Perioada fiscală UTII. Impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Multe firme rusești desfășoară activități comerciale plătind UTII. Lucrul în cadrul regimului fiscal relevant are o serie de nuanțe - cele legate de raportare, calculul impozitului, completarea corectă a declarației. Pentru ca un antreprenor să poată îndeplini cu succes toate acele obligații care îi sunt stabilite prin legislația fiscală, va trebui să studieze specificul acestor nuanțe. Care sunt cele mai remarcabile caracteristici ale lucrului cu o singură taxă?

Informații generale despre UTII

Deci, sistemul fiscal al Federației Ruse include un astfel de tip de colectare precum UTII. Care sunt caracteristicile sale?

De regulă, o companie comercială plătește impozit proporțional cu veniturile sau profitul său. UTII presupune transferul către stat, la rândul său, a unei plăți fixe, care nu depinde de încasările de numerar în contul companiei. Astfel, se ține cont de venitul sănătos - cel pe care compania îl primește probabil, pe baza tendințelor medii ale pieței. Mărimea UTII este stabilită în acte juridice la nivel federal și regional.

Să luăm în considerare alte nuanțe cheie ale taxei în cauzăvorbire.

De ce companiile folosesc UTII și când este profitabil?

Afacerile rusești funcționează în mod implicit sub sistemul general de impozitare sau DOS. Acest regim fiscal presupune plata unui impozit catre stat in valoare de 20% din diferenta dintre veniturile societatii si cheltuielile acesteia. Poate fi foarte dificil pentru o întreprindere nou-înființată să își îndeplinească obligația corespunzătoare față de buget. Prin urmare, statul oferă firmelor mici posibilitatea de a reduce semnificativ sarcina de plată lucrând în regimuri speciale de impozitare. Printre acestea - UTII.

Acest regim fiscal, după cum am remarcat mai sus, presupune virarea la buget a unor sume fixe care nu se corelează cu veniturile sau cheltuielile. În ce cazuri poate fi profitabilă o activitate comercială desfășurată cu plata unui singur impozit? De regulă, acest lucru se aplică acelor scenarii în care firma are un venit suficient de mare. Dacă indicatorii corespunzători nu sunt prea mari, atunci, poate, din punct de vedere economic, va fi mai justificat să lucrezi în modul DOS.

Printre alte avantaje ale colectării în cauză este că înlocuiește o serie de alte obligații de afaceri față de bugetul de stat. De exemplu, atunci când plătește un singur impozit, o companie nu poate transfera TVA către trezorerie, precum și impozitul pe proprietatea utilizată în activități comerciale. La rândul său, este posibil ca un antreprenor individual care lucrează la UTII să nu plătească impozitul pe venitul personal pentru el însuși.

Cândpot folosi UTII?

Principalul act normativ care conține prevederile pe baza cărora funcționează sistemul fiscal al Federației Ruse este Codul Fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu normele care sunt stabilite în acesta, companiile din domenii precum:

• retail;
• afacere restaurant;
• catering;
• activități pentru furnizarea de servicii veterinare, servicii pentru consumatori;
• servicii de reparare și întreținere a vehiculelor;
• furnizare de servicii de spălătorie auto;
• activități de publicitate;
• prestare servicii pentru închirierea de platforme de tranzacționare, terenuri;
• furnizare de servicii hoteliere;
• transport de marfă, transport de pasageri;
• furnizarea de parcări cu plată.

Cum să începeți să lucrați la UTII?

Un antreprenor poate începe să lucreze în cadrul sistemului de impozitare considerat prin trimiterea unei cereri la Serviciul Fiscal Federal, care indică data aplicării de către compania UTII. Documentul relevant trebuie depus la oficiul teritorial al Serviciului Fiscal Federal de la locul unde se desfășoară activități comerciale. Totodată, avocații notează că trebuie să se potrivească cu cel indicat în cererea de înregistrare a companiei la Serviciul Fiscal Federal.

Cum să nu mai lucrezi pe UTII?

La rândul său, pentru a înceta activitățile din cadrul UTII, trebuie să trimiteți și o cerere corespunzătoare Serviciului Federal de Taxe. Cu toate acestea, acest lucru trebuie făcut înîn termen de 5 zile de la momentul încetării activităților comerciale relevante în societate. Dacă este necesară trecerea de la UTII la un alt sistem de impozitare - de exemplu, sistemul fiscal simplificat sau OSN - atunci acest lucru se poate face, în virtutea prevederilor actuale ale legii, abia de anul viitor..

Caracteristici ale contabilității UTII

O firmă care operează pe UTII poate ține evidența indicatorilor în 2 moduri:

• pentru fiecare tip de activitate pentru care se plătește un singur impozit;
• pentru tipul de activitate care face obiectul UTII, precum și pentru cele desfășurate în cadrul altor scheme de impozitare.

Persoanele juridice trebuie, de asemenea, să țină evidențe contabile și să trimită rapoarte relevante către Serviciul Fiscal Federal.

Cum se calculează UTII

Acum luați în considerare modul în care se calculează impozitul pe venitul sănătos. Principalii parametri care sunt luați în considerare la determinarea sumei plății către buget sunt baza de impozitare și cota. Primul indicator se calculează prin înmulțirea valorii randamentului de bază cu cifra corespunzătoare indicatorului fizic. Dar aceasta nu este încă structura completă a formulei fiscale unice. Randamentul de bază poate fi modificat și prin aplicarea a doi factori: deflatorul, numit și K1, și factorul de ajustare, sau K2. Cota de impozitare în cauză este de 15%.

De îndată ce cuantumul onorariului este determinat pentru perioada fiscală, UTII poate fi redus cu suma primelor de asigurare plătite la fondurile de stat pentru angajați, sau dacă plătitorul este antreprenor individual și lucrează fărăatragerea angajaților, apoi a celor care sunt incluși în PFR, FSS și FFOMS pentru ei înșiși. Daca firma are angajati, atunci reducerea impozitului datorata primelor de asigurare se poate face cu cel mult 50%. La rândul său, dacă un antreprenor individual lucrează fără implicarea angajaților, atunci el poate reduce UTII cu o sumă care să corespundă în totalitate cu valoarea plăților către PFR, FSS și FFOMS.

Raportare

Să studiem un aspect precum raportarea fiscală în cauză. În ceea ce privește un astfel de parametru ca perioadă fiscală, UTII se referă la taxele pentru care raportarea este trimisă la Serviciul Federal de Impozite trimestrial, nu mai târziu de data de 20 a lunii care urmează trimestrului precedent. Pe lângă declarația fiscală în cauză, plătitorii taxei în cauză trebuie să furnizeze statului o serie de alte documente de raportare.

Printre acestea se numără formularele 4-FSS, precum și RSV-1 - pentru firmele cu angajați. Acestea sunt furnizate Serviciului Fiscal Federal în aceeași perioadă fiscală ca și în cazul declarației. UTII mai impune furnizarea de către acele firme în care sunt angajați angajați, un raport 2-NDFL, informații privind numărul mediu de salariați, precum și situații financiare dacă plătitorul are statutul de persoană juridică. Contabilitatea IP nu este necesară. La rândul lor, antreprenorii individuali care nu angajează muncitori trebuie să depună doar o declarație la Serviciul Federal de Taxe. În cazul în care plătitorul desfășoară activități comerciale în diferite orașe, atunci secțiunea 2, care este prezentă în structura declarației fiscale, trebuie completată separat, în corelație cu fiecare sediu de activitate.activități comerciale.

Dacă o companie sau un antreprenor individual desfășoară mai multe tipuri de activități comerciale, iar unele dintre ele nu intră sub incidența UTII, atunci trebuie să depună rapoarte în temeiul unei anumite secțiuni a legislației fiscale. În același timp, este important să indicați codul corect al perioadei în declarația fiscală. Cum să-l identifici?

Determinați codul perioadei fiscale

Trebuie specificată perioada fiscală din declarația UTII. Articolul corespunzător este prevăzut în structura formularului aprobat în Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-3/352 din 2014-04-07. Fiecare dintre coduri corespunde trimestrului pentru care se depune raportarea. Luați în considerare lista lor.

Dacă declarația se depune pentru trimestrul I, atunci trebuie indicat în ea codul 21. Pentru al 2-lea - 22. Norma corespunzătoare este cuprinsă în Ordinul Serviciului Fiscal Federal menționat mai sus.

Dacă declarația este depusă pentru trimestrul 3, atunci codul care indică această perioadă fiscală este 23. Pentru UTII, rapoartele trebuie depuse trimestrial. Prin urmare, codul pentru fiecare perioadă este separat.

Dacă declarația se depune pentru trimestrul 4, atunci codul care corespunde acestei perioade fiscale este 24. UTII poate fi folosit și de firmele lichidate sau reorganizate. În acest caz, trebuie specificat un cod separat.

Respunde trimestrului în care firma și-a încetat activitatea. Codul căruia îi corespundea anterior această perioadă fiscală este 50. UTII, datorită prevederilor legislative în vigoare, presupune utilizarea altor coduri. Luați în considerare.

Legislația Federației Ruse prescrieutilizați coduri în scenariile de raportare luate în considerare: 51 - dacă societatea este lichidată sau reorganizată în trimestrul 1, 54 - codul pentru trimestrul 2, 55 - indicatorul corespunzător trimestrului 3, 56 - codul care este utilizat dacă perioada fiscală UTII este al 4-lea trimestru.

Când se datorează impozitul?

Să studiem un astfel de aspect precum momentul plății impozitului în cauză. Plătitorii UTII trebuie să transfere sumele corespunzătoare la bugetul Federației Ruse până în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Adică dacă perioada de impozitare UTII este trimestrul 4, atunci plata trebuie efectuată înainte de 25 ianuarie a anului următor. Prin urmare, este foarte posibil să transmiteți rapoarte către Serviciul Fiscal Federal mai devreme decât să plătiți impozitul. Astfel, informațiile cheie despre UTII pe care plătitorul trebuie să le cunoască sunt intervalul de timp pentru completarea declarației UTII, perioada fiscală, codul corespunzător acesteia.

Dar ce se întâmplă dacă societatea nu îndeplinește anumite obligații din impozitul în cauză, care sunt prevăzute de lege?

Responsabilitate

Ar fi util să luăm în considerare un astfel de aspect precum responsabilitatea unui contribuabil care lucrează în cadrul UTII.

Dacă o companie desfășoară activități folosind un singur impozit, dar nu se înregistrează la Serviciul Fiscal Federal, statul îi va aplica o amendă în valoare de 10% din venit - dar nu mai puțin de 40 mii de ruble. Dacă un antreprenor își înregistrează compania la momentul nepotrivit, Serviciul Fiscal Federal poate emite o amendă de 10 mii de ruble. Dacă proprietarul afacerii nu notifică Serviciul Federal de Taxe în timp util despre deschiderea sau închiderea conturilor de decontare,atunci ar putea fi nevoit să plătească o amendă de 5 mii de ruble. În cazul în care declarația pentru o anumită perioadă fiscală UTII este depusă cu încălcarea termenelor prevăzute de lege, atunci societatea va trebui să plătească o amendă de 5% din suma impozitului calculat, dar nu mai puțin de suma de 1 mie. ruble. În cazul în care compania nu plătește taxa în cauză la buget la timp, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a recupera de la acesta 20% din impozit sau 40% dacă se dovedește că organizația nu a transferat plata necesară către statul în mod intenționat.