Sistem fiscal simplificat pentru SRL. legea fiscala

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

În prezent, pentru fiecare antreprenor, tipurile de impozitare pentru SRL sunt o problemă destul de dificilă. În acest sens, ar trebui să faceți alegerea corectă.

Indiferent cum ar dori antreprenorii să se înregistreze la serviciul fiscal, ei vor trebui să facă acest lucru și să facă plăți lunare. Nu te poți descurca fără ea dacă nu vrei să fii tras la răspundere conform legislației actuale.

Unul dintre cele mai profitabile și populare astăzi este sistemul simplificat de impozitare pentru SRL-uri (USN) - acesta este un set de măsuri care sunt alese voluntar și sunt utilizate la același nivel cu alți analogi. Deși acest sistem presupune o procedură diferită de calculare a plăților și raportare, mulți antreprenori au început să-l aleagă, deoarece este benefic în comparație cusistemul clasic, care prevede impozitarea generală a SRL-urilor. Și dacă vorbim de o companie mică, atunci contabilitatea este mult mai ușoară. Acest lucru simplifică sarcina fiecărui antreprenor. Dar, cu toate acestea, SRL trebuie să țină cont de faptul că este imposibil să refuzi contabilitatea, acest lucru este dovedit de o scrisoare a ministrului Finanțelor. În 2013 au fost aduse modificări minore la codul fiscal, astfel că sistemul a fost modernizat. Mai multe despre asta mai târziu.

Condiții obligatorii

Sistem fiscal simplificat pentru o societate de căpcăuni

răspundere redusă în 2014 are câteva cerințe stricte care trebuie îndeplinite:

• Valoarea tuturor fondurilor și activelor necorporale nu poate depăși o sută de milioane de ruble.
• Într-o perioadă fiscală, numărul de persoane care lucrează în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse nu trebuie să depășească 100 de persoane.
• Venitul anual al companiei trebuie să fie în limita a șaizeci de milioane de ruble.
• Alte organizații au dreptul de a participa la viața SRL. Doar partea lor din contribuție va fi egală cu douăzeci și cinci de procente.

Restricții

Impozitarea LLC simplificată nu poate fi utilizată de următoarele organizații:

• au propriile reprezentanțe și sucursale;
• participarea la piața valorilor mobiliare la nivel profesional;
• care folosesc ESHN;
• părți la acordul pesecțiunea de produse.

Trimiteți cererea

în sistemul simplificat de impozitare, o întreprindere poate doar dacă este angajată în anumite tipuri de activități care sunt limitate pentru utilizarea impozitării simplificate. Toți antreprenorii individuali pot aplica pentru orice sistem de impozitare. Cu toate acestea, există două caracteristici restrictive pentru un LLC:

• Veniturile trebuie să fie egale cu rata de 6%. Aceasta este o condiție importantă.
• Venitul pentru impozitare trebuie să includă venitul net. De asemenea, este important de luat în considerare.

Orice companie la începutul fiecărei perioade de raportare poate modifica regimul fiscal pentru SRL. Este necesar doar să se informeze autoritatea de reglementare relevantă cu privire la această decizie. Mai mult, SRL-ul poate alege singur schema fiscală. Această regulă nu se aplică acelor organizații care sunt părți la acorduri de management al încrederii. Cu toate acestea, d

Aceste companii pot aplica pentru impozitarea LLC (simplificată) ca venit, excluzând cheltuielile.

Obiectul acestei scheme este profitul net. În acest caz, plata corespunzătoare este egală cu cel puțin 1% din baza de impozitare. Deși mulți subiecți își pot alege propriul tarif.

Beneficii

Sistemul simplificat de impozitare pentru SRL-uri are o serie de avantaje:

• Ratele pentru multe contribuții sunt sub 14%.
• Organizația are dreptul de a alege baza pe care va fi perceput impozitul unic.
• Puteți folosi tarife reduse cu amploarea acțiunii.
• Există un singur sistem fiscal.
• Declarația corespunzătoare se depune o dată pe an, după expirarea perioadei de raportare.
• Orice organizație poate alege în mod voluntar acest sistem de impozitare.

Documente necesare

În acest caz, totul ar trebui făcut în ordinea corectă. Pentru a face trecerea la impozitarea simplificată este necesară depunerea unei notificări la organizația fiscală din 1.10 până la 31.12. Acest lucru este important de știut.

De asemenea, sub orice formă, SRL poate trimite o cerere la serviciul fiscal pentru confirmarea regimului. După aceea, în termen de o lună, organizația ar trebui să primească un răspuns. Pentru înregistrarea impozitării, va fi necesar un set inițial de documente.

Activități

Aproape orice organizație poate trece la un sistem simplificat. Cu toate acestea, există unele activități care nu vor putea emite acest tip de impozitare. Acestea includ:

• societăți de asigurări și investiții;
• întreprinderi cu reprezentanțe și sucursale;
• banci;
• case de amanet;
• organizații de jocuri de noroc;
• fonduri de pensii nestatale.

Contabilitate

Dar merită să ne amintim că raportarea la serviciul fiscal trebuie să fie asigurată de toată lumea, fără excepție. În orice caz, antreprenorii trebuie să-și completeze bilanțul pentru anul cu datele din ultimii doi ani, deoarece dacă contabilitatea nu a fost ținută înainte, acest lucru poate cauzaprobleme mari.

Sistemul simplificat de impozitare pentru SRL este o schemă foarte profitabilă, dar pentru a o obține, trebuie să îndepliniți mai multe criterii. De asemenea, este necesar ca activitățile companiei să se desfășoare în mod legal.

Obiecte și rate de impozitare

Pentru o societate cu răspundere limitată, sunt prevăzute doar două tipuri de sistem simplificat de impozitare. Acestea includ:

• Obiecte în care se ia în considerare venitul (rată de șase la sută) și venitul în care se ia în considerare profitul net.
• Obiect impozabil. În acest caz, se atribuie o rată de 6% din profitul total.
• Venit impozabil. Aici intervine venitul net. Un fel de sistem „venituri minus cheltuieli”.

Legea privind impozitarea prevede că organizația are dreptul de a schimba obiectul. Cu toate acestea, acest lucru trebuie mai întâi raportat autorității competente. Organizația poate alege schema în sine. Dar această regulă nu se aplică companiilor care nu sunt părți la acorduri de joint venture. Pentru astfel de organizații este de preferat sistemul de impozitare pentru SRL, unde veniturile exclud cheltuielile. În acest caz, obiectul este profitul pur.

Legislația permite organizațiilor să stabilească cote de impozitare, doar procentul acestora ar trebui să varieze de la cinci la cincisprezece. Acesta este un fapt important. Dar totuși, procentul minim este egal cu unul din toate veniturile, conform art. 345. 15 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Oportunități oferite de sistemul simplificat de impozitare pentru SRL

DacăDacă organizația a aplicat sistemul simplificat de impozitare, atunci este posibil să nu plătească următoarele tipuri de taxe:

• Pe proprietate.
• Pentru profit.
• Valoare adăugată. Această regulă nu prevede o taxă care se plătește la importul de mărfuri pe teritoriul vamal al Rusiei.

Organizația care aplică sistemul simplificat de impozitare este un fel de agent, cu alte cuvinte, reține, calculează și plătește impozite pe venitul personal (PIT). De exemplu, în raport cu angajații lor.

Înainte de a decide ce impozitare să alegeți pentru un SRL, trebuie să identificați avantajele și dezavantajele fiecărui sistem. Acest lucru este important.

Organizațiile pot plăti și alte taxe, cum ar fi: accize; teren; apă; pentru transport etc.

Prime de asigurare

Când înregistrați un SRL, vor fi necesare plăți suplimentare obligatorii. Acestea includ primele de asigurare. Cele mai populare dintre ele sunt următoarele plăți:

• La fondul de pensii al Federației Ruse.
• Asigurări sociale. Pentru a primi prestații în caz de invaliditate sau legate de maternitate și naștere.
• La Fondul Teritorial de Asigurări Medicale Obligatorii.

Determinarea cheltuielilor și veniturilor

Rezolvarea acestei probleme necesită abordarea corectă. La determinarea obiectului impozabil, sistemul simplificat de impozitare prevede contabilizarea veniturilor din vânzări, precum și a altor profituri. Acest lucru este scris în detaliu în codul fiscal al Federației Ruse (articolele 249 și 250). Ar trebui să fie atentcitiți conținutul lor.

Și în articolul 251 din același cod sunt descrise veniturile care nu sunt supuse contabilității, precum și cele care sunt supuse impozitului pe venit. Cheltuielile sunt determinate și luate în considerare în conformitate cu art. 346.16 din Codul fiscal rusesc.

Data primirii venitului este momentul în care banii ajung într-un cont bancar sau în casieria organizației. Cheltuielile sunt acele cheltuieli care au fost efectuate numai după plata în fapt. Dacă, în acest caz, se aplică schema „obiect - profit net”, atunci organizația are dreptul de a adăuga toate primele de asigurare la costuri. Aceasta este o condiție prealabilă. Și cu o altă versiune a schemei „obiect-venit”, SRL poate reduce impozitul, ținând cont de faptul că primele de asigurare vor fi plătite independent.

Modificări efectuate în 2014

Acest punct este, de asemenea, important de citit. Diferite tipuri de impozitare pentru SRL-uri suferă anual ajustări deosebite. Iată câteva poziții care au fost modificate în 2014:

• Pentru companiile care s-au reînregistrat, termenul limită pentru depunerea unei cereri a fost prelungit la treizeci de zile de la data la care toate informațiile au fost incluse în registrul de stat.
• Aceste taxe STS pe beneficiile plătite de întreprindere pot scădea. Dar ele pot fi reduse doar cu 50%.
• Toți participanții la sistemul de impozitare simplificat trebuie să țină evidențe.
• Posibilă indexare a venitului anual. Adică, orice entitate angajată în activitate antreprenorială va trebui să țină cont de coeficientul deflator. El este important. LAca urmare a acestui fapt, suma venitului va fi majorată proporțional cu acest coeficient.
• Now LLC nu trebuie să calculeze diferența de curs valutar. Tranzacțiile valutare vor fi fixate în ruble în momentul plății.
• Subiecții care sunt participanți la sistemul fiscal simplificat trebuiau să depună o declarație până pe 31 martie. Iar cei care tocmai trec la acest sistem în 2014 vor plăti aceleași cote de impozitare.

Astfel, din toate acestea rezultă că sistemul simplificat de impozitare a SRL-urilor nu a suferit modificări majore. Singurul lucru care este considerat o inovație este că fiecare dintre companii trebuie să țină evidența contabilă sau pur și simplu să le restabilească pentru timpul pierdut.

Setarea tarifelor

Acei antreprenori care au ales schema „venituri - cheltuieli” vor plăti un impozit egal cu cincisprezece procente. Și dacă o altă variantă a sistemului este definită în termeni de profit, atunci în acest caz va exista o rată egală cu șase procente.

Rezultat

La toate cele de mai sus, putem adăuga concluzia că sistemul simplificat de impozitare pentru societățile cu răspundere limitată este cea mai profitabilă și acceptabilă opțiune. Acesta este un fapt complet confirmat. Cei care nu cred în acest lucru pot studia în detaliu alte sisteme de impozitare și pot trage propria concluzie în favoarea celui care le place.