Taxa agricolă unică - caracteristici de calcul, cerințe și plată

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

ESKhN (taxa unică agricolă) este un fel de regim simplificat care permite antreprenorilor care lucrează în domeniul agriculturii să plătească un impozit mic. La utilizarea acestui sistem, contabilitatea este mult mai simplificată, astfel încât antreprenorii individuali înșiși se pot ocupa de acest proces fără a fi nevoie să implice contabili cu experiență. Ar trebui să înțelegeți cine poate aplica această taxă, ce cerințe sunt luate în considerare pentru aceasta, precum și cum să treceți la regim și cum este calculată suma taxei.

Funcții de colecție

Taxa unică agricolă este destinată antreprenorilor și întreprinderilor specializate în producția de produse agricole. Fiecare antreprenor individual care lucrează în această direcție decide în mod independent dacă va aplica acest regim fiscal simplificat sau sistemul standard - BASIC.

ESHN poate fi folosit numai de antreprenorii care lucrează în această direcție. Acest lucru ia în considerare cerințele pentru întreprinzătorii individuali și firmele, regulile de calcul și transfer al comisionului.

Avantajele utilizării ESHN

Există multe beneficii ale aplicării unei taxe agricole, care includ:

• în baza art. 346 nu este nevoie ca plătitorii acestei taxe să plătească impozitul pe venitul personal sau impozitul pe proprietate, care trebuie transferat de fiecare proprietar al oricărei proprietăți;
• nu se plătește nicio taxă pentru profiturile primite de companie sau pe proprietatea pe care aceasta o folosește în procesul de lucru;
• nu este transferat în bugetul TVA, dar taxa de export este o excepție;
• este posibil să folosiți contabilitatea simplificată și este într-adevăr atât de simplu și de înțeles încât antreprenorii înșiși fără educație contabilă de specialitate pot implementa acest proces;
• trecerea la UAT este voluntară, astfel încât antreprenorii înșiși decid dacă este recomandabil să folosească acest regim sau nu.

Acest regim se aplică de către firmele sau întreprinzătorii individuali care se specializează în producția de produse agricole, creșterea animalelor, producția vegetală sau munca în domeniul silvic. Este permisă desfășurarea de activități suplimentare în alte zone, dar veniturile din agricultură trebuie să fie de cel puțin 70% din toate încasările în numerar.

Cine este plătitorul?

Numai în anumite domenii de activitate se poate aplica taxa unică agricolă. Contribuabilii sunt reprezentați de firme sau antreprenori ale căror venituri din munci agricole depășesc 70% din totalul încasărilor în numerar. Această cerință este prevăzută la art. 346 NK. Plătitorii taxei pot fi angajați în diferite locuri de muncă:

• producția de produse agricole, pentru care firmele sunt specializate în producția de plante sau de animale;
• oferind un serviciu companiilor care produc aceste produse și acestea pot oferi diferite servicii, cum ar fi plantarea culturilor, îngrijirea diferitelor obiecte, recoltarea sau efectuarea altor lucrări agricole;
• crește sau prinde pește;
• lucrare cu alte resurse biologice acvatice.

Taxa agricolă unificată nu poate fi plătită de companiile specializate în procesarea sau furnizarea de produse agricole.

Fiecare societate care folosește acest regim își poate pierde dreptul de a aplica acest sistem chiar și la mijlocul anului dacă nu prezintă semne de conformitate cu cerințele legii, care sunt enumerate la art. 346 NK.

Ce taxe nu sunt plătite?

Toate companiile și antreprenorii individuali care aplică acest regim sunt scutite de la plata multor alte taxe. Acestea includ impozitul pe venit și impozitul pe proprietate, precum și TVA și impozitul pe venitul personal.

Scutirea este atât pentru firme, cât și pentru antreprenori. Dar, în același timp, este obligat să plătească taxa în sine în timp util, precum și să se potrivească cerințelor sistemului, în caz contrarcontribuabilul va fi transferat la OSNO, ceea ce necesită transferul multor taxe.

Cum se trece la acest mod?

Există multe firme care, în funcție de parametrii lor, pot aplica o singură taxă agricolă. ESHN este un regim simplificat, așa că trecerea la acesta este, de asemenea, considerată un proces simplu. Acest lucru ia în considerare câteva reguli:

• tranziția este voluntară, astfel încât contribuabilii pot lua propria decizie cu privire la oportunitatea de a lucra cu acest regim;
• tranziția este implementată până la 31 decembrie a anului, așa că înainte de această oră, o notificare cu privire la tranziție trebuie trimisă la Serviciul Fiscal Federal;
• documentul indică care sunt veniturile companiei din muncă în domeniul agriculturii;
• dacă se deschide doar un antreprenor individual sau o firmă, atunci inspecția este notificată cu privire la aplicarea Taxei agricole unificate în termen de 30 de zile de la eliberarea certificatului de înregistrare;
• dacă un antreprenor individual a trecut la acest regim, atunci înainte de sfârșitul anului nu poate trece la alt sistem, iar excepția este trecerea automată la OSNO în cazul în care activitatea încetează să îndeplinească cerințele simplificate. regim.

Dacă angajații Serviciului Fiscal Federal nu sunt anunțați cu privire la trecerea la acest regim în termenul stabilit, atunci aplicarea impozitului unic agricol va fi considerată ilegală, astfel că se vor aplica penalități diferite pentru contribuabili. În plus, taxele sunt recalculate pe baza BASIC.

Dacă o companie sau un antreprenor individual înțelege că munca sa nu îndeplinește cerințele impozitului unic agricol, atunci trebuie sănotificați Serviciul Federal de Taxe cu privire la acest lucru, astfel încât compania să fie transferată în modul general.

Obiect de impozitare

Se percepe un impozit pe venit, care trebuie redus în avans pentru toate cheltuielile întreprinderii. În art. 346.5 din Codul fiscal prescrie procedura corectă, pe baza căreia este posibilă determinarea tuturor veniturilor și cheltuielilor care sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare. Această bază se exprimă sub formă de bani a tuturor veniturilor, care sunt reduse cu costuri. Principalele reguli de decontare sunt:

• data primirii venitului este reprezentată de ziua în care fondurile de la cumpărători sunt primite în contul sau casieria organizației;
• venitul poate fi reprezentat nu numai prin bani, ci și prin diverse proprietăți, precum și prin diverse servicii sau lucrări, drepturi sau datorii;
• cheltuieli pot fi recunoscute numai după cheltuirea efectivă a fondurilor;
• dacă există încasări de bani sau cheltuieli în valută, atunci se face o recalculare, pentru care cursul Băncii Centrale stabilit la data la care a fost efectuată operațiunea specifică;
• dacă există venituri reprezentate de valori naturale, atunci acestea sunt luate în considerare în funcție de valoarea specificată în contract, sau se aplică prețuri de piață pentru bunuri similare.

Astfel, obiectul impozitului agricol unificat este reprezentat de profit, din care se percepe un procent fix sub formă de impozit.

Este permisă reducerea bazei de impozitare folosind pierderea primită în perioadele precedente. Șiacest drept este rezervat pentru 10 ani de la perioada în care întreprinderea a suferit o pierdere din muncă.

Contabilitate la întreprindere

Sistemul de impozitare a impozitului agricol unificat presupune ca fiecare firma sau intreprinzator individual este scutit de contabilitate complexa, dar in acelasi timp trebuie sa aiba un caiet de venituri si cheltuieli intocmit si completat cu regularitate.

Pe baza informațiilor din acest document, se calculează taxa. Acesta trebuie depus în forma corectă, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 169n.

Din 2017, plătitorii UAT pot include în cheltuielile lor cheltuirea fondurilor necesare pentru evaluarea calificărilor angajaților.

Ofertă

Cota unică de impozitare agricolă pentru toți plătitorii acestei taxe este de 6%. Formula standard este utilizată pentru calcul: UAT=baza de impozitare6%.

Baza de impozitare este reprezentată de diferența dintre venituri și cheltuieli care apar în cursul muncii. Toate trebuie exprimate în termeni monetari.

Cota de impozitare este fixă și neschimbată, deci nu este afectată de niciun factor și caracteristică a întreprinderii. Plătitorii pot reduce baza de impozitare dacă în perioadele trecute cheltuielile depășesc veniturile. Dar este imposibil să reduceți mai mult de 30%.

Când se datorează taxa?

Plata impozitului unic agricol trebuieefectuat anual, deoarece anul este perioada fiscală.

Perioadele de raportare sunt semestriale, deci plățile se fac de două ori pe an. Fondurile trebuie transferate până în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Prin urmare, prima plată trebuie efectuată în perioada 1 – 25 iulie. Impozitul pe întregul an este calculat la sfârșitul anului, iar data scadentă pentru plată este 2 aprilie.

Raportare sub ESHN

Decontul de impozit pentru impozitul agricol unificat se intocmeste si se depune la sfarsitul perioadei fiscale reprezentate de an. Prin urmare, acest raport este generat o dată pe an. Caracteristicile acestui proces includ următoarele:

• un document este transferat la locul de reședință al întreprinzătorului individual sau la locul de muncă al întreprinderii;
• Declarația este datorată până pe 31 martie anul viitor;
• Pentru formarea acestui document se folosește formularul aprobat, elaborat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-3/384@;
• este permisă transferul pe hârtie sau în formă electronică;
• dacă activitățile companiei sunt încetate sau întreprinzătorul individual este închis, atunci este necesară depunerea unei declarații pentru ESHN înainte de data de 25 a lunii următoare celei în care a fost notificat de încetare a lucrului în acest regim. trimis la Serviciul Fiscal Federal.

Dacă peste 100 de persoane sunt angajate oficial de contribuabili într-un an, atunci în astfel de condiții declarația pentru impozitul unic agricol se depune exclusiv în formă electronică. Pentru a face acest lucru, antreprenorul trebuie să emită un EDS.

Completarea unui document este un proces simplu pe care chiar și dvs. îl puteți gestiona cu ușurințăun contribuabil care nu are o educație specifică și cunoștințe speciale. Pentru a face acest lucru, puteți utiliza programul „Contribuabil legal”, emis de Serviciul Fiscal Federal pentru a simplifica raportarea afacerilor.

Reguli pentru combinarea cu alte moduri

IP-urile pot combina UAT cu alte sisteme de impozitare, de exemplu, cu PSN sau UTII. Organizațiile pot combina acest mod exclusiv cu UTII. Nu poate fi combinat cu alte sisteme.

Firmele pot trece doar la sistemul fiscal simplificat sau OSNO, la fel ca antreprenorii individuali.

Dacă o întreprindere folosește mai multe moduri, atunci antreprenorii ar trebui să fie conștienți de faptul că fiecare sistem are propriile tipuri de reguli de raportare și contabilitate.

Răspunderea pentru încălcări

Fiecare contribuabil care a ales Taxa Agricolă Unificată ca sistem de impozitare trebuie să-și abordeze în mod responsabil obligațiile, reprezentate de necesitatea transferului impozitului și depunerii unei declarații. Dacă aceste cerințe sunt încălcate, atunci aceasta este baza pentru aducerea contravenientului în fața justiției. Principalele sancțiuni includ următoarele:

• conform art. 122 din Codul fiscal, dacă în termenul stabilit nu există impozit pe Impozitul Agricol Unificat, atunci antreprenorul este obligat să plătească o amendă, a cărei cuantum variază de la 20 la 40 la sută din valoarea plății;
• conform art. 119 din Codul fiscal, dacă raportarea nu este transmisă la Serviciul Fiscal Federal în timp util, atunci este prevăzută și răspunderea administrativă, reprezentată de o amendă de la 5 la 30la sută din suma plății, dar o astfel de amendă nu poate fi mai mică de 1 mie de ruble;
• Penalități suplimentare sunt percepute pentru fiecare zi de întârziere și, de obicei, rata de refinanțare a Băncii Centrale este utilizată pentru calcul.

Adesea, inspectoratul introduce un proces împotriva neplătitorilor persistenti, care le permite să recupereze fonduri de la aceștia prin executorii judecătorești. Dacă se dovedește intenția rău intenționată, atunci răspunderea penală poate fi aplicată antreprenorilor, iar activitățile acestora pot fi suspendate.

Concluzie

Astfel, UAT-ul este considerat unul dintre regimurile simplificate, întrucât întreprinderile din acest sistem sunt scutite de la plata a numeroase impozite, iar procesul contabil este considerat simplu, astfel că oamenii de afaceri o fac adesea singuri. Pentru a calcula taxa este utilizată o rată forfetară de 6%.

Este important să înțelegem care întreprinzători pot lucra cu adevărat în acest regim, cum are loc trecerea la acesta, ce cerințe legale sunt luate în considerare la transferul impozitului și la depunerea declarației. Respectarea exactă a termenilor legii garantează absența amenzilor și penalităților, precum și a problemelor cu inspectorii fiscali.