TVA pentru „ceainic”. Totul despre TVA pentru manechini

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Taxa pe valoarea adăugată este obligatorie pentru plata pentru orice întreprindere angajată în producția, vânzarea de bunuri, prestarea de servicii. În acest articol, vom vorbi despre cotele de impozitare, obiectele de impozitare, sistemul de calcul al TVA-ului și importanța completării unei declarații fiscale.

concept TVA

Taxa pe valoarea adăugată este indirectă. Acesta este transferat la bugetul de stat de către vânzător, dar la ieșire este plătit de consumator. TVA-ul este inclus în prețul oricărui produs și este plătit întotdeauna de ultimul cumpărător.

componente TVA

Va fi mai ușor de înțeles esența TVA-ului pentru un „ceainic” dacă înțelegeți conceptele de credit fiscal și de obligație, diferența dintre care este suma efectivă de plătit la trezoreria statului:

• Credit fiscal este suma cu care puteți reduce obligația fiscală în această perioadă de raportare, deoarece a fost deja plătită mai devreme.
• Datoria fiscală - suma totală a impozitului pentru perioada de raportare. De exemplu, un vânzător dorește să vândă un produs în valoare de 10.000 USD. cu suprataxa de 15%, adica pentru 11500 c.u. Cota de TVA pentru aceasta este de 20%, adică taxa este de 2300 USD

Documentarea plăților pentrubunurile si serviciile vine cu ajutorul facturilor fiscale. Pe lângă acestea, există un alt document important - o factură, care se eliberează în două exemplare: unul este pentru vânzător, celăl alt pentru cumpărător. Dacă achiziționați un produs, înregistrați-vă factura în cartea de achiziții, dacă vindeți, atunci în cartea de vânzări.

Calculul TVA pentru „ceainic” va fi ușor dacă salvați toată documentația fiscală. Dacă nu există o factură de la vânzător, executată incorect sau pierdută, nu aveți dreptul la un credit fiscal, ceea ce înseamnă că plătiți TVA în exces, deoarece nu aveți nimic de dedus din obligația fiscală.

Calcul

Contabilitatea TVA pentru „manichini” începe cu înregistrarea facturilor în registrul de vânzări și registrul de achiziții. Diferența dintre obligația fiscală și creditul fiscal total pentru perioada de raportare este TVA de plătit. Dacă țineți cu atenție documentația contabilă, este foarte ușor să calculați TVA-ul. Pentru manechine, postările pot fi foarte dificile, așa că un profesionist ar trebui să facă înregistrări, deoarece acestea reprezintă baza pentru calculul final al impozitului la sfârșitul perioadei de raportare.

Cota taxei pe valoarea adăugată depinde de activitățile desfășurate de întreprindere, precum și de cifra de afaceri anuală a acesteia. Să explicăm calculul TVA-ului folosind exemplul producției și vânzării de rochii pentru femei în Federația Rusă, pentru care TVA-ul este de 18%. Producătorul a achiziționat țesături și accesorii în valoare de 20.000 de ruble și a plătit și TVA de 3.600 de ruble. A primit o facturăadăugat la cartea de cumpărături. 3600 de ruble. este un credit fiscal în acest caz.

10 rochii au fost produse din materii prime, care sunt planificate să fie vândute la un preț de 3500 de ruble. fiecare, adică adaosul total al mărfurilor va fi de 15.000 de ruble. Datoria fiscală se calculează după cum urmează: (350010)18/100=6300 ruble. Formula pentru TVA obligatorie pentru un „ceainic” este simplă: un credit fiscal este dedus din obligația fiscală. În exemplul nostru, trebuie să faceți următoarele: 6300-3600=2700 ruble. Antreprenorul trebuie să plătească TVA în valoare de 2700 de ruble, de la 3600 de ruble. a contribuit deja când a cumpărat materialul și accesoriile.

Contribuabili și obiecte de impozitare

Întreprinzătorii individuali, organizațiile și persoanele care transportă mărfuri peste granița de stat sunt contribuabili de TVA. Ce este pentru manechini? Aceasta înseamnă că puteți afla dacă veți plăti taxa pe valoarea adăugată în felul următor: trebuie să vă determinați statutul în conformitate cu Codul Fiscal al țării în care este înregistrată afacerea dvs.

Următoarele tranzacții sunt supuse impozitării în Federația Rusă:

• Vânzarea de bunuri și servicii pe teritoriul Federației Ruse. Acestea includ și transferul de drepturi de proprietate și garanții.
• Efectuarea lucrărilor de construcție și instalare.
• Transfer de bunuri, servicii sau lucrări pentru nevoi proprii. La calcularea TVA-ului pentru „ceainic”, merită luat în considerare faptul că costurile unor astfel de operațiuni nu sunt deductibile.
• Importmărfuri către teritoriul Federației Ruse.

Cote de impozitare în Rusia

TVA pentru „manichini” (2014) - acestea sunt 3 rate: 0%, 10% și 18%, determinate în funcție de tipul de activitate al întreprinderii. Taxa pe valoarea adăugată 0% se percepe la vânzarea următoarelor bunuri, servicii sau lucrări:

• Obligații îndeplinite de organizațiile de transport prin conducte de produse petroliere, gaze naturale.
• Servicii de transport internațional de mărfuri.
• Furnizare de material rulant feroviar.
• Vânzarea de mărfuri care au fost exportate conform regimului vamal de export.

Lista completă a obiectelor de impozitare este prevăzută la art. 164 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se plătește TVA 10% la vânzarea produselor alimentare:

• carne, carne de pasăre, fructe de mare, pește;
• ouă;
• sare, zahăr;
• cereale, cereale;
• paste;
• produse lactate;
• produse de patiserie;
• legume;
• nutriția pentru bebeluși și diabetici.

10% va fi taxat pentru următoarele produse pentru copii:

• haine și pantofi;
• paturi și s altele;
• scutec;
• caruri;
• papetărie.

Produsele de carte cu caracter educativ, legate de știință sau cultură, precum și periodicele tipărite sunt supuse TVA de 10%. Acest lucru nu se aplică produselor tipărite de natură erotică sau promoțională. Produse medicale: medicamente și produse medicaledestinațiile sunt de asemenea incluse în mărfurile supuse TVA-ului de 10%.

În toate celel alte cazuri, se aplică cota de impozitare de 18%. Dacă vorbim de bunuri importate pe teritoriul Federației Ruse, atunci acestea sunt supuse taxei pe valoarea adăugată în valoare de 10% sau 18%.

Cote de impozitare în Ucraina

Ratele TVA în Ucraina astăzi sunt următoarele: 0%, 7% și 20%. Cota de TVA de 0% se aplică în următoarele cazuri:

• operațiuni de export de mărfuri de pe teritoriul Ucrainei în regim vamal de export;
• livrarea de mărfuri pentru realimentarea navelor în apele teritoriale ale altor state, precum și a navelor marinei ucrainene;
• furnizare de bunuri pentru realimentarea sau întreținerea aeronavelor care operează zboruri internaționale sau fac parte din Forțele Aeriene Ucrainene;
• transport internațional de pasageri, bagaje și mărfuri prin diferite moduri de transport.

Lista completă a obiectelor de impozitare cu cota de 0% este prevăzută la art. 195 din Codul Fiscal al Ucrainei. Pentru produsele medicale se percepe o taxă pe valoarea adăugată de 7%. În toate celel alte cazuri, se aplică cota de TVA de 20%. În art. 196 din Codul Fiscal al Ucrainei enumeră tranzacțiile care nu fac obiectul impozitării. TVA-ul pentru „manichini” în 2013 și 2014 nu a făcut obiectul unor modificări legislative majore. În 2015, rata principală poate fi redusă la 17%.

Plătirea taxelor și raportarea

Înregistrarea facturilor este baza de calcul a TVA-ului de plătit. Creditul fiscal și obligația fiscală se realizează numai în prezența acestor documente. Este important ca facturile să fie formatate corespunzător, altfel sunt invalide. În Rusia, TVA-ul este dedus la buget după sfârșitul perioadei de raportare - un sfert, în Ucraina - lunar. Contribuabilul are la dispoziție 20 de zile pentru a procesa documentele care reflectă TVA. Ce este pentru „maniști”: o declarație care se depune la fisc. Pe baza acestuia, se efectuează un control fiscal cameral.

Rambursare taxe

Dacă obligația fiscală este mai mică decât creditul fiscal, se efectuează o rambursare a TVA-ului. Contribuabilul declară organului fiscal suma de rambursat, care este determinată în cadrul unui audit de birou. Dacă nu există încălcări, atunci după 7 zile inspectoratul fiscal decide rambursarea fondurilor. În termen de 5 zile de la luarea deciziei, contribuabilul este informat despre aceasta în scris. Suma necesară este returnată de organul teritorial al trezoreriei federale în timpul săptămânii lucrătoare.

Dacă în timpul unui audit de birou sunt dezvăluite încălcări, se întocmește un act și se trimite spre examinare șefului departamentului fiscal. El sau adjunctul său va lua o decizie cu privire la prezența unei infracțiuni fiscale și atragerea contribuabilului la răspunderea corespunzătoare. Este de remarcat faptul că suma solicitată pentru o rambursare poate fi rambursată pentru a achita restanțele, datorii și penalități fiscale federale.

Reguli pentru depunerea declarațiilor de TVA în Rusia și Ucraina

La sfârșitul perioadei de raportare, fiecare întreprindere s-a înregistrat în impozitinspecție, depuneți o declarație de TVA. Pentru „manichini” observăm: în Rusia, perioada de raportare este un sfert, iar în Ucraina - o lună. Perioada trimestrială pentru raport este utilizată numai dacă volumul tranzacțiilor impozabile din ultimele 12 luni nu depășește suma de 300.000 UAH. În termen de douăzeci de zile de la ultima zi a perioadei fiscale, declarația trebuie depusă la autoritățile competente. Plata deducerilor în Ucraina trebuie să aibă loc în termen de treizeci de zile de la sfârșitul perioadei de raportare, iar în Rusia - în termen de douăzeci.

Depunerea unei declarații fiscale în Ucraina poate fi efectuată personal de către contribuabil, transmisă electronic sau trimisă prin poștă sub formă de scrisoare valoroasă cu notificare obligatorie. În Rusia, din 01.01.2014, decontul de TVA poate fi depus doar electronic prin canale de telecomunicații. Puteți alege un operator de gestionare electronică a documentelor de pe site-urile web regionale ale Serviciului Fiscal Federal. Este necesar să încheiați un acord cu acesta, să primiți instrumente de protecție criptografică și o semnătură electronică calificată îmbunătățită, care va fi folosită pentru a certifica facturile și declarațiile.

Completarea declarației de TVA trebuie efectuată în strictă conformitate cu formularul stabilit la data depunerii acestuia.

TVA la export

Companiile din Federația Rusă care își promovează produsele în străinătate beneficiază de la stat - aceasta este o cotă de TVA de 0%, deoarece cumpărătorul final plătește întotdeauna suma totală a taxei pentru orice produs (în acest caz, un străinconsumatorului, ci vistieriei statului său). TVA la export pentru manechine: o companie care furnizează bunuri sau servicii în străinătate poate recupera TVA-ul plătit mai devreme pentru materii prime, costuri de producție, forță de muncă, deoarece depășește adesea TVA-ul înregistrat în cartea de vânzări.

Pentru a face acest lucru, compania exportatoare trebuie să confirme legitimitatea acceptării unei cote de TVA zero, faptul operațiunii de export și valabilitatea rambursării taxei. Documente care trebuie depuse la biroul fiscal:

• Declarație TVA;
• facturi și copii ale facturii;
• contract cu un partener străin;
• declarație vamală care confirmă expedierea mărfurilor în străinătate;
• copii ale documentelor care confirmă primirea mărfurilor în altă țară;
• cerere pentru rambursarea TVA.

După aceea, autoritatea fiscală efectuează un audit de birou și decide asupra posibilității de a returna suma solicitată. Dacă se găsesc inexactități sau erori în orice document, acesta este plin nu numai de refuzul de a rambursa suma necesară, ci și de o amendă. Pentru a returna fondurile, este important să respectați termenele și regulile de depunere a documentelor, precum și să răspundeți în timp util la solicitările de la biroul fiscal dacă sunt necesare informații suplimentare despre activitățile companiei.

TVA pentru statul

TVA este o taxă pe care o plătește toată lumea. Vânzătorul îl include întotdeauna în prețul produsului vândut pentru a-și returna fondurile, pe care le-a transferat deja la buget. În acest fel,TVA este un venit semnificativ și permanent pentru trezoreria statului. Cota de TVA zero pentru companiile exportatoare face atractivă dezvoltarea relațiilor economice externe, iar aceasta stimulează afluxul de valută străină în buget și stabilizează balanța de plăți a țării.

Sistemul de formare și plată a TVA-ului este destul de simplu, puteți citi mai multe despre asta în Codul Fiscal. Totul despre TVA este scris în articol, pentru „maniști” aceste informații sunt destul de suficiente pentru a înțelege esența impozitului în cauză, precum și regulile de calcul a acestuia, deducerile la trezorerie și formarea documentației relevante.