Taxa pe vânzarea unui apartament: caracteristici de calcul, cerințe și recomandări

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Taxa pe vânzarea unui apartament este plătită de vânzător din încasările din vânzarea imobilului. Taxa fiscală este de treisprezece procente. În urmă cu doi ani, taxa se plătea la vânzarea unui apartament care era deținut de mai puțin de trei ani. Taxa nu depindea de valoarea cadastrală a obiectului. De atunci, au avut loc schimbări foarte importante în legislație care afectează aproape toți rezidenții țării.

Versiunea actualizată a legii stabilește intervale de timp diferite decât înainte pentru persoanele care nu pot plăti taxe și a introdus modificări care determină cât de mult este impozitată vânzarea unui apartament. Cea mai semnificativă schimbare care a avut loc în domeniul impozitării fondurilor primite din vânzarea bunurilor imobile rezidențiale este asociată cu înlocuirea bazei de calcul de la valoarea de inventar la valoarea cadastrală a bunului imobil.

Cota de impozitare la vânzarea unui apartament nu este ajustată, rămâne de treisprezece procente. Cu toate acestea, termenul cel mai scurt se va schimbafolosirea bunurilor imobile, în care nu este necesară plata acestei taxe fiscale. În urmă cu doi ani, a deține o proprietate pe o perioadă de trei ani era suficient pentru a evita plata impozitului. După inovații, trebuie să dețineți proprietatea cel puțin cinci ani, iar apoi persoana fizică va fi scutită de plata impozitului. Intrarea în vigoare a noii legi a marcat nu doar modificări legale, ci și financiare: mărimea impozitului a crescut semnificativ. Vă vom spune mai jos totul despre taxele pe apartament și despre alte modificări ale legislației.

Cea mai importantă inovație

Implementarea schimbării în cauză a început în urmă cu trei ani. Continuă până în zilele noastre și va continua pentru mult timp de acum încolo. Există o problemă pe calea stabilirii 100% a calculului impozitului pe baza valorii cadastrale a imobilului, care constă într-o diferență semnificativă între valoarea de inventar și valoarea cadastrală a obiectului. Pretul cadastral practic nu coincide cu evaluarea pietei, este foarte mare. Valoarea de inventar abia atinge o fracțiune din valoarea de piață a proprietății.

Legislatorul încearcă să oprească activitățile ilegale în vânzarea de bunuri imobiliare datorită acestei inovații. Speculatorii și criminalii își vor pierde capacitatea de a reduce în mod deliberat valoarea imobilului, având în vedere cât de mult este impozitată acum vânzarea unui apartament. Când legea se baza pe valoarea de inventar, era destul de posibil și ușor de făcut acest lucru. Acum, circumstanțele vânzării sunt diferite. Cuantumul taxei fiscale se calculează conformvaloarea de piață.

Totuși, inovația care determină ce impozit se plătește la vânzarea unui apartament într-o proprietate a cauzat alte probleme:

• Dificultate la vânzarea de locuințe care necesită investiții de capital pentru reparații.
• Probleme de vânzare atunci când proprietarii de proprietăți sunt obligați să își reducă valoarea proprietății din cauza oricăror probleme familiale pentru a o vinde rapid pentru venituri.

Tranziția completă la cost, conform cadastrului, în toate regiunile țării ar trebui să aibă loc în doi ani. Acum procesul se află într-o etapă intermediară. Se presupune că, concomitent cu cursul său, structurile legislative monitorizează diverse obstacole în aplicarea inovațiilor și iau măsuri pentru îmbunătățirea acestora. S-au făcut deja multe în patru ani de modificări legislative. În această perioadă, multe regiuni au putut trece la valoarea cadastrală a locuințelor în ceea ce privește taxa care se plătește la vânzarea unui apartament. Cu toate acestea, mulți subiecți ai țării continuă să calculeze integral sau parțial impozitul la costul conform inventarului.

Datorita trecerii la evaluarea cadastrala:

• Evenimente reglementate legate de revânzarea speculativă (ilegală) a locuințelor.
• Afluxul de finanțe în trezoreria statului este în creștere, deoarece valoarea cadastrală a locuinței este o valoare aproape similară cu cea care funcționează pe piața imobiliară. Pe de o parte, eliminarea tuturor schemelor ilegale de vânzare a locuințelor va avea un efect foarte pozitiv.impact asupra situației generale din țară.
• Bunăstarea cetățenilor țării este în scădere, deoarece proprietarii sunt nevoiți să plătească o sumă mare de fonduri către trezorerie, ceea ce le afectează negativ bunăstarea.

Colectarea taxelor dorite necesită o anumită disciplină din partea cetățenilor țării, proprietari de proprietăți

După vânzarea imobilelor rezidențiale, rezidenții țării primesc o notificare de la biroul fiscal cu informații despre ce impozit pe vânzarea unui apartament din imobil urmează să fie plătit. În cazul în care notificarea nu este primită de cetățean, acesta trebuie să rezolve în mod independent problema obținerii detaliilor pentru plată, deoarece absența unei scrisori de la biroul fiscal nu scutește contribuabilul de răspunderea pentru neplată și amenzi.

Cine plătește impozit când vinde un apartament?

Una dintre cele mai incitante probleme pentru cetățenii țării noastre a fost întotdeauna problemele asociate cu impozitarea contribuabililor cu taxe fiscale în favoarea bugetului de stat. Pentru a evita greșelile de calcul economice, oamenii doresc să-și îmbunătățească cunoștințele financiare și să afle ce taxe să plătească atunci când vând/cumpără un apartament. În special, aceștia sunt îngrijorați de colectarea taxelor asociate cu vânzarea de bunuri imobiliare, care a suferit recent modificări majore legate de momentul deținerii, baza de decontare și alte intrări.

Venitul (profitul) primit în urma vânzării oricărui tip de proprietate rezidențială (apartament, casă, cameră) este impozitat. Vânzătorul plătește întotdeauna taxa. Cetăţenii întreabă adesea cese ia impozit din vanzarea unui apartament sau a oricarui alt obiect imobil? Rata este de treisprezece la sută din cost. Merită spus că taxa nu se impune asupra valorii totale a proprietății, ci doar a părții care a crescut pe perioada deținerii. Un exemplu este următorul:

• costul de cumpărare a unei case este de opt milioane;
• prețul de vânzare este de zece milioane;
• taxa pe obiect - treisprezece procente din diferența dintre prețul de achiziție și suma vânzării.

Cum se reduce impozitul?

Taxele și cheltuielile la cumpărarea și vânzarea de bunuri imobiliare pot fi reduse din punct de vedere legal prin reducerea veniturilor cu cheltuielile efectiv suportate:

• Costul achiziției inițiale a unui apartament. Această sumă este permisă pentru a reduce profitul din vânzarea obiectului. Cheltuielile trebuie documentate (deconturi ale transferurilor de bani efectuate printr-o bancă comercială; chitanțe ale persoanelor fizice; cecuri care confirmă costurile reparației unei clădiri rezidențiale (achiziționarea materialelor de construcție, plata serviciilor muncitorilor).
• Costuri asociate cu construcția de locuințe, cumpărarea unei case sau a unei cote imobiliare, terenuri.
• Plătirea dobânzii la un împrumut sau un împrumut luat pentru a cumpăra un imobil sau a construi un obiect. Suma nu poate depăși două milioane. Acest tip de deducere este acordat contribuabilului o dată în viață.

Unde și ce impozit se plătește la vânzarea unui apartament?

Pentru a transfera taxa fiscală, vânzătorul efectuează următoarele acțiuni:

• completează declarația;
• o duce la biroul fiscalinspecție personal sau trimis prin scrisoare recomandată;
• primește chitanța;
• plătește taxa la o sucursală a unei bănci comerciale.

Ce impozit se percepe la vânzarea unui apartament dacă proprietarul este copil? Părinții plătesc pentru minori.

Fără declarație fiscală:

• Când efectuați o donație sau o tranzacție de troc. Beneficiarul nu plătește impozit. La donație, un apartament este oferit gratuit, iar la schimb, nimeni nu primește venituri în numerar, deoarece schimbul este recunoscut ca echivalent.
• Când vindeți un apartament deținut mai mult decât perioada minimă impusă de lege.

Condiții de neplată a taxei

Legislația rusă prevede condiții care vă permit să nu plătiți impozit atunci când vindeți imobile. Acestea se referă la perioada de proprietate asupra proprietății până la momentul vânzării și alte metode de transfer:

• Câștigurile unui vânzător de proprietăți imobiliare sunt scutite de taxe atunci când locuința a fost deținută cel puțin pentru perioada minimă de timp legală. Cu alte cuvinte, începând din 2016, la vânzarea unui apartament de mai mult de cinci ani, taxa nu se plătește la trezorerie. Cu alte cuvinte, atunci când un cetățean are un apartament, casă sau camere și este proprietarul legal al acestora de mai bine de cinci ani și, în același timp, a devenit proprietarul său oficial după stabilirea unor noi reguli de calcul a taxei fiscale pentru vânzarea de bunuri reale. moșie, atunci el nu plătește impozit pe venit din vânzarea acesteia.
• Dacă proprietatea a fost achiziționatăprin plata cotizaţiilor. Ce impozit voi plăti la vânzarea unui apartament? O întrebare foarte frecventă a cetățenilor care dețin acțiuni. În acest caz, se poate evita plata taxei fiscale după expirarea perioadei minime de proprietate din momentul constituirii dreptului de proprietate. Trebuie să treacă cinci ani după ce toate documentele de înregistrare sunt în mâinile proprietarului unității rezidențiale.

Numărul de ani	Perioada de achiziție a proprietății în raport cu 2016
	la	după
Trei	Taxa plătită
Trei până la cinci	Scutire de taxe fiscale	Taxa plătită
Mai mult de cinci	Scutire de la plata taxei pentru vânzarea bunurilor imobile

Cetățeanul își poate exercita dreptul de a vinde fără plata impozitului din cauza limitei celei mai scurte perioade de proprietate asupra imobilului în anumite condiții. Una dintre ele trebuie urmată:

• Proprietatea a apărut după privatizare.
• Apartamentul (casa) a fost moștenit sau primit cadou de la o rudă apropiată (părinți, copii, frați și surori plini de sânge).
• Proprietate livrată prin acord cu dependenta pentru întreținere pe viață.
• Durata minimă a unei proprietăți scutite de taxe pentru un vânzător este de cinci ani.

Deci, taxa pe vanzarea unui apartament este prevazuta de legislatia fiscala. Poate fi evitat după cum urmează:

• Așteaptămandat de cinci ani.
• Vând proprietatea la prețul de achiziție.
• Vând un apartament la un cost de cel mult un milion de ruble. Cu condiția ca valoarea vânzării să fie de cel puțin șaptezeci la sută din valoarea cadastrului. În caz contrar, venitul se egalizează cu valoarea cadastrală, dar cu un factor de corecție. Acest indicator face imposibilă evitarea plății taxelor fiscale prin subestimarea semnificativă a valorii imobilelor din documentul dintre vânzător și cumpărător. Un milion de ruble astăzi este dedus din suma totală conform contractului de vânzare. Dacă o persoană vinde brusc imobile pentru un milion de ruble, atunci nu va trebui să plătească o taxă fiscală la biroul fiscal.

Imobiliare

Primirea (acceptarea) unei moșteniri este un proces destul de complicat din punct de vedere juridic, care durează cel puțin șase luni. Mulți cetățeni ai țării noastre sunt interesați de întrebarea, ce impozit pe vânzarea unui apartament prin moștenire trebuie plătit la trezoreria statului? Răspunsul nu îi va mulțumi pe cei care speră să-și vândă proprietatea moștenită (apartament, casă sau teren) rapid, profitabil și fără cheltuieli financiare inutile. La vânzarea unui imobil rezidențial, moștenit sau donat, acesta este supus și impozitului pe venit. Scutirea de la plata impozitului pe veniturile din vânzarea bunurilor imobiliare va veni numai după cinci ani de proprietate asupra unui apartament sau alt obiect. Există o serie de alte restricții legale:

• Se calculeazădeterminarea prețului unei proprietăți rezidențiale moșteniteconcentrându-se pe valoarea sa conform inventarului;
• există o limită a deducerii fiscale standard de un milion de ruble.

Aceste condiții de vânzare creează probleme persoanelor care doresc să-și vândă proprietatea moștenită rapid și ușor, economisind taxe fiscale. Dacă cumpărătorul achiziționează un alt apartament pentru a-l înlocui pe cel existent, atunci este necesar să se calculeze cu atenție profitabilitatea tranzacției atunci când perioada minimă permisă de proprietate nu a expirat încă, deoarece va trebui să plătiți treisprezece la sută din suma totală și nu pe diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare. Decizia de a vinde o proprietate și de a trece la cumpărarea unei alte proprietăți poate duce la pierderi financiare semnificative.

De retinut este ca perioada minima de proprietate asupra bunului mostenit incepe din momentul deschiderii mostenirii, adica de la data decesului fostului proprietar al bunului, si nu din momentul acceptarii. a moștenirii (înregistrarea bunurilor imobile în organele de stat).

În acest caz, la eliberare, se ia o perioadă de trei ani. Conform noii legi, care a intrat în vigoare în 2016, se percepe 13% din vânzare. Pensionarii și persoanele cu handicap nu plătesc această taxă fiscală. Aceștia aparțin categoriei preferențiale de contribuabili.

Oferte între rude

La efectuarea tranzactiilor intre rude apropiate, cumparatorul (cadouat) pierde dreptul de a primi o deducere fiscala. Imobilele primite cadou de la rude apropiate sunt scutite din punct de vedere legal de la perceperea taxelor.

Reduceri fiscale din vânzări

Taxa la cumpărarea unui apartament și deducerea fiscală sunt descrise în Codul Fiscal RF. Cetățenii țării care sunt obligați să plătească impozit pe venitul realizat pot revendica dreptul la deducere atunci când vând o proprietate rezidențială. Primirea unui beneficiu de proprietate ajută la reducerea semnificativă a bazei de calcul a taxei fiscale și, uneori, la salvarea cetățeanului de la plata impozitelor. Luați în considerare:

• cât pot primi contribuabilii când vând bunuri imobiliare;
• ce condiții speciale sunt prevăzute de lege pentru a confirma dreptul unui cetățean la o deducere de proprietate.

Deducerea poate fi folosită de orice cetățean care vinde o proprietate care nu aparține categoriei privilegiate a cetățenilor scutiți de impozit. Condițiile de scutire de taxă, de la necesitatea revendicării dreptului la un beneficiu fiscal, s-au schimbat semnificativ în urmă cu doi ani:

• Pentru obiectele achiziționate înainte de inovații, condițiile sunt diferite. Când vindeți un apartament, proprietatea are mai puțin de 3 ani și nu se plătește nicio taxă (nu este nevoie chiar să depuneți o declarație fiscală la IFTS).
• Trei ani de folosință proprie a unei proprietăți dobândite înainte de inovațiile legislative dau dreptul de a nu plăti o taxă fiscală pentru veniturile din vânzare, dacă locuința a fost primită gratuit, în temeiul unui contract de închiriere sau în curs de privatizare.
• Cinci ani de la data înregistrării dreptului asupra unui obiect dobândit după modificările aduse legii scutesc de plata impozitului pe venitul din vânzări.

Dacă proprietatea a fost deținută de mai puțin de trei sau cinci ani, legea impunecalculul și plata impozitului pe profitul din vânzare cu o cotă de treisprezece la sută. În astfel de situații financiare, se impune aplicarea unei deduceri fiscale, deoarece permite cetățenilor să primească beneficii financiare prin reducerea taxei la zero. Venitul câștigat al unui cetățean din vânzarea de bunuri imobiliare este impozitat conform regulilor generale la o cotă de treisprezece procente. Venitul trebuie înțeles ca diferența dintre prețul achiziției și vânzării unui obiect de proprietate sau prețul unui obiect dobândit prin tranzacții nemonetare (moștenire, donație, schimb).

Dacă prețul de vânzare este mai mic sau egal cu prețul de achiziție, taxa este zero. Cu toate acestea, inspectorii fiscali pot verifica valabilitatea valorii indicate în actul de vânzare pentru a depista cazurile ilegale de subestimare deliberată a valorii. Pentru a calcula veridicitatea prețului se folosește un indicator al valorii imobilelor conform cadastrului. Dacă profitul din vânzare nu depășește șaptezeci la sută din cifra specificată, inspectorii vor cere ca prețul de piață să fie utilizat în locul prețului contractului.

Puteți obține o deducere atunci când vindeți un apartament în anul următor datei vânzării. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o declarație și să calculați independent taxa fiscală, ținând cont de valoarea deducerii.

Dacă proprietarul vinde proprietatea înainte de termenele descrise mai sus, va trebui să plătească taxa indicată în declarația sa. Pentru a verifica respectarea termenelor specificate se folosește data înregistrării tranzacțiilor de cumpărare și vânzare. Informațiile necesare sunt cuprinse în documentele privind înregistrarea bunurilor imobile și registrul drepturilorpentru bunuri imobiliare. Dacă proprietarul imobilului vândut trebuie să raporteze veniturile la fisc și să plătească impozit, trebuie să se țină cont de specificul acordării unui beneficiu fiscal:

• Eligibilitatea pentru deducere este voluntară (este necesară cererea contribuabilului). Pentru a face acest lucru, trebuie să indicați dreptul la prestație în declarația privind venitul realizat.
• Esența beneficiului fiscal este reducerea venitului impozabil cu suma specificată în legislație. În acest an, vânzătorii de imobile sunt limitati la o deducere fiscală de cel mult un milion de ruble. Pe lângă vânzarea de apartamente, aceeași limită maximă se aplică tranzacțiilor care implică camere, case și terenuri. La întrebarea ce impozit la vânzarea unei cote dintr-un apartament, răspunsul este același: ca și pentru camere, case și așa mai departe. Pentru o serie de alte obiecte, cea mai mare sumă posibilă de deducere va fi de două sute cincizeci de mii de ruble. Procedura de aplicare a scutirii fiscale in cuantumul cerut este urmatoarea. Venitul realizat este redus cu un milion de ruble, iar impozitul este calculat din sold. Dacă prețul imobilului vândut nu depășește un milion, trimiteți informații la inspecție, nu trebuie să plătiți impozit. Valoarea deducerii de proprietate se aplică tuturor tranzacțiilor de vânzare de locuințe efectuate în decurs de un an. Când vindeți două sau mai multe proprietăți, puteți utiliza deducerea standard de un milion o singură dată. Daca se foloseste pentru prima tranzactie, calculul sumei taxei fiscale pentru al doilea si urmatorul apartament (casa) va fiefectuate fără beneficii. În cazul în care proprietatea rezidențială a fost în proprietate comună, fiecare dintre deținătorii de capitaluri proprii are dreptul la un beneficiu pe cont propriu dacă și-a vândut cota în baza unui contract de vânzare întocmit separat. Acordarea deducerii se va face pe bază de acționar, adică vor fi depuse două sau mai multe declarații fiscale.
• În loc de a primi o deducere fiscală, puteți reduce suma veniturilor obținute din vânzarea unui obiect imobiliar cu costurile dovedite ale achiziției sau construirii unei proprietăți. Contribuabilul trebuie să calculeze cea mai potrivită cale de acțiune.

Pașii contribuabililor

Am răspuns la întrebarea despre ce impozit se plătește la vânzarea unui apartament. În continuare, vă descriem cum să revendicați dreptul la deducere. Pentru a utiliza dreptul la deducere la achiziționarea unui imobil și la plata impozitului pe vânzarea unui apartament, ce documente sunt necesare:

• Este necesară depunerea unei declarații la inspecția de la locul de înregistrare la sfârșitul anului calendaristic.
• Este necesară întocmirea documentelor justificative ale tranzacției (contract de cumpărare-vânzare, act de acceptare și transfer al unui imobil rezidențial, extras din registrul drepturilor imobiliare).
• Colectați documentele la primirea veniturilor din vânzarea unei proprietăți rezidențiale.
• Este necesar să se întocmească documente privind costurile suportate pentru achiziția sau construirea unui imobil rezidențial pentru a reduce taxa (document de vânzare, primire sau ordin de transfer de fonduri, extras din registru, certificat de proprietate).
• Furnizați toate documentele enumeratepentru inspecție până pe 30 aprilie.
• Nu mai târziu de 25 iulie, plătiți suma taxei calculate ținând cont de deducere.

Suma de bani primită de la cumpărător trebuie să fie egală cu prețul apartamentului (casei) din contract.

Factorul decisiv pentru obținerea unei deduceri și pentru calcularea ce taxe trebuie plătite la vânzarea unei locuințe este corectitudinea furnizării formularelor și documentelor de raportare. Dacă există dificultăți insurmontabile în calcularea deducerii sau taxei fiscale, este logic să consultați un specialist financiar, să solicitați ajutor de la inspectoratul fiscal. Pachetul final de documente ar trebui să conțină următoarele formulare de raportare:

• Declarație fiscală.
• Contract de vânzare, certificat de acceptare.
• Documente de confirmare care confirmă primirea fondurilor conform contractului (extrase de cont, ordine de plată).
• Pașaportul unui cetățean al țării.

Spre deosebire de o deducere fiscală la cumpărarea unei proprietăți, declararea veniturilor din vânzarea proprietății nu are legătură cu restituirea impozitului pe venitul unei persoane fizice de la buget. În acest sens, nu este necesară atașarea detaliilor contului pentru restituirea veniturilor plătite de la trezorerie. Cum se aplică:

• vizită de inspecție personală;
• apel printr-un reprezentant;
• trimiterea documentelor prin poștă cu descrierea atașării;
• completând formularul de raportare de pe site-ul web de inspecție printr-o resursă software specială.

Inspectorii fiscali au dreptul de a efectua un audit de birou dacă au îndoieliin concordanta cu pretul imobilului care se vinde, valoarea cadastrala a acestuia. Ei verifică cât de mult impozitul pe venit s-a datorat efectiv la vânzarea apartamentului.

Vânzătorului i se pot solicita documente suplimentare care să justifice calculul costului vânzării imobiliare. Dacă inspectoratul nu are îndoieli cu privire la datele transmise și la valoarea calculată a deducerii, atunci contribuabilului i se trimite o notificare cu datele solicitate. Rămâne ca o persoană să plătească la buget suma impozitului calculată în declarația fiscală, ținând cont de deducerea prevăzută.

Răspunderea pentru evaziune fiscală

Deci, înțelegerea taxelor pe care vânzătorul și cumpărătorul le plătesc atunci când cumpără și vinde bunuri imobiliare este foarte importantă. Pentru neplata taxei fiscale raspunderea este prevazuta in conformitate cu legislatia civila si penala. Încălcarea este tratată ca mărturie mincinoasă și evaziune fiscală. Amploarea și severitatea pedepsei sunt importante.

Infractorul este amenințat cu o amendă de până la o sută de mii de ruble sau cu restricție (închisoare) a libertății de până la trei ani. Nu contează dacă contribuabilul a înțeles sau nu a înțeles cine trebuie să plătească impozit atunci când vinde imobile. Este mai ușor și mai sigur să depuneți declarația fiscală la inspecție și să plătiți suma fiscală datorată. Dacă contribuabilul nu respectă termenul limită pentru îndeplinirea obligațiilor, atunci încep să se acumuleze penalități pentru întârzierea plății.

Dacă specialiștii fiscali nu reușesc să rezolve problema plății direct cu contribuabilul, ei vor depuneun proces și va documenta cât de mult este impozitată vânzarea apartamentului.