Persoană responsabilă. Subtilități ale raportului și calculelor

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Imprimanta a rămas din nou fără cerneală, ultima rolă de hârtie pentru fax a rămas în zona recepției, un bec s-a ars pe hol? Nu este o problemă - un furnizor prudent (sau doar un membru al personalului) are stocul potrivit și va rezolva aceste probleme în timp!

Această persoană responsabilă este numită prin ordin al directorului. După ce a colectat cereri pentru toate departamentele și secțiunile, completează o cerere de plată în avans pentru achiziționarea de bunuri și materiale. Apoi se grăbește la magazine, depozite și, dacă este necesar, este trimis în alt oraș. Achizitionand materialul necesar, in termen de trei zile de la calatoria de afaceri sau perioada specificata in cerere, depune raportul AO-1 cu documentatia justificativa la departamentul de contabilitate. Pe pagina de titlu, completează numele organizației, divizia, numele complet, numărul de personal, funcția, scopul avansului. Pe spatele tabelului (coloanele 1-6), persoana responsabilă înscrie detaliile documentelor de cheltuieli cu suma și, însumând linia de jos, își pune semnătura cu o transcriere. În schimb, contabilul îi emite o chitanță conform căreia raportul a fost acceptat și verificat. La rândul său, contabilul, după ce a atribuit un număr de serie raportului, compară datele cu documentele originale depuse.și completați casetele 7-9. Apoi, pe prima fișă, notează soldurile din raportul anterior, suma primită, cheltuielile și afișează rezultatul spre aprobare.

Ar trebui să se țină seama de faptul că orice eroare în AO-1 sau neconcordanță cu Procedura de procesare a tranzacțiilor cu numerar va fi neapărat dezvăluită printr-un audit al decontărilor cu persoane responsabile.

Auditorul scrupulos va analiza soldurile lunare (contul 71) reportate în perioada următoare (dintr-o dată contabilul a subestimat undeva soldul, iar asta se numește anulare nerezonabilă). Apoi va compara emiterea și returnarea subraportului cu casa de marcat, acordând atenție dacă persoana responsabilă a primit un avans fără a raporta asupra precedentului. O verificare profundă va afecta și documentele atașate. Fiecare dintre ele trebuie să conțină detaliile necesare. Este posibil să plătiți pentru lucrări sau servicii, să primiți bunuri și materiale de la o organizație terță numai pe baza unei facturi, facturii, talonului dintr-o comandă de primire, numerar și chitanță de vânzare. Verificând aceeași operațiune, dar cu o persoană fizică, auditorul va solicita un act de cumpărare în baza contractului de vânzare și o comandă de cheltuieli.

Inspectorul va acorda o atenție deosebită necesității deplasărilor de afaceri pentru angajați, coinciderea scopurilor cu comenzile anexate, disponibilitatea documentelor justificative, corespondența perioadei călătoriei de afaceri de la certificat la numărul de zile. pentru plata, datele din bonurile de hotel si biletele de calatorie pentru care raporteaza persoana responsabila. Calculele normelor de apartament și diurne vor fi supuse controlului obligatoriu. Etapa finală a verificării indemnizațiilor de călătorie este gruparealista tuturor încălcărilor.

Cea mai consumatoare etapă a auditului este reconcilierea rapoartelor anticipate cu jurnalul nr. 7, care prezintă întreaga contabilitate a decontărilor cu persoane responsabile. Conform acestui registru, auditorul va verifica cu minuțiozitate introducerea corectă a datelor pentru fiecare raport. Cifra de afaceri totală a împrumutului trebuie să corespundă datelor de debit ale conturilor 50, 51, 55, cu sumele creditare ale conturilor 60, 26, 10 etc.