Funcția de control a impozitelor: descriere și exemple

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Esența și obiectivele impozitelor sunt exprimate în primul rând în funcțiile pe care le îndeplinesc. Sunt multe dintre acestea din urmă. Vom caracteriza pe fiecare dintre ele, insistând în detaliu asupra funcției de control a impozitelor și a Serviciului Fiscal Federal. Iată descrierea acesteia, exemple.

Ce contează drept taxă?

În continuare, vom analiza funcția de control a autorităților fiscale și a impozitelor. Mai întâi, luați în considerare caracteristicile termenului.

Taxa este o plată individuală obligatorie gratuită percepută cu forța de către organele speciale ale statului de la persoane fizice și diverse organizații. Scopul unei astfel de colectări este de a asigura activitățile financiare atât ale statului în general, cât și ale municipiilor acestuia.

Totodată, impozitele se deosebesc de tot felul de taxe și taxe, a căror percepere nu este gratuită, ci este o condiție ca plătitorii să efectueze anumite acțiuni, să le presteze servicii publice, să tragă ridicați orice documentație etc.

Colectarea taxelor în Federația Rusă este reglementată de Codul Fiscal. Toate sunt împărțite în federale, locale și regionale. Lista taxelor specifice pentru fiecaredin grupurile aprobate în Codul Fiscal.

Totalitatea tuturor impozitelor stabilite, formelor, metodelor, principiilor de colectare, stabilire, desființare, control și modificare a acestora este sistemul fiscal al statului.

Este important să evidențiați elemente fiscale precum:

• Contribuabili.
• Baza fiscală.
• Obiecte de impozitare.
• Avantaje fiscale.
• unități fiscale.
• Ordine de calcul.
• Cote de impozitare.
• Surse de impozitare.
• Perioade fiscale.
• Proceduri de plată.
• Salarii fiscale.
• Termen limită pentru plata impozitelor.

Aceste contribuții la trezoreria statului sunt o categorie foarte comună. Prin urmare, au fost introduse mai multe clasificări în ceea ce privește impozitele:

• Direct și indirect.
• Chord și venit.
• Regresiv, progresiv și proporțional.

Spectru de funcții

Funcția de control a impozitelor este doar una dintre componente. În total, există mai multe dintre ele:

• Fiscal.
• Reglementare.
• Social.
• Funcția de control al impozitelor.

Acum, să exprimăm caracteristicile categoriilor din această listă.

Sala de control

Să analizăm esența funcției de control fiscal. Această funcție este concepută pentru a crea condiții prealabile pentru menținerea proporțiilor valorilor în procesul de formare și distribuție ulterioară a veniturilor diferitelor entități economice. Datorită ei, este posibil să se evalueze clar eficacitateacutare sau cutare canal fiscal, precum și „presa” fiscală asupra populației. Este posibil să identificați necesitatea unor modificări în politica fiscală.

Funcția de control al impozitelor permite statului să monitorizeze atât oportunitatea, cât și caracterul complet al primirii fondurilor în bugetul de stat. Când colectați, vă ajută și să urmăriți și să comparați valorile acestora.

Taxele permit statului să exercite controlul asupra activităților financiare și economice ale cetățenilor săi. Urmăriți sursele lor de venituri și cheltuieli.

Exemplu de funcție de control a impozitelor: există o evaluare a sumei de bani primite de la persoane fizice și organizații. Apoi - o comparație cantitativă a indicatorilor de venit cu nevoile guvernamentale de resurse financiare. Ulterior, pe baza acestor date, se evaluează eficacitatea sistemului fiscal creat, se asigură controlul asupra fluxurilor financiare și al diferitelor tipuri de activități ale cetățenilor. Această funcție permite, de asemenea, identificarea necesității de corectare a Codului Fiscal și a politicii bugetare a statului în ansamblu.

Știind care este funcția de control a impozitelor, nu o vom identifica cu controlul fiscal. Se realizează atât de către autoritățile fiscale, cât și de către autoritățile vamale, anumite unități de fonduri extrabugetare. Sarcina tuturor acestor departamente este de a monitoriza conformitatea cu legile fiscale prin diferite forme de inspecție fiscală.

Social

Am analizat care este funcția de control a impozitelor. Social este oarecumdetașat de acesta, dar în același timp strâns legat de cel normativ și fiscal. Se exprimă prin colectarea impozitelor pe proprietate și pe venit. Într-o sumă mai mare, astfel de taxe sunt plătite de partea bogată a populației, astfel încât acești bani sub formă de ajutoare sociale ajung la cetățenii săraci.

Mecanisme concrete pentru implementarea acestei funcții sociale - plăți de asigurări. În ceea ce privește în mod specific impozitul pe venitul personal, există următoarele liste:

• Venit care nu este impozabil.
• Deduceri fiscale standard.
• Deduceri fiscale profesionale.

În plus, este introdusă o listă de venituri supuse cotelor de impozitare majorate.

Fiscal

Funcția fiscală se poate spune că provine din însăși natura impozitului. Este tipic pentru stări de sisteme diferite și epoci diferite. În timpul implementării sale se formează resursele statului și se creează resursele materiale necesare pentru a asigura existența statului.

Sarcina principală în implementarea acestei funcții este de a asigura un element de venit stabil pentru bugetele de toate nivelurile. Acesta este cel mai larg concept dintre toate funcțiile identificate în acest articol. Aceasta se înțelege nu numai pentru a asigura participarea cetățenilor la formarea bugetului, din care sunt finanțate nevoile naționale.

Rețineți că implementarea funcției de impozitare fiscală are și o serie de limitări subiective, obiective. Dacă veniturile din impozite sunt insuficiente și cheltuielile guvernamentale devin imposibilereduce, atunci trebuie să apelezi la alte forme de atragere a veniturilor către trezorerie. În cea mai mare parte, acestea sunt împrumuturi externe și interne de stat, locale, regionale. Punctul negativ este că acestea contribuie la acumularea datoriei publice.

Menținerea acestuia în viitor în detrimentul fondurilor bugetare duce adesea la o creștere a poverii fiscale asupra populației. Acest lucru provoacă nemulțumiri în rândul contribuabililor și duce la o scădere a producției. Consecința este luarea de noi împrumuturi de stat. Drept urmare, se construiește o piramidă financiară, care nu este infinită în esență. La un moment dat, se prăbușește, transformându-se într-un colaps atât pentru bugetul țării, cât și pentru economiile cetățenilor. Există multe exemple în istorie.

de reglementare

Nu mai puțin decât funcția de control a impozitelor, este, de asemenea, important să reglementați. În condițiile moderne anti-criză din Federația Rusă, este de o importanță deosebită. Aceasta este întruchiparea influenței active a statului asupra vieții sociale și economice.

Temporar, această funcție este asociată cu redistribuirea plăților de impozite între persoane juridice și persoane fizice, diverse sectoare economice, stat și entitățile sale teritoriale. Sarcina sa principală este de a reglementa nivelul veniturilor diferitelor categorii de populație. Acest lucru este concretizat printr-un sistem de colectare a impozitelor, beneficii și plăți.

Scopul aplicării beneficiilor este de a reduce obligațiile fiscale ale anumitor grupuri de cetățeni. Următoarele iese în evidență aici:

• Retrageri. Beneficiu care vizează scoaterea de la impozitareanumite tipuri de obiecte.
• Reduceri. Acestea sunt beneficii care vizează reducerea bazei de impozitare.
• Credit fiscal. Beneficiu care vizează reducerea salariilor sau a cotelor de impozitare.

Pentru creditele fiscale, acestea pot lua următoarele forme:

• Reducerea cotelor de impozitare.
• Reduceri salariale.
• Scăderi fiscale - scutire completă de taxe pentru o anumită perioadă de timp.
• Rambursarea taxei plătite anterior - totală sau parțială.
• Plan de amânare sau în rate a plății impozitului. Aceasta include creditele fiscale pentru investiții.
• Credite pentru taxe anterioare.
• Înlocuirea plății impozitului (sau a unei părți a acesteia) cu o expresie naturală.

Această funcție are drept scop reglementarea activităților financiare și economice ale diferitelor companii și întreprinderi printr-un sistem de plăți fiscale care sunt acumulate de stat și au scopul de a reface resursele cheltuite (în mare parte naturale), pentru a le implica mai mult în viitorul în producție, pentru a accelera creșterea economică.

Taxele de reglementare includ de obicei următoarele:

• Taxa pe reproducerea resurselor minerale.
• Taxa pe utilizarea subsolului.
• Taxa pentru obținerea dreptului de utilizare a obiectelor lumii animale, a resurselor biologice acvatice.
• Taxa pe apă.
• Taxa forestieră.
• Taxa de mediu.
• Taxa rutieră.
• Taxa pe proprietate.
• Taxa de transport.
• Terentaxă.

Este important de menționat că funcția fiscală de reglementare se manifestă nu numai în sfera producției. De asemenea, funcționează prin solvabilitatea persoanelor fizice.

Subfuncții fiscale

Funcția de control a impozitelor este de a evalua eficacitatea canalelor fiscale și, ulterior, de a ajusta legislația relevantă pe această bază.

Dar pe lângă aceasta și alte funcții, există și subfuncții ale impozitelor. Ele provin din reglementare. Există trei dintre ele:

• Reproductive.
• Stimulator.
• Destimulant.

Să analizăm aceste subcategorii în detaliu.

Subfuncție de stimulare

Scopul acestei subfuncții fiscale este de a sprijini dezvoltarea diferitelor procese economice. Implementarea are loc printr-un sistem de beneficii și scutiri de taxe.

De exemplu, sistemul fiscal modern al Federației Ruse oferă o întreagă gamă de preferințe întreprinderilor mici, asociațiilor persoanelor cu dizabilități, antreprenorilor implicați în agricultură, organizațiilor implicate în caritate și așa mai departe.

Subfuncție de destimulare

După cum sugerează și numele, este opusul subfuncției fiscale precedente, stimulatoare. Care este rostul aici? Cu ajutorul unei subfuncții destabilizatoare, statul, dimpotrivă, încetinește unele procese economice.

Subfuncție de reproducere

Sarcina principală a unei astfel de subfuncții fiscale este de a acumula fonduri pentru refacerea resurselor naționale.

Exemplele aici sunt deducericontribuții pentru reproducerea bazei de resurse minerale, refacerea resurselor de apă ale țării etc.

Funcție de stimulare

În unele sisteme și clasificări, pe lângă controlul, social (redistributiv), de reglementare și fiscal, uneori există și o funcție de stimulare. Exprimă recunoașterea de către stat a meritelor unor categorii de populație. În Federația Rusă, aceștia sunt, de exemplu, participanți la cel de-al doilea război mondial, eroi ai Rusiei, ai Uniunii Sovietice etc.

În esența sa, această funcție este adaptarea sistemului fiscal la politica socială a statului. Astfel, se fac deduceri din venitul impozabil al cetățenilor pentru întreținerea persoanelor aflate în întreținere, a copiilor minori, pentru construirea și cumpărarea de locuințe, precum și pentru implementarea asistenței caritabile. Baza de impozitare este redusă și în legătură cu cheltuielile sociale ale unui cetățean - achiziționarea de medicamente, educația plătită pentru copii și așa mai departe.

Funcțiile autorităților fiscale

Mai sus, am analizat funcțiile de control și alte forme de impozitare. Ele sunt diferite în raport cu autoritățile fiscale. De exemplu, funcțiile de control ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse vor fi oarecum diferite de taxa în sine.

Să luăm în considerare intervalul lor în raport cu autoritățile fiscale:

• Fiscal. Asigurarea faptului că taxele plătite de cetățeni și organizații sunt creditate în conturile Serviciului Federal de Taxe în timp util și în totalitate.
• Aplicarea legii. Aceasta este identificarea încălcărilor legilor fiscale, precum și suprimarea lor în timp util. De exemplu, introducerea diferitelor penalități pentru întârzierea plății impozitelor,încălcări ale documentației de raportare etc.
• Consultanță (sau informațional). Autoritățile fiscale au obligația directă de a informa plătitorii cu privire la regulile de plată a impozitelor, normele și modificările Codului Fiscal.
• Funcția de control a autorităților fiscale. Monitorizarea conformității cu Codul Fiscal, contabilizarea contribuabililor.

Sarcini suplimentare ale Serviciului Federal de Taxe

Să enumeram funcțiile de control suplimentare ale autorităților fiscale:

• Control asupra corectitudinii calculului, exhaustivității și oportunității efectuării plăților fiscale către trezoreria statului.
• Control asupra producției și circulației ulterioare a alcoolului etilic, a produselor alcoolice și a produselor din tutun.
• Controlul asupra conformității cu legislația valutară de competența Serviciului Fiscal Federal.
• Monitorizarea informațiilor despre contribuabili.

Funcția de control al impozitelor permite statului să urmărească volumul și caracterul complet al încasării acestor plăți, să analizeze calitatea canalelor fiscale. Și pe baza acestor date, ajustați codul fiscal și politica bugetară. În ceea ce privește funcțiile de control ale Serviciului Fiscal Federal, acestea sunt diferite de funcțiile impozitelor în sine.