Când pot trece la UTII: procedură, termeni, caracteristici

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Tranziția de la un regim fiscal la altul nu este neobișnuită în practica persoanelor juridice și a antreprenorilor individuali. Motivul pentru aceasta este cel mai adesea dorința firească de a-și optimiza cheltuielile fiscale. Adesea, tranziția are loc și din cauza faptului că activitățile unui om de afaceri au încetat să îndeplinească cerințele unui anumit regim fiscal.

De asemenea, sunt multe cazuri când este necesar să se facă tranziția urgent, fără a aștepta începerea noului an fiscal. Și acum - în ceea ce privește impozitul unic pe venitul imputat. Când pot trece la modul UTII? Care sunt caracteristicile tranziției în diferite perioade ale anului? Există cazuri în care o astfel de tranziție este nerealistă? Vom oferi răspunsuri la aceste întrebări și la întrebările conexe în articol.

Caracteristic

Înainte de a ne da seama cum să trecem corect la UTII, vom oferi o mică descriere a acestui regim fiscal.

Ce înseamnă „un singur impozit pe venitul imputat”? Se presupune aici că plățile de impozit nu se acumuleazăpe profitul deja disponibil antreprenorului sau organizației, dar pe venitul pe care contribuabilul plănuiește să îl primească în viitor.

De asemenea, este important să rețineți că nu orice om de afaceri poate alege acest mod. Numai acele firme și antreprenori individuali care sunt angajați în anumite tipuri de activități care sunt clar menționate în OKVED și OKUN pot trece la UTII. E greu de spus care dintre ele exact. La urma urmei, fiecare dintre regiunile Federației Ruse selectează anumite categorii din lista de astfel de activități de afaceri care sunt deschise pentru tranziția la UTII. Prin urmare, în fiecare dintre subiectele statului sunt diferite.

De aici sunt posibile unele dificultăți: în regiunea natală, antreprenorul își desfășoară liber activitățile în timpul UTII. Dar atunci când se mută în altă regiune, el trebuie să schimbe regimul fiscal, deoarece la acest subiect o astfel de activitate nu mai este deschisă impozitării conform UTII.

Oportunitate de tranziție

Pot trece la UTII? Să ne întoarcem puțin în trecut – până în 2013, întreprinzătorii și organizațiile angajate în anumite categorii de activități erau „imputați” cu siguranță. Abia în 2013 această regulă a fost abolită. Trecerea la un astfel de regim fiscal este acum voluntară - depinde doar de dorința omului de afaceri însuși.

Deci, când pot trece la UTII? Organizațiile și antreprenorii pot planifica tranziția atât la începutul anului fiscal, cât și la orice altă dată.

Există o singură condiție aici: tipul de activitate în care sunteți angajat trebuie să fieîn regiunea dumneavoastră deschisă regimului „Impozit unic pe venitul imputat”. Să luăm acum în considerare caracteristicile tranziției la UTII în diferite perioade ale anului, din diferite regimuri de impozitare

BASIC - UTII: caracteristici ale tranziției

Când pot trece la UTII? Când vine vorba de regimul de impozitare principal (OSNO), aceasta se poate face în orice moment al anului la solicitarea contribuabilului. Tranziția în acest caz este destul de simplă: trebuie să aplicați cu aplicația corespunzătoare la biroul fiscal local.

Dar aici este important să nu uităm de respectat o condiție importantă: trecerea trebuie efectuată în cel mult 5 zile de la data începerii lucrării/prestării serviciilor deschise pentru „imputare”. În ceea ce privește sezonul, legislația fiscală a Federației Ruse nu impune nicio restricție aici.

Rețineți că, pentru UTII, perioada de raportare este un trimestru. Prin urmare, pentru prima dată plătiți plăți de impozit conform „imputației” pe baza rezultatelor primelor 3 luni trimestriale după trecerea la acest regim.

Dacă alegeți UTII după OSNO la mijlocul anului, atunci baza de impozitare trebuie luată în considerare pe baza duratei efective a activității de afaceri din luna în care antreprenorul dumneavoastră individual sau SRL a fost înregistrat la impozit ca plătitor „imputat”.

Reguli de bază pentru mutarea de la OSNO

Când pot trece la UTII cu OSNO? Am decis că acest lucru este posibil la orice dată doriți. Dar, în același timp, nu uitadespre regulile importante:

1. Asigurați-vă că efectuați procedura de restabilire a TVA-ului aferent atât pentru activele fixe, cât și pentru alte operațiuni. O astfel de TVA restabilită va fi luată în considerare ulterior în coloana „impozit pe venit” - rândul „ alte cheltuieli”.
2. În declarația de impozit pe venit, cu siguranță ar trebui să țineți cont de profiturile și cheltuielile aferente perioadei în care organizația sau antreprenorul dvs. individual se afla încă sub regimul fiscal principal. Acest lucru se face prin completarea și transmiterea către departamentul Federal Tax Service a unei declarații de impozit pe venit pentru perioada de raportare care a fost înainte de tranziție.

USN - UTII: caracteristici ale tranziției

Când pot trece la UTII pentru antreprenorii individuali, organizații care au dedus anterior plăți în cadrul sistemului de impozitare simplificat? Există o limitare importantă aici: oamenii de afaceri din sistemul fiscal simplificat nu pot trece la niciun alt regim fiscal în mijlocul perioadei fiscale. Și aici este anul calendaristic.

Când pot trece de la „simplificat” la UTII? Doar la începutul anului fiscal. Cu toate acestea, există o excepție de la această regulă. Un om de afaceri poate oricând să treacă de la sistemul de impozitare simplificat la un regim fiscal diferit în cazul în care veniturile sale pentru perioada de raportare au depășit 60 de milioane de ruble.

Dar aici este important de reținut că în această stare de lucruri, „simplificatorul” va fi transferat automat în modul principal - BASIC. Și imediat după trimestrul în care a fost înregistrat excesul.

Când pot trece la UTII în acest caz? Începând cu anul calendaristic următor. Aceasta este o condiție pentru prima„simplificat” rămâne același.

Tranziție la înregistrarea unui antreprenor individual sau a unei organizații

Cum să treci la UTII la jumătatea anului dacă te-ai înregistrat ca antreprenor / ai înființat o organizație nu la începutul perioadei de raportare? Rețineți că atunci când încep o activitate comercială, toți contribuabilii se regăsesc automat pe OSNO.

Aici este important să aveți timp să depuneți la fisc o cerere de trecere la UTII în termen de 5 zile de la începerea activității dumneavoastră în statut de antreprenor individual sau de firmă comercială. Desigur, în acest sens, trebuie să efectuați lucrări sau să furnizați servicii care pot fi „imputabile” în zona dvs.

Dacă nu primiți o astfel de notificare către fisc, atunci veți rămâne implicit în regimul fiscal principal.

Documentație pentru IP

De la ce dată pot trece la UTII? După cum am stabilit, la înregistrarea unui antreprenor individual/companie, precum și la transferul de la OSNO, acest lucru nu contează. Dar la trecerea de la sistemul fiscal simplificat - numai la începutul anului fiscal.

Pentru a trece la UTII, un antreprenor individual trebuie să pregătească următoarea documentație pentru o vizită la biroul fiscal:

• De fapt, o declarație despre trecerea la „imputare”.
• Document de identitate - pașaport civil.
• Certificat de înregistrare fiscală a IP.
• Certificat care confirmă înregistrarea de stat a IP.

Documente pentru organizații

În ceea ce privește fondatorii unui SRL, pentru a-și transfera organizația în regimul UTII, aceștia trebuie să întocmească pentru organele fiscale următoarele acte și documente:

• Declarație privind trecerea la impozitare prin „imputare”.
• Certificat de înregistrare de stat a organizației.
• Certificat de înregistrare fiscală oficială a SRL.

Posibilitatea tranziției parțiale

Să atingem și acest scenariu. În unele cazuri, legal este permis ca antreprenorii și organizațiile să-și aducă activitățile în două regimuri de impozitare. De exemplu, BASIC este combinat cu „imputare”.

Acest lucru se aplică organizațiilor și antreprenorilor individuali care desfășoară simultan mai multe tipuri de activități conform OKVED. Unele tipuri de muncă sunt impozitate în regimul de bază. Dar alte tipuri de lucrări/servicii sunt categorii deschise pentru impozitare imputate într-o anumită regiune.

Este important să respectați o regulă importantă aici: păstrați evidențe separate ale profiturilor și risipei pe tip de activitate pe diferite sisteme de impozitare. Adăugăm că o contabilitate separată va fi necesară și dacă contribuabilii folosesc UTII pentru diverse tipuri de activități deschise în subiectul lor pentru aplicarea „imputației”.

Când este imposibilă tranziția?

Tranziția la „imputare” în unele cazuri poate fi complet închisă pentru firme și antreprenori. În special, UTII nu poate fi selectat în următoarele condiții:

• Numărul de colectiv de lucru este mai mult de100 de persoane.
• Alte persoane fizice/juridice au o cotă în capitalul autorizat al companiei mai mare de 25%.
• O întreprindere după tipul ei este un simplu parteneriat.
• Întreprinzătorul individual a trecut la sistemul fiscal simplificat bazat pe un brevet.
• Un antreprenor individual sau o organizație a fost anterior sub regimul fiscal ESH (regim fiscal special pentru cei care desfășoară activități agricole).

Restricții în domeniul de activitate

În plus, nu se va putea trece la UTII și din cauza restricțiilor din domeniul activităților de afaceri, tot stabilite prin lege. Iată cele mai importante ca exemplu:

• Acele organizații de transport cu mai mult de 20 de vehicule în flota lor nu pot trece la UTII.
• Punctele de vânzare cu amănuntul nu vor putea selecta acest mod dacă suprafața lor de vânzare depășește 150 mp. m.
• În ceea ce privește activitatea de publicitate și sfera PR, doar acele firme care sunt angajate în domeniul plasării și distribuției de publicitate pot aplica aici UTII. Dar deja producătorii de structuri de publicitate, dezvoltatorii de planuri de promovare, locatorii de spațiu publicitar nu vor putea trece la acest mod.
• Folosirea „imputației” este imposibilă și în cazul în care un antreprenor individual sau o organizație lucrează nu numai cu clienții individuali, ci și cu cei legali.

UTII atrage antreprenori și fondatori SRL cu o serie de condiții fiscale atractive. Du-te la el cuDE BAZĂ, atunci când înregistrați o afacere, așa cum am stabilit, este posibil în orice moment al anului - principalul lucru este să respectați condiții simple. Dar transferul din sistemul simplificat de impozitare este mai dificil - abia cu începutul anului. Nu este deloc posibil să treceți la UTII astăzi de la ESHN.