Metode și modalități de optimizare a impozitării

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Fiecare companie vrea să obțină profit maxim posibil. Există multe modalități de a face acest lucru - creșterea gamei, acoperirea pieței, promovarea unui grup de bunuri. Sau accentul pus pe eficiență și creșterea profitabilității structurii organizaționale. Și după cum știți, o sumă semnificativă a cheltuielilor sunt plățile fiscale. S-ar părea că nu există opțiuni. Dar nu este. Și aici este de interes minimizarea/optimizarea impozitării.

Informații generale

Plățile obligatorii către buget necesită o sumă semnificativă de fonduri. În același timp, are loc o înăsprire a sistemului fiscal. Și ca rezultat firesc, un număr tot mai mare de antreprenori sunt interesați de problemele de optimizare. Munca corectă cu taxele este un proces minuțios. Trebuie gândit înainte de deschiderea întreprinderii. Și când structura funcționează deja, mai trebuie să țineți degetul pe puls. Trebuie remarcat faptul că există diferitemetode şi modalităţi de optimizare a impozitării. Unele sunt foarte legale și sunt oferite de guvern ca beneficii.

Există scheme gri, care, deși nu sunt permise și aprobate, nici nu sunt interzise. Și există o variantă de lucru „în mod negru”. Trebuie remarcat faptul că schemele sunt enumerate în ordinea creșterii profitabilității și a legalității descrescătoare. Adică dacă cineva profită de avantajele oferite de stat, atunci, desigur, nimeni nu va fi tras la răspundere administrativă sau penală. Cu metodele gri de lucru, amenzile sunt adesea folosite ca pedeapsă. În timp ce abordarea „neagră” se termină foarte adesea cu un articol penal. Dar, în ciuda acestui fapt, ici și colo din mass-media puteți afla că un alt căutător al fericirii a construit un astfel de sistem de optimizare fiscală, încât statul pierdea milioane.

Merită jocul lumânarea?

Alegerea celei mai bune variante de plată a impozitelor este un moment important în organizarea oricărei entități de afaceri. Mulți oameni cred că optimizarea este întotdeauna ilegală. Dar să folosim termeni legali. În acest domeniu, cea mai mare atenție este acordată evaziunii fiscale și procesului de aducere a sistemului de plăți de la întreprindere în cel mai bun stat posibil. Și acestea sunt concepte complet diferite. Principalul criteriu de distincție între ele este încălcarea sau respectarea legii. Și aici există un minus. Din păcate, utilizarea metodelor legale nu vă permite întotdeauna să minimizați efectiv impozitele. De ce? Cummenţionate anterior, ele se exprimă sub formă de diverse beneficii de la stat. Și ca rezultat natural, acestea nu pot fi utilizate în toate formele juridice de organizații.

Reducerea ilegală a plăților atrage răspunderea penală. Ce nu este aprobat de stat? Minimizarea plăților fiscale intră sub incidența articolelor din codul penal, care se realizează cu ajutorul unor contracte ilegale, întreprinderi de o zi, subestimarea veniturilor reale, creșterea cheltuielilor întreprinderii și o serie de alte metode. De remarcat că pentru un om de afaceri (precum și structura sa comercială) este mult mai profitabil să fie conștiincios. Și amintiți-vă că aproape întotdeauna poate fi creată o formă de sistem de optimizare fiscală.

Ce trebuie să rețineți?

Deci, ne interesează cum să minimizăm plățile către buget? Când construiți o strategie de comportament, trebuie să vă amintiți trei puncte:

1. Conform legislației în vigoare, este posibilă desfășurarea unor activități comerciale folosind diverse forme organizatorice și juridice care au propria procedură de impozitare individualizată.
2. În unele cazuri, putem alege modul prin care vor fi plătite contribuțiile la buget. Mărimea pariului, suma și timpul de depunere a documentației depind de aceasta.
3. Contribuabilul poate alege diferite moduri de a contabiliza tranzacțiile comerciale și de a pregăti rapoarte. Desigur, în conformitate cu legislația în vigoare.

Trebuie amintit că există diferite instrumente pentru optimizareplăți. În plus, legea este în continuă schimbare. Din această cauză, ele tind să devină învechite. Prin urmare, este necesar să fii la curent cu schimbările. La urma urmei, ceea ce până de curând era destul de legal poate fi privit de structurile de stat drept o infracțiune. După cum am menționat mai sus, minimizarea taxelor este un proces destul de costisitor, mai ales în ceea ce privește timpul și resursele de muncă. La urma urmei, dacă vrei să ai o afacere eficientă, atunci trebuie să monitorizezi constant schimbările din legislație și să ajustezi tiparele de lucru care sunt folosite în companie.

Optimizarea impozitării unei organizații nu este o sarcină ușoară, iar pentru a evita probleme, trebuie avut grijă de aceasta înainte de a crea o structură comercială. Și după ce ați lucrat peste toate opțiunile și alegând-o pe cea mai atractivă, nu ratați momentele când vă înregistrați.

Crearea unei structuri de afaceri și plata impozitelor

Chiar înainte de deschiderea companiei, fondatorul poate alege singur sistemul de impozitare optim. Un plan de afaceri nu va fi de prisos în această chestiune. Un document bine scris vă va permite să evaluați numărul posibil de mișcări și să alegeți cea mai bună opțiune de impozitare de către stat. Luați în considerare exemplul unui antreprenor individual (IP). În 2014 a fost lansată o formă mai ușoară de muncă, când în locul OSNO s-a putut alege UTII, sistemul de impozitare a brevetelor și sistemul simplificat de impozitare. Pentru a face o alegere, trebuie să cunoaștem suma plății fixe pe care trebuie să o plătească antreprenorul individual. Deoarece else schimbă constant, iar datele intermediare vor deveni învechite, să luăm ceea ce era la început.

În 2014, suma fixă de plată a fost de 20.727,53 ruble. Să spunem că suntem antreprenori privați care au angajați care prestează servicii cu transport de marfă. De asemenea, folosesc propriul transport. Să spunem că avem UTII. Apoi, formula prin care se va calcula suma plății este următoarea: randament de bază (indicator fizic12 (după numărul de luni dintr-un an))K1K215% - contribuții (dar nu mai mult de 50 la sută). Să calculăm ce obținem dacă punem numere arbitrare. Formula noastră devine:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

Asta va trebui să plătiți când lucrați la UTII.

În cazul sistemului de impozitare a brevetelor, venitul anual se înmulțește cu cota de impozitare. De exemplu: 720.0006%=43.200 de ruble. Aceasta este suma pe care va trebui să o plătiți pentru anul.

Și în sfârșit - USN. În acest caz, formula de calcul este: venit6% - contribuții (dar nu mai mult de 50%). Luați în considerare exemplul anterior, dar cu o ușoară modificare: 720.0006% - 21.600=21.600 ruble. După cum puteți vedea, cea mai profitabilă opțiune este sistemul fiscal simplificat.

Caracteristici ale impozitării simplificate

Crearea unui plan de afaceri și calcularea posibilelor profituri vă permite să alegeți exact ceea ce vi se potrivește cel mai mult. Acest lucru a fost bine în exemplul luat în considerare cu un antreprenor individual care și-a creat propria structură comercială în domeniul transporturilor. Dar există unul aiciun punct important - nu ar trebui să existe un exces de o anumită sumă. Dacă venitul se dovedește a fi mai mare, atunci din trimestrul următor va trebui să treceți la sistemul general. Prin urmare, opțiunile luate în considerare pot fi apreciate ca un regim de economisire din partea statului, contribuind la ascensiunea întreprinderii. Și dacă se pare că alegerea este evidentă, atunci nu totul este clar. Ce înseamnă asta?

Când este selectată impozitarea simplificată, pot fi selectate două obiecte - venituri sau cheltuieli. Primele sunt supuse unei cote de șase la sută, a doua la cincisprezece. Prin urmare, încă o dată despre planul de afaceri - dacă avem toate calculele necesare la îndemână și vedem că afacerea va fi destul de slab profitabilă, atunci ar trebui să alegem venituri. Dacă beneficiul este semnificativ, atunci costurile. Oamenii cunoscători recomandă alegerea celei de-a doua opțiuni dacă costurile în întreprindere nu depășesc 60%. Dar, desigur, decizia finală o ia fondatorul structurii comerciale, pe baza propriilor calcule. Aceste modalități de optimizare a impozitării sunt ideale pentru întreprinderile mici. Dar nu doar ei trăim, nu? Există opțiuni pentru structuri medii și mari? Desigur, unde fără ea.

Particularități ale impozitării generale

În primul rând, ar trebui să decideți asupra tipului de optimizare. Sunt două în total:

1. Optimizare strategică. Este proiectat cu un ochi pe utilizarea pe termen lung. În acest caz, se determină cea mai eficientă formă de activitate financiară și economică. Cu o organizare adecvatăefectul său pozitiv va dura mult timp.
2. Îmbunătățirea impozitării pentru anumite tranzacții comerciale. Această opțiune este construită pe principiul obținerii unui efect unic. De regulă, această opțiune este o varietate de combinații, unde există manipulări cu condițiile și procedura de implementare a contractelor încheiate.

Există două puncte principale de remarcat despre schemele de optimizare fiscală implementate (dintre cele legale):

1. Amânarea plăților, precum și transferul plății acestora la altă dată.
2. Scăderea plăților fiscale.

S-a dovedit prin practică că cel mai mare efect este obținut dacă aceste două elemente sunt utilizate într-un mod combinat. Deși este încă destul de problematic să obții un astfel de privilegiu. În general, atunci când se optimizează impozitarea, este necesar să se concentreze asupra complexității. Apoi putem vorbi despre un rezultat mai semnificativ și de durată. În plus, legislația noastră este concepută astfel încât, prin reducerea plăților pentru un singur impozit, ne putem trezi că datorăm mult mai mult în alt mod. De aceea, măsurile de optimizare ar trebui efectuate chiar înainte de implementarea tranzacțiilor și a altor operațiuni, și să nu tragă, apoi să galopeze până la data următoarei raportări.

Trebuie să admitem că procedurile în cauză sunt destul de complexe. Prin urmare, este indicat să solicitați ajutorul unui profesionist. Și nu este deloc necesar să angajați o persoană din personal. În zilele noastre, externalizarea devine din ce în ce mai populară. Adică firma este conectată sauun specialist cu statut de antreprenor individual care se ocupă de toate actele, în timp ce un antreprenor se poate concentra pe deplin pe dezvoltarea companiei sale. Optimizarea impozitării unei întreprinderi, totuși, ar trebui discutată separat. La urma urmei, sarcina cea mai importantă și de bază a acestor oameni este să asigure raportarea în timp util și corectă.

Planificare fiscală

Aceasta este o procedură foarte utilă, a cărei esență este efectuarea unei analize preliminare a posibilelor consecințe chiar înainte de încheierea contractului economic și financiar. La urma urmei, obligațiile fiscale depind de condițiile sale. De exemplu, este necesar să se acorde atenție momentului vânzării (și, în consecință, perioadei de acumulare a impozitului), relației dintre părți, pentru a verifica dacă contrapartea este rezidentă sau nu, dacă are beneficii, dacă este o persoană juridică sau un antreprenor individual. Toate acestea afectează povara fiscală. Prin urmare, la încheierea unui contract, este necesar să se țină cont de toate punctele care vor afecta valoarea plăților. Pentru a evita problemele și pentru a analiza complet datele, se recomandă utilizarea metodei echilibrului de planificare fiscală. Dece el? Faptul este că, cu ajutorul acestuia, sunt furnizate toate calculele necesare pentru a minimiza suma de fonduri plătite.

Există și alte metode de optimizare a impozitării. Una dintre cele mai simple, dar în același timp foarte eficiente, este creșterea costului mijloacelor fixe, care, la rândul său, vă permite să creșteți costul de producție. Acest lucru se face prin calculamortizarea din reevaluare. Dar această schemă nu este disponibilă pentru toate întreprinderile. Cert este că costul ridicat al mijloacelor fixe duce la o creștere a impozitului pe proprietatea organizației. Prin urmare, aici trebuie să aveți grijă să nu ieșiți din foc și să nu intrați în tigaie.

Scheme: cum se realizează optimizarea fiscală?

Este nevoie de exemple, altfel articolul nu ar fi complet fără ele. Trebuie remarcat faptul că există abordări care pot fi utilizate de multe organizații și există soluții pur individuale. Ce se întâmplă cel mai des în practică? Poate că această listă este familiară multora care nici măcar nu se gândesc la antreprenoriat:

1. Aplicarea de stimulente fiscale.
2. Moduri legitime de a anula banii.
3. Faceți afaceri folosind zone offshore.
4. Amânarea plății la buget.

Aici trebuie să faci o mică digresiune. Din anumite motive, mulți oameni cred că este posibil să se optimizeze impozitarea doar prin interacțiunea mai multor organizații care au regimuri tarifare diferite. Da, aceasta este o opțiune, dar nu singura. Dar și această schemă ar trebui spusă. Cel mai adesea, este implementat sub forma deschiderii mai multor firme. În acest caz, întreprinderea principală acționează ca intermediar. De exemplu, o companie în general încheie un acord cu un simplist, care achiziționează bunurile necesare de la producător. Apoi este revândut. În acest caz, se obține un comision prin reducerea sumei taxei pe valoarea adăugată. La urma urmei, se percepe doar din principalul primitvenitul intreprinderii. De asemenea, puteți vinde bunuri propriei companii, care are un sistem de impozitare simplificat.

Dar fii atent - aceste opțiuni sunt supuse controlului autorităților fiscale. Prin urmare, este foarte important ca firma cu care se desfășoară interacțiunea să aibă un nume și o adresă juridică independente. Și desigur - ea a condus o adevărată activitate economică și productivă. Dacă este doar pe hârtie, atunci, din păcate, există o mare probabilitate de a merge într-un loc nu prea plăcut cu contingentul corespunzător timp de câțiva ani.

amânare TVA

Și acum să începem cu un punct foarte interesant și important. Poate că toți cei care lucrează în condiții generale sunt interesați de modul în care poate fi realizată optimizarea impozitării TVA. Pentru a reduce valoarea plăților, puteți utiliza schema cu o întârziere a expedierii produselor. Principalul lucru este să încheie un acord cu o întreprindere care lucrează pe UTII. Mai mult, este necesar să se convină în prealabil cu contrapartea asupra aplicării acestei scheme. Poți stârni interesul față de el promițând că vei face o anumită reducere. Pentru implementarea acestei scheme, este necesar să se includă în contract o clauză privind penalitățile în cazul încălcării termenelor de livrare. Deși, în realitate, acest moment a fost deja convenit cu partenerul, iar el închide ochii la asta. Conform legii, penalitățile nu sunt supuse TVA. De asemenea, contrapartea nu o plătește, așa că această schemă nu ar trebui să-i provoace îngrijorare.

Dar asta nu este singura cale. De asemenea, puteți amâna plata taxei pe valoarea adăugată îndacă livrarea nu se efectuează imediat, ci pe părți. În acest caz, plata trebuie efectuată după ce ultimul lot de mărfuri a fost expediat. Mai mult, o întârziere este înțeleasă ca o situație în care plata are loc în ziua în care, de fapt, produsele au fost livrate. Luați în considerare un exemplu. A fost încheiat un acord cu cumpărătorul conform căruia compania va expedia cea mai mare parte a produselor în primul trimestru. Restul va fi transferat în al doilea. Din acest motiv, departamentul de contabilitate va trebui să plătească TVA abia în trimestrul 2. Însă, pentru a evita probleme, este necesar să se menționeze această schemă în contract, precizând că astfel de livrări se pot face doar din cauza volumului sau greutății semnificative a mărfurilor. Trebuie înțeles că planificarea și optimizarea fiscală nu este un joc. Aceasta este o muncă complexă care necesită o analiză atentă și detaliată a fiecărei situații de către contabili și avocați.

Diverse momente

Care este scopul optimizării fiscale? S-ar părea că răspunsul este evident, dar să desemnăm sarcinile urmărite:

1. Economii la TVA și impozit pe venit. Sunt utilizate opțiuni de prelungire a termenului de prescripție, optimizare a costurilor de transport, amânare, crearea unui fond de reparații și de rezervă. Al doilea ar trebui să fie pentru asigurarea datoriilor îndoielnice, în caz contrar, biroul fiscal va avea daune.
2. Economisiți impozitul pe venit și pe imobile cu ajutorul unei penalități. Presupune o subestimare a profiturilor oficiale și plata unei părți din fonduri cu statut de amendă. Dar dacă serviciul fiscal devine conștient de acord, așteptați-vă la probleme.
3. Economisiți taxe la tranzacțiile intermediare.

Optimizarea impozitelor (impozitării) structurilor comerciale necesită o abordare atentă și prudentă. Pentru a nu reinventa roata, poți folosi ceea ce a fost deja dezvoltat și creat de alți oameni. De exemplu, prin astfel de metode:

1. Înlocuirea subiectului fiscal.
2. Schimbarea tipului de activitate.
3. Înlocuirea jurisdicției fiscale.
4. Implementarea politicii contabile a organizației cu utilizarea maximă posibilă a instrumentelor de minimizare prevăzute de lege.
5. Înlocuirea relațiilor.
6. Amânarea plății impozitului.
7. Relație divizată.
8. Reducerea directă a obiectului impozitării.
9. Relație contractuală corect redactată și executată.
10. Utilizarea scutirilor fiscale și a diverselor stimulente.

Principalul lucru este să le aplicați corect. Optimizarea impozitării profiturilor și a TVA-ului, cu o abordare adecvată, nu va ridica întrebări din partea funcționarilor publici inspectați.

Concluzie

Asta este sfârșitul acestui subiect interesant. De menționat că orice optimizare luată în considerare a impozitării unei organizații nu este un ghid universal, ci doar un model de comportament. Atunci când elaborezi un plan, poți lua ca bază informațiile prezentate aici, care ar trebui ajustate, concentrându-te pe condițiile reale. După optimizarea impozitării întreprinderii, posibilitățile entității economice înîn ceea ce priveşte eficienţa şi dezvoltarea ulterioară. Dacă acest lucru nu s-a întâmplat, atunci trebuie să vă gândiți dacă totul a fost făcut corect?

Pentru a face schimb de experiențe și gânduri cu alți antreprenori, puteți participa la un seminar de optimizare fiscală. Există și alte abordări pentru a vă îmbunătăți poziția. Aici, de exemplu, de ce întreprinzătorii tind în general să trateze angajații serviciului fiscal cu anumite specificități? La urma urmei, sunt oameni la fel ca noi! Este posibil să purtați singur timpul de raportare, și nu folosind sisteme electronice, pentru a cunoaște o persoană, a vă face prieteni, a-l întreba. La urma urmei, acest inspector fiscal este cel care va monitoriza datele, așa că de ce să nu aflați ce crede?