Deduceri standard de impozit pe venitul personal pentru copii

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Impozitul pe venitul persoanelor fizice sau impozitul pe venitul persoanelor fizice, pe scurt, este un procent perceput din salariul unui angajat în favoarea statului. S-ar părea că procentul de retenție este fix. Cu toate acestea, există o serie de persoane care pot primi așa-numita deducere fiscală. Acesta este asigurat atât pentru angajatul însuși, cât și pentru copiii săi minori. De remarcat că sunt luați în considerare atât copiii proprii, cât și copiii adoptați. Desigur, atunci când furnizați un pachet de documente.

Care este esența acestei deduceri? Beneficii pentru angajați

O deducere fiscală este un avantaj pentru anumite persoane. Adică, un angajat care a furnizat toate documentele necesare își poate exercita dreptul de a primi o deducere standard din impozitul pe venitul personal.

Contabilul introduce toate datele în programul 1C: Salarizare și Resurse Umane, după care angajatul plătește mai puține taxe. Acest lucru se realizează datorită faptului că baza impozabilă este supusă reducerii lunare cu o anumită deducere. Adică o parte din venit nu este impozitată, iar angajatul primește o anumită sumă „în mână” și nu o dă la buget.

De asemenea, în unele cazuri, se observă că deducerea poatesă fie suma care se restituie cetățeanului după încheierea perioadei fiscale. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți documente la biroul fiscal, să completați o declarație. Toate acestea se pot face acum pe site-ul oficial fără a pleca de acasă.

Soiuri de deduceri. De unde să obțineți?

O serie de deduceri fiscale pot fi luate în considerare în acest moment. Acestea includ:

• Deduceri standard. În mod tradițional, acest tip de deducere poate fi obținut direct de la angajator furnizându-i un pachet de documente.
• Social. Acestea includ posibilitatea de a primi 13% din suma plătită pentru tratament sau educație.
• Deduceri de proprietate. Cu această opțiune, cetățeanul însuși alege unde anume să primească această deducere. El se poate adresa la biroul fiscal cu o cerere de a emite o notificare. Acest document vă permite să reduceți baza impozabilă a angajatorului. De asemenea, este posibil să primiți suma deducerii la sfârșitul perioadei fiscale, ca în paragraful anterior.

Soiuri de deduceri standard: suficiente pentru toată lumea

Deducerile standard sunt reglementate de articolul 218 din Codul fiscal. Acesta precizează ce categorii de persoane pot utiliza deducerea standard din impozitul pe venitul persoanelor fizice, precum și în ce sumă este prevăzută. Articolul descrie, de asemenea, tipurile de documente care trebuie furnizate angajatorului.

Există două tipuri principale de deduceri standard de impozit pe venitul personal:

• Privat.
• Pentru copii.

Fiecare dintre ele are o serie de caracteristici proprii, începând cucel care are dreptul de a folosi deducerea, incheind cu actele necesare. Deducerile personale sunt acordate în principal participanților la ostilități care au certificatul corespunzător, precum și persoanelor cu dizabilități din primul și al doilea grup. Suma deducerii poate varia de la 500 la 3.000 de ruble.

Cine poate primi o deducere pentru copii

Deducerile standard de impozit pe venitul personal pentru copii pot fi primite de mai multe categorii de persoane:

• Aveți copii sub 18 ani.
• Cei ai căror copii studiază în instituții de învățământ superior sau secundar. Cu toate acestea, se ia în considerare doar studiile cu normă întreagă, cu condiția ca copiii să aibă vârsta sub 24 de ani.
• Tutori, adoptatori și mandatari. În acest caz, copiii trebuie să fie, de asemenea, sub vârsta majoratului sau să studieze la o instituție de învățământ superior sau să aibă studii medii.

De remarcat este faptul că, dacă copilul are deja optsprezece ani, adică a împlinit vârsta majoratului, atunci părintele său are dreptul la deducere fiscală până la sfârșitul anului calendaristic, fără furnizarea de certificate suplimentare sau alte documente. Adică, dacă un copil împlinește optsprezece ani în ianuarie, atunci părintele sau tutorele său are dreptul la deduceri standard de impozit pe venitul personal până în decembrie inclusiv.

De asemenea, merită remarcat faptul că unul dintre părinți poate refuza deducerea. Apoi, celăl alt are dreptul să folosească deducerea dublă.

Sumele deducerilor. Nuanțe

Din 2012, sumele deducerilor s-au modificat. A fost desființată cea personală pe care o primea fiecare cetățean, dar a crescut cuantumul deducerilor standard pentru copii. Pentru anul curent 2017, sumele au fost:

• 1.400 de ruble pentru primul și al doilea copil.
• Trei mii de ruble pentru al treilea copil, precum și pentru fiecare copil ulterior.
• Șase mii de ruble părinților adoptivi sau tutorilor unui copil cu dizabilități.
• Doisprezece mii de ruble către părinții unui copil cu handicap.

Dacă un copil este crescut de o mamă singură sau de un tată singur, precum și de un văduv sau văduvă care nu este încă căsătorită, cuantumul deducerii se dublează. Este de remarcat faptul că, dacă părinții copilului sunt divorțați, aceasta nu înseamnă că părintele copilului are dreptul la o dublă deducere ca părinte singur.

Coduri pentru deducerile standard de impozit pe venitul personal

Fiecare deducere standard are propriul cod. Se reflectă în programele de contabilitate și se înregistrează în certificate în forma 2-NDFL. Prin urmare, angajații, precum și angajatorul, nu vor fi de prisos să știe ce deducere este alocată după ce valoare digitală.

De la sfârșitul anului 2016, codurile de deducere au fost modificate. Acest lucru a fost necesar din cauza faptului că sumele deducerilor pentru tutorele și părinții naturali ai unui copil cu handicap au început să difere. Prin urmare, o parte din deduceri, de exemplu, pentru un copil natural sau un copil adoptat, au fost împărțite prin coduri.

În cazul de mai sus, codurile 126 și, respectiv, 130 vor fi atribuite. Pentru al doilea copil, natural și adoptat, se aplică deduceri cu codurile 127 și 131. În ceea ce privește al treilea șicopilul următor, apoi se aplică codurile 128 pentru natural și 132 pentru adoptat.

Pentru copiii cu handicap, deducerile fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal, ale căror coduri s-au modificat, sunt indicate după cum urmează:

• 129 - deducere acordată părintelui;
• 133 - Se oferă o deducere pentru tutore.

În certificatul de impozit pe venit pentru 2 persoane, deducerile standard sunt indicate prin coduri. Suma acestora poate fi văzută în partea de jos a certificatului, chiar sub tabelul cu sumele salariilor angajatului, dar înainte de valoarea bazei de impozitare.

Documente care trebuie furnizate angajatorului

Pentru a beneficia de deduceri fiscale standard, un angajat trebuie să aducă documente pentru angajator. Pachetul de documente poate varia ușor pentru diferite categorii de persoane.

Dacă părintele nu este singurul, trebuie să:

• Declarația personală a lucrătorului. Completat sub orice formă sau sub forma unei întreprinderi.
• Certificat de naștere, o copie pentru fiecare copil. În cazul în care copilul mai mare nu folosește deducerea din cauza vârstei, se recomandă totuși să îi furnizeze documente. Cert este că cuantumul deducerii pentru al treilea copil este mai mare decât pentru primul și al doilea. Prin urmare, prin depunerea documentelor pentru prima, angajatul își confirmă dreptul de a primi o deducere majorată. Această acțiune este pentru trei sau mai mulți copii.
• Certificat de la universitate dacă copilul are 18 ani.
• Certificat în formularul 2-NDFL, care trebuie luat de la locul de muncă anterior, dacă o persoană a lucrat înan calendaristic cu un alt angajator. Dacă au fost mai mulți angajatori pentru anul în curs, trebuie să aduceți certificate de la fiecare dintre ei.

Dacă un angajat dorește să primească o deducere ca părinte singur, trebuie să furnizați suplimentar:

• Formular de certificat 25 - pentru mamele singure.
• Certificat de deces al celuil alt părinte - pentru văduve.
• Copie a pașaportului cu pagina de stare civilă. Acest lucru este pentru a vă asigura că părintele nu s-a recăsătorit. În caz contrar, acesta pierde dreptul la o deducere majorată. O copie este furnizată cel puțin o dată pe an.

Un angajat care are un copil cu dizabilități oferă și un certificat relevant. Tutorii, curatorii și părinții adoptivi completează pachetul cu documentul corespunzător de la autoritățile tutelare.

Dar dacă deducerea standard nu a fost primită?

Există situații în care un angajat nu a primit o deducere standard de la angajator. De exemplu, nu a furnizat niciun document la timp. Aceasta nu înseamnă că pierde posibilitatea de a recupera suma plătită în exces sub formă de impozit.

Pentru a primi o deducere, trebuie să se adreseze organului fiscal de la locul său de reședință. Este necesar să furnizați un pachet de documente, care să includă un certificat sub forma 2-NDFL de la angajator, precum și 3-NDFL. Deducerea standard pentru copii, dacă într-adevăr nu este primită, va fi rambursată.

Completați declarația fiscală ajută un program special care poate fi descărcat de la oficialsite-ul biroului fiscal. Lucrul în el nu implică acțiuni complexe, dar pot apărea întrebări.

În special, deducerile standard din impozitul pe venitul 3 persoane (așa se numește declarația fiscală) sunt într-o filă separată. Aici este necesar să se indice ce deduceri au fost prevăzute, care din anumite motive nu au fost aplicate. De asemenea, merită să indicați numărul de copii, dacă au existat modificări ale numărului acestora în cursul anului. Odată completat și trimis, puteți primi deduceri fiscale standard. 3-NDFL în acest caz este completat de un certificat de la angajator, un pașaport, certificate de naștere ale copiilor, precum și certificate care ar fi trebuit furnizate angajatorului.

Calcul automat al impozitelor. Cec contabil

Fiecare angajat poate calcula independent suma impozitului pe care trebuie să o plătească la buget. Pentru aceasta aveți nevoie de:

• Ia-ți salariul.
• Scădeți suma deducerii din aceasta.
• Înmulțiți numărul rezultat cu 13 la sută sau cu 0, 13.

Dacă un angajat primește un salariu de 20.000 de ruble și în același timp are trei copii, atunci ea trebuie să plătească:

(20.000 - 1.400 - 1.400 - 3.000)13%=1.846 ruble.

Este de remarcat faptul că, dacă un angajat are un copil, atunci poate primi lunar mai mult cu 182 de ruble. Cu această sumă i se reduce impozitul după aplicarea deducerii pentru copil.