Ce tip de activitate este acoperit de un brevet? Brevet pentru IP pentru 2019: activități permise

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

A face afaceri în Federația Rusă, precum și în alte țări, implică transferul unei anumite sume la buget. Suma fondurilor care trebuie plătită depinde de regimul fiscal ales de întreprinzător sau organizație. Vom afla ce opțiuni oferă statul și dacă este profitabil pentru un antreprenor individual să obțină un brevet.

Sisteme de impozitare în Rusia

Legislația rusă, în special Codul fiscal al Federației Ruse, prevede cinci regimuri, dintre care unul (rar două sau mai multe) trebuie urmat de un om de afaceri. Pentru a o alege corect, trebuie să studiați toate condițiile și subtilitățile fiecăreia dintre opțiunile propuse:

1. STS este un sistem simplificat de impozitare care presupune plata a 6% din venit sau a 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli.
2. ESKhN - o singură taxă agricolă, permite o cotă de 6 procente pe venit.
3. UTII - un singur impozit pe venitul imputat, determinat la cota de 15% din cota aprobatăla nivel legislativ pentru fiecare tip de activitate.
4. OSNO este un sistem general de impozitare care este utilizat de obicei de organizațiile mari și implică plata nu a unuia, ci a mai multor tipuri de impozite (TVA, impozite pe venit, impozite pe proprietate etc.).
5. PSN - sistem de impozitare a brevetelor, implică plata costului unui brevet. Pentru ce tipuri de activități poate fi utilizat acest mod, vom analiza în continuare.

Sistemul fiscal pentru brevete

Pentru a funcționa și a efectua plăți obligatorii la buget în acest regim, trebuie îndeplinite o serie de condiții.

La început, ar trebui să alegeți tipul de activitate antreprenorială potrivit pentru brevet, a cărui listă este prevăzută la articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse.

De asemenea, trebuie luat în considerare faptul că numărul total de angajați pentru perioada fiscală nu trebuie să depășească 15 persoane.

De îndată ce venitul unui antreprenor depășește 60 de milioane de ruble, omul de afaceri își pierde dreptul de a munci și de a plăti impozite în cadrul acestui sistem, chiar dacă continuă să desfășoare afaceri într-un anumit tip de activitate acoperit de un brevet.

Înregistrare IP

Când o persoană care intenționează să desfășoare o afacere se adresează pentru prima dată autorității fiscale, este necesar să prezinte documente pentru a se înregistra ca antreprenor individual. În această etapă este necesar să se decidă asupra sistemului de impozitare și să se afle ce tip de activitate intră sub incidența brevetului. Trebuie să fie al tăusursă de venit. Este inacceptabil să specificați un cod pentru inspecție, dar să faceți afaceri în alte zone. Trebuie remarcat aici că toate tipurile posibile de activitate economică sunt marcate cu un set de numere specifice și sunt enumerate în clasificatorul OKVED all-rus. Cu toate acestea, ce tip de activitate este acoperit de un brevet poate fi găsit numai în Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă gama activităților dvs. este largă, atunci este permis să funcționeze în mai multe sisteme de impozitare simultan, indicând mai multe coduri în documentele de înregistrare și efectuând plăți pentru fiecare separat.

Cu toate acestea, pentru majoritatea oamenilor de afaceri începători care nu au un contabil în personal și lucrează într-o singură direcție, PSN este o ieșire excelentă, deoarece sistemul nu implică calcule și rapoarte complexe.

Tipurile de activitate pentru un brevet în 2019 sunt indicate la înregistrarea unui antreprenor individual într-o cerere în formularul P21001. Setul de documente necesare pentru depunerea la organul fiscal include, de asemenea, o chitanță pentru plata taxei de stat și o copie a pașaportului. O condiție prealabilă este să completați un formular pentru obținerea unui brevet fiscal. Pentru antreprenorii individuali, tipurile de activități indicate în acest document trebuie să fie identice cu cele prescrise în cererea de înregistrare.

Când autoritățile fiscale pot refuza

Documentele trimise sunt examinate de inspecție în termen de cinci zile. Motivele refuzului de a înregistra sau de a acorda un brevet pot fi:

1. Contradiții identificate în cererea de înregistrare și în formularul de brevet.
2. Nepotrivire specificată îndocumente codificate pentru tipul de activitate de întreprinzător sub brevet, prescris în codul fiscal.
3. Valabilitatea incorectă a unui brevet care nu respectă Codul fiscal rus. Conform regulilor, puteți specifica o perioadă de la una la douăsprezece luni numai în anul calendaristic curent.
4. Dacă întreprinzătorul a fost înregistrat mai devreme, a lucrat deja pentru PSN și depune cerere la fisc doar pentru un brevet, deoarece anterior și-a pierdut dreptul la acesta, atunci eliberarea se poate face doar în următoarea perioadă calendaristică. De exemplu, un antreprenor individual a pierdut în 2019 dreptul de a utiliza PSN din cauza unui venit fix de peste 60 de milioane de ruble sau a creșterii numărului de angajați de peste 15 persoane. Apoi data viitoare va putea solicita schimbarea regimului de impozitare abia în 2020, indiferent pentru ce tipuri de activități are nevoie de brevet. Depunerea la formularele fiscale a formularului stabilit în 2019 implică un refuz neechivoc de a trece la PSN, în conformitate cu paragraful 2 al clauzei 8 din articolul 345.45 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Activități pentru un brevet în 2019

Pentru a trece de la sistemul de impozitare simplificat sau alte sisteme de impozitare la PSN, precum și pentru a alege un regim de brevet în cazul începerii unei afaceri, trebuie să studiezi clasificatorul OKVED. În el, ar trebui să găsiți codul care se va potrivi cel mai bine afacerii dvs. În continuare, ar trebui să aflați ce activități sunt acoperite de un brevet în regiunea dvs. Dacă linia de activitate este inclusă în lista regiunii sau regiunii în care o desfășurați, atunci puteți trimite în siguranță un set de documente pentrustabilirea PSN la biroul fiscal.

Valoarea brevetului

Suma pe care o va plăti antreprenorul este determinată nu din veniturile reale, ci din veniturile posibile stabilite în fiecare zonă specifică, în funcție de tipul de activitate. Un brevet de PI eliberat pentru o perioadă mai mică de un an obligă un om de afaceri să-și plătească costul proporțional cu numărul de luni. Aceasta înseamnă că, dacă un document este emis, de exemplu, timp de cinci luni, iar costul său în regiune este de 24 de mii de ruble, atunci suma va fi calculată după cum urmează:

24.000 / 125=10.000 de ruble.

Procedura de plată

Costul unui brevet este plătit într-o singură plată înainte de sfârșitul perioadei de valabilitate, dacă este eliberat pentru mai puțin de șase luni. Dacă termenul său este mai lung, atunci 1/3 se plătește nu mai târziu de nouăzeci de zile calendaristice de la începutul acțiunii și 2/3 - în perioada rămasă de lucru pe PSN.

Structura codului

Indiferent de tipul de activitate, se eliberează un brevet IP dacă proprietarul a indicat corect codul. Pentru a nu greși, nu trebuie doar să rescrieți numerele din listă, ci și să înțelegeți ce înseamnă ele:

• Cele două cifre de la sfârșit sunt numărul de serie din lista de tipuri de activitate antreprenorială, care poate fi găsită pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Impozite.
• Cele două cifre din mijloc sunt numărul regiunii în care este înregistrat IP-ul.
• Prima una sau două cifre este numărul subparagrafului din articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse, indicat la paragraful 2.

Regiunea Moscova

Lista din fiecare regiune este întocmită prin lege și poatevariază, deoarece subiecții au dreptul de a completa lista generală pe baza domeniilor de afaceri prioritare pentru o anumită regiune. Clasificatorul de bază include 63 de tipuri de activități. Patentele la Moscova sunt eliberate în 75 de zone. În continuare, vom analiza mai detaliat fiecare tip de afacere din Regiunea Moscova care se poate califica pentru PSN și codul care trebuie introdus în formularul de cerere pentru achiziționarea unui brevet.

Lista de activități

În 2019, un antreprenor individual poate obține un brevet atunci când lucrează în producția sau fabricarea și repararea simultană a următoarelor bunuri:

• 15001 - reparații, croitorie și tricotaj de piele, îmbrăcăminte, blană, tricotaje, pălării și diverse articole de mercerie textilă.
• 25001 - repararea, vopsirea, curățarea și fabricarea pantofilor.
• 55001 - producție și reparare de indicatoare stradale, chei și alte articole de mercerie din metal.
• 65001 - repararea și întreținerea aparatelor de uz casnic, echipamentelor radio-electronice, ceasurilor, fabricarea și repararea hardware-ului.
• 75001 - repararea mobilierului.
• 95001 – întreținerea și repararea motocicletelor și autovehiculelor, echipamentelor și mașinilor.
• 125001 - repararea locuințelor și a altor clădiri.
• 205001 - fabricarea de obiecte de artizanat.
• 225001 – producția și restaurarea produselor de covoare.
• 235001 - reparații de bijuterii și bijuterii.
• 505001 – producția de piele și articole din piele.
• 535001 – producția de produse lactate.
• 555001 – producția de făinăproduse de patiserie și panificație.
• 635001 – repararea echipamentelor de comunicații și a calculatoarelor.

Pentru comerțul cu amănuntul, în funcție de tipul de activitate, se eliberează brevete fiscale în cazul:

• 455001 - comerțul se desfășoară la obiectele unei rețele comerciale staționare cu o suprafață de hale care nu depășește 50 m22.
• 465001 - comerț care se desfășoară în locuri staționare fără hale sau prin puncte de vânzare nestaționare.
• 475001 - servicii de catering care sunt furnizate în suprafețe care nu depășesc 50 m22.
• 485001 Servicii de catering oferite fără o cameră de serviciu pentru clienți.

La utilizarea transportului în afaceri în scopul furnizării de servicii, se aplică următoarele coduri:

• 105001 – servicii de transport pentru transportul rutier de mărfuri.
• 115001 - servicii de transport rutier pentru transportul de pasageri.
• 325001 – transportul de pasageri prin transport pe apă.
• 335001 – transportul mărfurilor prin transport pe apă.
• 405001 - servicii de închiriere.

Puteți conta pe PSN în domeniul serviciilor personale către populație. Trebuie doar să studiați cu atenție lista și să înțelegeți ce tip de activitate intră sub incidența brevetului. Codurile în acest caz trebuie indicate după cum urmează:

• 35001 - servicii de coafură și înfrumusețare.
• 45001 Servicii de spălătorie, curățătorie chimică și vopsire.
• 175001 - acceptarea recipientelor din sticlă și a materialelor reciclabile,excluzând fier vechi.
• 265001 - Curățenie și menaj.
• 275001 - decorarea artistică a locuințelor și a altor obiecte.
• 295001 - servicii de transfer de bagaje la căi ferate, autobuze, terminale aeriene, porturi fluviale și maritime.
• 315001 - gătit acasă cu implicarea unui bucătar.
• 365001 – servicii de amenajare a teritoriului și floricultură decorativă.

Afacerile din domeniul educației, cercetării și supravegherii cetățenilor au coduri:

• 155001 - cursuri de formare și îndrumare.
• 165001 - Servicii de îngrijire și îngrijire a copiilor.
• 285001 - desfășurarea de activități sportive.
• 585001 – servicii de traducere și interpretare.
• 595001 - îngrijire pentru persoanele cu dizabilități și persoanele în vârstă.
• 625001 - dezvoltarea de programe de calculator și adaptarea acestora.

În domeniul agriculturii, vânătorii, pescuitului, silvicultură, puteți obține și un brevet IP. Activitățile din 2019 care se încadrează în această categorie sunt marcate cu coduri:

• 185001 - Servicii veterinare.
• 215001 - alte servicii, inclusiv prelucrarea produselor agricole și a produselor forestiere, și anume curățarea cerealelor, măcinarea cerealelor, prelucrarea legumelor, fabricarea și prelucrarea produselor animale, inclusiv cârnați pentru afumat.
• 345001 - servicii de vânzare, depozitare, uscare, sortare, spălare, ambalare, ambalare și transport de produse agricole.
• 355001 - lucrări agrochimice, mecanizate, de transport, de recuperare a terenurilor în agriculturăindicații de orientare.
• 375001 - vânătoarea și gestionarea vânătorii.
• 495001 - distilare, pășunat, transport, sacrificare.
• 515001 - colectarea și recoltarea de cadouri forestiere, alte resurse forestiere și plante medicinale.
• 525001 - prelucrarea, uscarea și conservarea fructelor și legumelor.
• 545001 - creșterea răsaduri de fructe de pădure, fructe și legume, precum și semințe de iarbă.
• 565001 - piscicultură și pescuit sportiv și comercial.
• 575001 - silvicultură și alte activități forestiere.
• 995008 - activități de cultură fizică și sănătate.

În domeniul imobiliar, lucrări de construcții și reparații în spații, un brevet este eliberat dacă un om de afaceri este angajat în următoarele activități:

• 135001 - servicii pentru producerea lucrărilor sanitare, electrice, de sudare.
• 145001 – vitrarea loggiilor, balcoanelor, oglinzilor de tăiat și a elementelor din sticlă, prelucrarea artistică a sticlei.
• 195001 - închirierea proprietăților rezidențiale deținute de un antreprenor.
• 195002 - închiriere de terenuri și obiecte care nu au legătură cu locuința, dar deținute și de IP.
• 995006 - construcția de noi clădiri și structuri rezidențiale, nerezidențiale.
• 995007 - proiectare proiecte pentru constructii, realizare lucrari de finisaje si decorative, amenajare peisagistica.

Puteți trece la PSN chiar și atunci când un om de afaceri desfășoară activități legate dearticole metalice, pietre sau mobilier:

• 615001 - prelucrarea, tăierea și finisarea pietrei pentru fabricarea monumentelor.
• 995001 - servicii de profilare table, presare, matriță și ștanțare table, forjare.
• 995002 – acoperirea metalelor cu cupru, nichel, crom, metale prețioase prin metoda chimică sau electrolitică.
• 995003 - prelucrarea mecanică a produselor metalice prin aplicarea proceselor tehnologice din industria ingineriei.
• 995004 – producție de mobilier de bucătărie la comandă.
• 995005 – producția de alte mobile și piese pentru acesta.

Într-o listă separată, pot fi distinse servicii separate, care sunt indicate prin următoarele coduri:

• 85001 - servicii ale laboratoarelor de film și ale studiourilor foto.
• 245001 – gravare și urmărire de bijuterii.
• 255001 - înregistrarea cântării, vorbirii, muzicii, rescrierea lucrărilor pe bandă magnetică sau disc.
• 305001 - servicii publice de toalete comerciale.
• 385001 - Activitate farmaceutică sau medicală desfășurată sub licență.
• 395001 - activitate privată a detectivilor sub licență.
• 415001 - servicii de excursie.
• 425001 - servicii rituale.
• 435001 - servicii funerare.
• 445001 - activitățile paznicilor, paznicilor, paznicilor, patrulelor.
• 605001 - colectarea și procesarea deșeurilor și a materialelor reciclabile.
• 995009 - Servicii de design personalizat.
• 995010 –dezinsecție, dezinfecție. Deratizarea echipamentelor industriale și a clădirilor.
• 995011 - Măturare, curățare și curățare stradală, fotocopiere și pregătire documente, alte activități de asistență specializate.

În încheiere

Așadar, un antreprenor individual care își deschide propria afacere poate alege orice sistem de impozitare. Cu toate acestea, STS sau PSN sunt considerate cele mai bune opțiuni. În primul caz, va trebui să plătească contribuții la PFR și la Fondul de asigurări obligatorii de sănătate, precum și impozit la cota de 6% din venit sau 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli. În al doilea caz, se reține cuantumul contribuțiilor la fonduri, iar impozitul se plătește sub forma sumei pentru achiziționarea brevetului. Cuantumul plății depinde de tipul de activitate și este de 6% din venitul așteptat stabilit la nivelul autorităților municipale. În unele cazuri, a doua opțiune este mai profitabilă. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere că există unele restricții care apar pentru un antreprenor care lucrează pe PSN. De asemenea, rețineți că un brevet este achiziționat pentru fiecare an calendaristic.

Dacă locuiți în Moscova sau într-o altă regiune, succesiunea acțiunilor va fi aceeași:

1. Accesați site-ul Serviciului Federal de Taxe și aflați dacă activitatea dvs. antreprenorială este inclusă în lista de tipuri pentru obținerea unui brevet.
2. Aflați ce venit potențial este luat în considerare.
3. Determinați impozitul SIT prin înmulțirea venitului potențial cu 6%.
4. Comparați cu plățile de impozit estimate în cadrul sistemului de impozitare simplificat, calculând fie 6% din venit, fie 15% din diferența dintre venituriși cheltuieli.
5. Alege sistemul fiscal care va fi cel mai benefic pentru tine.

Trebuie să înțelegeți că sistemul de impozitare brevetat va fi cel mai potrivit dacă veniturile dvs. sunt mai mari decât cele așteptate. În caz contrar, după cum spun experții, este mai bine să alegeți sistemul fiscal simplificat.

Apropo, nu trebuie să uităm că la fiecare subiect suma veniturilor așteptate poate fi diferită. Nu puteți greși și calcula corect suma pe care trebuie să o plătiți, folosind calculatoarele online care vă sunt disponibile pe diverse site-uri, sau accesând site-ul oficial al fiscului. Aici trebuie să găsiți serviciul „Calculator de taxe - calculul costului unui brevet.”

În el, selectați anul și perioada de valabilitate, Serviciul Federal de Taxe, municipiul, tipul de activitate, numărul de angajați și faceți clic pe butonul „Calculați”. Calculatorul nu va indica doar costul brevetului, ci va indica și condițiile de plată.

Întreprinzătorii individuali ar trebui să știe că oricare dintre cele două opțiuni de plată a taxelor propuse mai sus este posibilă pentru întreprinderile mici și mijlocii și nu implică nicio pedeapsă. Astfel, statul permite antreprenorului să iasă din umbră și să facă plățile minime de impozit în mod legal.