Sistem fiscal simplificat. Sistem de pariuri și caracteristici

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Alegerea sistemului de impozitare potrivit este una dintre sarcinile unui manager într-o întreprindere. Pentru antreprenorii individuali, acest lucru este deosebit de important, deoarece vă permite să planificați și să economisiți cheltuieli pentru perioadele viitoare. Să luăm în considerare mai detaliat regimul special de impozitare al sistemului de impozitare simplificat și sistemul de cote.

Baza fiscală pentru antreprenori în sistemul fiscal simplificat

STS, sau „simplificare”, așa cum este numită în viața de zi cu zi a contabililor și avocaților, implică o alegere a bazei de impozitare dintre două opțiuni:

• pe baza venitului pentru perioada;
• bază este diferența dintre veniturile perioadei și cheltuieli.

Sistemul de pariuri este diferit, în funcție de metoda de calcul aleasă. Pentru sistemul de venituri, rata este de 6%, iar pentru „venituri reduse din cheltuieli” - 15%. Venitul în acest caz se referă la toate încasările în numerar, atât în numerar, cât și fără numerar. Termenii „profit” și „venit” nu sunt identici.

Totodată, în unele regiuni, pot fi stabilite condiții speciale pentru cotele sistemului simplificat de impozitare. De exemplu, pentru anumite categorii de antreprenori, tarifele pot fi reduse la 5%. Înainte de a alege un regim și o bază de impozitare,ar trebui să verificați dacă zona dvs. are beneficii speciale pentru un anumit tip de activitate.

În teritoriul Altai, de exemplu, din 2017, cotele au fost reduse la 3% la sistemul impozitului pe venit pentru întreprinderile implicate în dezvoltare științifică și la 7,5% la sistemul venituri-cheltuieli pentru întreprinderile implicate în alimentație producție în regiune.

Cum se calculează valoarea impozitului pe venit în cadrul sistemului simplificat de impozitare?

Să presupunem că Ivanov A. A., după înregistrarea ca antreprenor, a trecut la sistemul de impozitare simplificat și s-a ales sistemul „6% venit” din sistemul de rate. Perioada de raportare pentru sistemul de impozitare simplificat este de un an, dar taxa ar trebui plătită trimestrial. Pentru a calcula suma necesară a impozitului în primul trimestru, IP Ivanov A. A. ar trebui să utilizeze datele din coloana venituri din Registrul de venituri și cheltuieli al antreprenorului (KUDiR).

Dacă venitul pentru primul trimestru s-a ridicat la 337 mii de ruble, atunci valoarea impozitului este calculată prin înmulțirea cotei de 6% cu suma veniturilor primite:

Impozit=337 mii de ruble. x 6%=20.220 RUB

Adică o plată în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru trimestrul I pentru IP Ivanov A. A. va fi de 20.220 de ruble. Dacă un antreprenor individual nu are angajați, iar antreprenorul face contribuții de asigurare la fonduri pentru el însuși, atunci valoarea impozitului poate fi redusă cu valoarea contribuțiilor. Dacă un antreprenor individual are angajați, atunci și valoarea impozitelor pentru perioada respectivă poate fi redusă, dar nu mai mult de 50% din suma calculată inițial.

Cum se calculează suma taxei STS cu cheltuieli?

Să presupunem că IP Petrov P. P. este înregistrată ca plătitor al sistemului simplificat de impozitare. Vom calcula după sistemul de rate „venituri reduse cu cheltuieli 15%”. Vă rugăm să rețineți că și suma cheltuielilor este preluată de la KUDiR, totuși, există o remarcă. Cheltuielile pentru care se reduce suma venitului pentru perioada trebuie confirmate prin documentație primară și ordine de plată. Tipul de confirmare depinde de tipul de plată - numerar sau nu.

Dacă veniturile Petrov P. P. pentru primul trimestru s-au ridicat la 437 mii de ruble, iar cheltuielile confirmate - 126 mii de ruble, atunci cu o cotă de 15% valoarea impozitului va fi calculată după cum urmează:

Impozit=(437 - 126 mii ruble) x 15%=311 mii ruble. x 15%=46.650 RUB

Astfel, plata în avans pentru transferul către biroul fiscal în cadrul sistemului fiscal simplificat „venit redus din cheltuieli cu o rată de 15%” este de 46.650 de ruble.

Ce bază să alegeți pentru calcularea impozitului pe sistemul fiscal simplificat?

La redactarea unei cereri de trecere la „simplificat”, antreprenorul va trebui să precizeze sistemul de cote cerut, adică baza de impozitare cu care se va face calculul. Pentru noii antreprenori, aceasta poate fi o problemă.

Pregătirea preliminară a unui plan de afaceri și a unui plan de marketing cu analiză a fluxului de numerar în perioadele viitoare vă va ajuta să alegeți un sistem eficient. Este evident că la cheltuieli lunare mici, care vor fi mai mici de 30% din valoarea veniturilor, nu va fi profitabilă alegerea sistemului „venit redus cu 15% cheltuieli”.

După întocmirea listei planificate de venituri și cheltuieli pentru anul următor, ar trebui efectuat un calcul dublu al sistemului de rate. Faceți o foaie de calcul în Excel și calculați trimestrial cuantumul impozitelor pe „sistemul de venituri 6%” și „venituri reduse cu cheltuieli 15%”. Comparați povara fiscală anuală a celor două sisteme și faceți alegerea dvs. Rețineți că antreprenorul are dreptul de a schimba regimul fiscal ales până la sfârșitul lunii decembrie 2018, în timp ce noul regim se va aplica de la începutul anului 2019.

Concluzie

Ratele de impozitare STS variază în funcție de baza fiscală aleasă. Deci, un antreprenor individual poate plăti impozit numai pe venit sau poate alege ca bază diferența dintre venituri și cheltuielile confirmate. În primul caz, cota simplificată de impozitare va fi de 6%, iar în al doilea - 15%.

Pentru a calcula plățile anticipate trimestriale și obligațiile anuale, se folosesc date de la KUDiR, ținând cont de tranzacțiile fără numerar și de tranzacții în numerar. În același timp, cheltuielile trebuie confirmate prin documentația primară și ordinele de plată ale băncii, în caz contrar tranzacțiile de cheltuieli nu vor fi acceptate de autoritățile fiscale pentru calcularea sumei impozitului pentru perioada respectivă.