Taxa imputată - ce este?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Atunci când aleg un regim de impozitare, antreprenorii acordă deseori atenție unui impozit imputat, numit pe scurt UTII. Acest sistem este limitat în aplicarea sa, deoarece a fost desființat de autoritățile locale din multe orașe. În același timp, are multe avantaje incontestabile. Înainte de a întocmi o cerere pentru trecerea la acest mod, ar trebui să înțelegeți bine nuanțele utilizării acesteia, regulile de calculare a impozitului și de întocmire a unei declarații.

Conceptul de UTII

UTII este considerat un sistem popular simplificat pentru calcularea impozitelor de către antreprenori. Taxa unică imputată are câteva caracteristici:

• la calcularea impozitului nu se iau în calcul încasările efective de numerar, prin urmare se folosește doar randamentul de bază stabilit de stat;
• poți folosi modul într-un număr limitat de orașe;
• tranziția la acesta poate fi efectuată de către antreprenori individuali sau diferite organizații;
• Aplicațiaeste permisă numai pentru antreprenori și firme care operează în domenii de activitate eligibile;
• la calcularea taxei, se iau în considerare suplimentar indicatorii fizici,reprezentat de dimensiunea platformei de tranzacționare, numărul de lucrători angajați oficial sau alți parametri.

Avantajul incontestabil al acestui regim este că este obligat să plătească un singur impozit, care înlocuiește alte tipuri de taxe. Se calculează și se transferă trimestrial. În plus, în fiecare trimestru, trebuie să formați și să depuneți o declarație.

Va fi anulat regimul?

Până în 2013, acest sistem era obligatoriu pentru utilizare dacă direcția de lucru aleasă îndeplinea cerințele regimului. Dar acum trecerea la acest sistem este voluntară, așa că antreprenorii înșiși evaluează raționalitatea unei astfel de decizii.

În mod regulat, există zvonuri că taxa imputată va fi abolită în toată Rusia, dar acest regim este în continuă extindere. În 2016, Ordinul a fost emis de Președintele Federației Ruse pentru a-și prelungi valabilitatea până în 2021.

Parametri principali

Dacă acest sistem este ales pentru a calcula impozitul, atunci ar trebui să vă dați seama ce caracteristici are. Parametrii principali sunt următorii:

• se plătește un singur impozit pe venitul imputat, deci nu este necesar să se calculeze alte tipuri de taxe;
• plăți scadente trimestrial;
• este permisă reducerea bazei de impozitare a primelor de asigurare;
• antreprenori au dreptul de a face o deducere pentru costurile care trebuie suportate la cumpărarea și instalarea unei case de marcat online;
• toate IP șifirmele care aplică acest regim au primit o scutire până la 1 iulie 2019 de la utilizarea caselor de marcat online, deci această decizie este voluntară;
• pentru unele tipuri de activități în 2018, tariful este stabilit la 0%.

Pentru mulți antreprenori, alegerea unui astfel de regim este considerată eficientă și oportună. Datorită ușurinței de raportare, antreprenorul individual poate întocmi însuși o declarație, astfel încât nu este nevoie să angajeze un profesionist contabil. Datorită ușurinței tranziției, puteți utiliza oricând sistemul de impozitare pentru impozitul imputat.

Ce industrii pot aplica sistemul?

UTII nu poate fi folosit întotdeauna, așa că antreprenorii ar trebui să înțeleagă bine pentru ce domenii de activitate este potrivită o taxă impută. Aceste domenii de activitate includ:

• furnizare de servicii casnice;
• comerț cu amănuntul cu mărfuri, iar procesul trebuie efectuat în magazine sau pavilioane cu o suprafață mai mică de 150 de metri pătrați. m.;
• servicii veterinare;
• închiriere de parcări;
• comerț cu amănuntul în unități de tranzacționare staționare care nu au etaje de tranzacționare;
• transport de mărfuri sau de pasageri, dar flota companiei nu ar trebui să aibă mai mult de 20 de vehicule utilizate în procesul întreprinderii;
• reparații auto, întreținere sau spălătorie auto;
• servicii de catering fără o cameră specială dedicată serviciului clienți;
• comerț culanțuri de vânzare cu amănuntul nestaționare, care includ numeroase tarabe, magazine sau dube;
• oferind servicii de catering, dar sala unde mănâncă vizitatorii nu poate depăși 150 de metri pătrați în suprafață. m.;
• reclamă pe mașini, în interiorul vehiculului, precum și pe structuri speciale de pe stradă;
• Închirierea spațiului comercial sau a spațiului comercial cu amănuntul mai mic de 150 mp. m.

Numărul de domenii de activitate pentru care se aplică UTII poate fi modificat de autoritățile regionale. În unele regiuni, utilizarea acestui mod este complet interzisă. Moscova este unul dintre aceste orașe, așa că antreprenorii metropolitani ar trebui să aleagă alte sisteme pentru muncă.

Adesea antreprenorii doresc să aplice o taxă impută. Activitățile eligibile pentru acest regim trebuie determinate pe baza reglementărilor regionale.

Cerințe pentru contribuabili

Dacă direcția aleasă este potrivită pentru UTII, atunci este important să se evalueze cerințele pentru afacerea care se deschide. Impozitul pe venitul imputat poate fi aplicat în următoarele condiții:

• oficial, compania nu ar trebui să angajeze mai mult de 100 de persoane;
• dacă alte întreprinderi investesc în organizație, atunci cota lor nu trebuie să depășească 25%, dar această restricție nu se aplică companiilor formate exclusiv din contribuțiile organizațiilor persoanelor cu dizabilități, ci în astfel de întreprinderi numărul persoanelor cu dizabilități trebuie să depășească 50% din toți angajații;
• organizație nu trebuie clasificată cacei mai mari contribuabili;
• nu este permisă utilizarea regimului dacă activitatea se desfășoară pe baza unui simplu contract de parteneriat sau a unui management de încredere.

Toate aceste cerințe trebuie luate în considerare înainte de aplicarea directă pentru trecerea la regim.

Avantajele aplicației

Acest sistem de impozitare este într-adevăr considerat a fi solicitat în rândul multor antreprenori. Acest lucru se datorează prezenței a numeroase avantaje, care includ:

• povara fiscală scăzută asupra antreprenorului, deoarece cota de impozitare este de obicei scăzută;
• taxul se calculează fără a ține cont de rentabilitatea reală a afacerii, deci se folosește doar profitabilitatea de bază, care în cele mai multe cazuri este mult mai mică decât profitul real;
• utilizați modul optim cu venituri semnificative;
• contribuțiile de asigurare pentru întreprinzător însuși și pentru angajații săi pot fi folosite pentru a reduce baza de impozitare, ceea ce este imposibil de făcut pe PTS și, de multe ori, impozitul este acoperit în totalitate de plăți de asigurare, deci nu este obligat să plătească la buget;
• se pot deduce din baza de impozitare a costurilor de achiziție și instalare a unei case de marcat online (doar pentru antreprenorii persoane fizice), care este obligatorie pentru toate regimurile, deși pentru UTII se acordă o amânare până în iulie 2019;
• nu este necesară nicio contabilitate și nu este nevoie să întocmească și să depună numeroase rapoarte către Serviciul Federal de Taxe, astfel încât, de obicei, antreprenorul însuși poate face față cu ușurință la simpleDeclarații UTII depuse trimestrial la Serviciul Fiscal Federal;
• când treceți la acest mod, nicio restricție de venit nu este luată în considerare;
• puteți trece la UTII chiar și în decurs de un an, pentru care o notificare corespunzătoare este transmisă Serviciului Federal de Taxe în termen de 5 zile de la începerea activității;
• Este posibil să combinați UTII cu toate celel alte sisteme de impozitare;
• este permis să nu se utilizeze CCP în timpul funcționării, dar excepția este comerțul cu amănuntul și furnizarea de servicii de catering;
• în unele regiuni, antreprenorilor debutanți li se oferă o rată de 0% pentru o anumită perioadă de timp

Taxa imputată devine o prioritate față de alte opțiuni datorită numeroaselor sale avantaje.

Dezavantajele UTII

De asemenea, ar trebui luate în considerare unele dezavantaje ale sistemului. Printre acestea se numără faptul că, dacă o firmă specializată în comerț cu amănuntul are un etaj mare de tranzacționare, atunci cuantumul comisionului poate fi semnificativ, prin urmare, în astfel de condiții, este indicat să se folosească sistemul simplificat de impozitare sau chiar OSNO. De asemenea, acest mod nu este selectat de companiile care trebuie să calculeze TVA, altfel nu vor putea coopera cu multe contrapărți semnificative.

Pentru începători, alegerea acestui sistem nu este întotdeauna adecvată. Acest lucru se datorează faptului că o anumită sumă a taxei este plătită în aceeași sumă, indiferent de rentabilitatea afacerii. Prin urmare, dacă există pierderi la primele etape de lucru, mai trebuie să plătiți impozit. Dacă aplicăm USN, atunci este prescris pentru astfel decondiționează doar o mică taxă minimă.

Ce taxe nu trebuie să plătiți?

Când aleg UTII, contribuabilii sunt scutiți de necesitatea de a calcula și plăti multe taxe. Atunci când folosesc o taxă impută, organizațiile nu trebuie să plătească TVA, impozit pe venit și impozit pe proprietate.

Antreprenorii nu plătesc TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice, precum și impozit pe proprietate.

Excepție este situația în care bilanțul conține proprietăți cuprinse într-o listă specială, în care impozitul se calculează pentru toate obiectele în funcție de prețul lor cadastral. În acest caz, va trebui să calculați și să plătiți impozitul pe proprietate.

Cum se trece la modul?

Fiecare antreprenor ar trebui să se gândească la ce sistem va folosi în timpul muncii sale. Adesea, se alege un sistem de impozitare a unui singur impozit pe venitul imputat, iar în astfel de condiții se prevede tranziția pentru:

• în timpul înregistrării unui antreprenor individual sau a unei companii, pentru care o notificare este transmisă angajaților Serviciului Fiscal Federal;
• într-un an poți trece la UTII din orice alt regim, iar notificarea trebuie trimisă în termen de 5 zile de la începerea lucrărilor la acest sistem.

Organizațiile depun la Serviciul Fiscal Federal un document în formularul UTII-1, iar antreprenorii folosesc formularul UTII-2. Documentația se depune la departamentul Serviciului Federal de Taxe de la locul de muncă, iar dacă se alege direcția de activitate legată de comerțul ambulant sau de livrare, transport sau publicitate, atunci se ia în considerare locul de înregistrare a întreprinzătorului sau a companiei..

Cum se calculează impozitul?

Oamenii de afaceri ar trebui să cunoască bine regulile de calculare a taxei. Dacă este selectat un tip de impozit imputat, atunci se utilizează următoarea formulă pentru calcul:

Mărimea UTII=randament de bazăindicator fizicfactor deflatorfactor de ajustare15%3

15% este cota de impozitare și poate fi redusă de autoritățile regionale. 3 este numărul de luni din trimestru, deoarece taxa trebuie plătită trimestrial.

O taxă calculată corect poate fi redusă la primele de asigurare plătite pentru dvs. și pentru angajați, dar în al doilea caz, reducerea este permisă doar cu 50%.

Concluzie

Astfel, o taxă sănătoasă pentru antreprenorii individuali și companii este considerată o alegere excelentă. Are multe avantaje, deși există unele dezavantaje ale sistemului. Tranziția este considerată simplificată, dar puteți utiliza modul numai atunci când alegeți zone limitate de lucru.

În unele orașe, acest sistem este complet interzis. Datorită ușurinței contabilității și calculului fiscal, antreprenorii nu trebuie să angajeze oficial un contabil profesionist.