Care sunt tipurile de cote de impozitare?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Există diferite tipuri de rate în sistemul fiscal. Ele sunt utilizate în combinație pentru a obține cea mai mare eficiență. Care sunt tipurile de cote de impozitare care pot fi găsite la omul modern? Care este diferența? Cum afectează ele povara fiscală resimțită de populația țării? Care este cota de impozitare din punct de vedere macroeconomic? Care sunt funcțiile și efectul lor de pârghie?

Care este cota de impozitare?

În primul rând, trebuie să definiți terminologia. Deci, rata de impozitare (rata de impozitare cu impozite) este suma taxelor care se îndreaptă către o unitate suplimentară de modificare de bază. Când se exprimă ca procent din venitul contribuabilului, se numește cotă. Rata este un element obligatoriu al taxei.

Povara fiscală

Sub povara fiscală înțelegeți procentul raportului dintre impozite și produsul intern brut al țării. Cu alte cuvinte, acest concept include raportul dintre toate plățile obligatorii și PIB-ul statului. Sarcina poate fi calculată separat pentru fiecare subiect sau în ansamblu pentru obiect (întreprindere sau salariul unei persoane). Să-l numereeste necesar să folosiți formula: SNP/D, unde SNP este suma impozitelor acumulate, D este venit.

Pentru țările subdezvoltate în care nu există un sistem puternic de securitate socială, o povară fiscală scăzută este caracteristică, în țările dezvoltate, dimpotrivă, este foarte mare. Pentru cei din urmă, exemplul Suediei este orientativ, unde în unii ani a fost peste 60%. De asemenea, este necesar să se remarce în cadrul articolului diferența dintre sarcina reală și cea nominală. Sunt utile prin faptul că oferă o estimare aproximativă a gradului de evaziune fiscală. Deci, odată cu creșterea încărcăturii nominale, crește numărul cazurilor de evaziune la plată. Când atinge un anumit nivel, fenomenul de evaziune devine masiv, astfel, starea de fapt se schimbă în direcția reducerii banilor primiți. Când statul primește cei mai mulți bani, rata este considerată a fi la punctul Laffer. Dar încearcă să nu ajungă la el. Acum să trecem la subiectul principal și să luăm în considerare tipurile de cote de impozitare. Sistemul indirect de colectare a impozitelor va fi luat în considerare doar în termeni generali, iar atenția principală va fi acordată celui direct.

Care sunt tipurile de cote de impozitare?

Deci ce varietate există? Următoarele tipuri de rate de impozitare sunt utilizate în prezent. Lista este ușor de reținut:

1. Proporțional.
2. Regresiv.
3. Progresiv.

Fiecare dintre ele are propriile caracteristici, care vor fi acum luate în considerare. Există și un al 4-lea tip: o rată fixă. Sensul lui constă în faptul că un anumitsuma impozitului care trebuie plătit, indiferent de venit. Dar, din cauza lipsei de flexibilitate economică, acum rata fixă nu este utilizată la scară națională, ci doar sub formă de chirie, de exemplu, pentru o tonă de petrol sau minereu de fier (indiferent de profit).

Cota de impozitare proporțională

Sub acțiunea unui astfel de mecanism, aceeași parte este luată din toate tipurile de venituri. Pentru a prezice modul în care va afecta suma de bani pe care oamenii o primesc, ei fac calcule mici. Deci, din venitul net ar trebui să se scadă cheltuielile obligatorii care merg la hrană, îmbrăcăminte, îngrijire medicală, locuință și transport. Orice rămâne (presupunând că există ceva) va fi venit discreționar. Poate crește sau scădea după modificări ale tarifelor existente (sau introducerea unora noi). Trebuie remarcat faptul că sistemul de impozitare proporțională este destul de incomod atunci când este aplicat celor săraci. Astfel, 500 de ruble din 10.000 și 5.000 din 100.000 au semnificații diferite pentru proprietarii acestor sume, astfel încât alte tipuri de rate de impozitare sunt utilizate într-un număr de plăți obligatorii către stat. Sistemul proporțional este utilizat atunci când aveți de-a face cu afaceri mari.

Cota de impozitare regresivă

Sub cota regresivă de impozitare se înțelege o astfel de ordine a obligațiilor, când odată cu creșterea bazei impozabile scade procentul care trebuie plătit din venitul cuiva. Exemplu de implementare: când se remediază o parte nedefinită aa primit profituri, dar o anumită sumă, care trebuie plătită. Pentru comoditate, întregul venit este împărțit în părți separate. Fiecare dintre ele este supusă propriei rate. Prin urmare, reducerea sumei de plată nu are loc pentru întregul venit, ci pentru o parte din acesta. Cota de impozitare regresivă pare multora a fi o modalitate inechitabilă de impozitare, iar în forma sa cea mai pură este puțin folosită. Există mai multe tipuri populare de rate de impozitare. Regresiv direct - unul dintre cele mai populare din această categorie. Un singur impozit social poate fi citat ca exemplu practic de implementare. Deci, odată cu creșterea costurilor cu forța de muncă, cota de impozitare scade. Acest mecanism a fost creat pentru a scoate salariile din umbră. Apropo, despre tipurile de cote de impozitare. Linia regresivă directă ocupă aici o poziţie excepţională. După cum ați văzut, este folosit pentru a motiva anumite acțiuni și este folosit de state pentru a crește nivelul statului de drept.

Cota de impozitare progresivă

Impozitarea progresivă se bazează pe venitul care este utilizat la propria discreție. Cel mai important interes este diferența dintre fondurile totale și cheltuielile pentru nevoile prioritare. Acest principiu stă la baza cotei progresive de impozitare. La urma urmei, odată cu o creștere cantitativă a veniturilor, ponderea totală a fondurilor care se îndreaptă către funcționarea normală a unei persoane scade (cheltuieli cu alimente, locuințe și alte plăți prioritare). Și în același timp, sumele care merg la achiziționarea de bunuri de lux sau plăceri sunt în creștere. Acestcota de impozitare este soluția pentru cazurile în care un contribuabil mai puțin bogat se confruntă cu o povară fiscală mai mare decât o persoană bogată. În plus, este împărțit în subtipuri care diferă unele de altele:

1. Simplu pe biți.
2. O singură etapă.
3. Relativ pe biți.
4. În mai multe etape.
5. liniar.
6. Combinat.

Funcții de pariu

Oricât de ciudat ar părea, dar cota de impozitare, pe lângă scopul principal, îndeplinește o serie de funcții ale planului economic. Unele dintre ele:

1. Salvarea economiei de la „supraîncălzire”. În capitalism, există un fenomen atât de negativ, cum ar fi crizele sistemice periodice care doboară o parte din sectorul economic al țării. Odată cu creșterea economiei în condițiile unor cote scăzute de impozitare, piața este saturată într-o măsură mai mare. Iar când va fi atins pragul de criză, va trebui să cadă „de la o înălțime mai mare”. Pentru a evita acest lucru, guvernele urmăresc o politică de creștere a sarcinii fiscale pentru a reduce viteza și intensitatea saturației pieței.
2. Reglementarea fluxurilor comerciale. Cert este că orice infrastructură are posibilități limitate de utilizare. Iar dacă volumul de muncă ajunge la maximum, este posibilă creșterea taxelor de transport sau de tranzit pentru a afecta indirect această situație și, în plus, a alimenta bugetul de stat.

Impactul ratei asupra economiei din punct de vedere macroeconomic

Statul poate folosi orice drept motiv pentru a impune un impozit, de la redistribuirea veniturilor la crearea de capitaluri proprii și terminând cu eliminarea efectelor economice externe negative. Și pentru a vă duce mai bine la îndeplinire politica și a obține o eficiență maximă, rata este folosită ca instrument. De remarcat că din punct de vedere macroeconomic, scăderea acesteia stimulează creșterea cererii agregate în rândul cetățenilor și, în același timp, motivează antreprenorii să crească oferta agregată. Acest lucru rezultă din următorul model: cu cât cetățenii trebuie să plătească mai puțin taxe și cu cât cota de impozitare este mai mică, cu atât se poate cheltui mai mult pentru consum și achiziționarea de bunuri noi. Se creează astfel un ciclu de creștere a activității în economie care, deși nu este nesfârșit, poate avea un impact pozitiv pe termen scurt pe o perioadă de câțiva ani. Acest principiu este folosit de state atunci când duc o politică economică stimulativă. Când cotele de impozitare cresc, firmele și întreprinderile sunt forțate să crească prețurile, să piardă cota de piață și să își reducă prezența. Astfel, trecem într-un ciclu de creștere în scădere. Se poate observa că reducerea ofertei agregate de pe piață este invers proporțională cu cota de impozitare. Această dependență a fost descrisă în lucrările consilierului economic al președintelui american Ronald Reagan, Arthur Laffer, care a devenit fondatorul teoriei „economiei ofertei”.

Concluzie

Rezumând, putem spune că momentan nu existăo cotă de impozitare universală care ar putea fi aplicată oriunde. Poate că va fi dezvoltat în viitor. Oricare ar fi fost, acum avem doar ceea ce avem.