 de ruble. pe lună;
• indicatorul fizic este de 20 de metri pătrați. m.;
• K1 stabilit la 1.868 pentru 2018;
• K2 în regiune este 0, 4.

Toate valorile sunt înlocuite în formula: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 ruble. Pentru trimestrul, baza de impozitare va fi: 26899,2 x 3=80697,6 ruble. Din aceasta se percepe 15%, prin urmare, pentru trimestrul, antreprenorul este obligat să plătească statului 80697,6 x 15%=12104,64 ruble.

Dacă folosiți acest exemplu, nu va fi dificil să calculați UTII pentru antreprenorii individuali. Comerțul cu amănuntul poate fi înlocuit cu livrarea sau vânzarea ambulantă cu diverse bunuri, servicii casnice sau alte lucrări. În acest caz, doar randamentul de bază și indicatorul fizic se vor modifica.

În plus, această plată pentru primele de asigurare poate fi redusă. Dacă un antreprenor individual lucrează independent, prin urmare, nu implică angajați, atunci el poate deduce din suma calculată toate fondurile plătite diferitelor fonduri de stat pentru el însuși. Acest lucru reduce semnificativ povara fiscală.

Cum se calculează pentru un trimestru incomplet?

Dacă antreprenorul a lucrat un trimestru incomplet, atunci se iau în considerare zilele în care antreprenorul individual a făcut afaceri efectiv. De exemplu, un om de afaceri a lucrat doar două luni pe UTII, deci 60 de zile sunt incluse în calcul, iar valoarea rezultată este împărțită la totalulnumărul de zile dintr-un trimestru, egal în mod condiționat cu 90 de zile.

Baza de impozitare=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 ruble. Deja din această valoare, se percepe 15% în continuare, astfel încât următoarele sunt transferate la buget: 17932,8 x 0,15=2689,92 ruble

Utilizarea calculatoarelor speciale

Pentru a simplifica decontările, antreprenorii pot folosi un program special creat direct de Serviciul Federal de Taxe. Se numește „Contribuabil legal”. Cu ajutorul acestuia, puteți întocmi diverse declarații sau alte rapoarte, precum și să calculați automat taxa.

Pentru a utiliza un astfel de program, trebuie doar să introduceți în forma acestuia informațiile necesare despre indicatorul fizic, profitabilitate și alte valori. Se indică câte zile a lucrat efectiv antreprenorul pe UTII pe parcursul trimestrului. În continuare, se face un calcul automat și corect.

Există numeroase calculatoare online pe net, care vă permit, de asemenea, să calculați rapid și corect taxa.

Concluzie

UTII este un regim simplificat pe care IP-urile îl pot alege numai în anumite regiuni. Se preteaza pentru anumite domenii de activitate, si este ales si de catre antreprenori in mod voluntar. Este considerat ușor de utilizat, deoarece nu este dificil să calculezi corect taxa.

Antreprenorii trebuie să calculeze corect și să plătească taxa în timp util pentru a nu încălca legea și a nu fi trași la răspundere administrativă. În plus, ei trebuie să se prezinte trimestrial la Serviciul Fiscal FederalDeclarații UTII.