Cum raportează un antreprenor individual la biroul fiscal? Raportarea fiscală a unui antreprenor individual

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Întreprinzătorii individuali pot folosi diferite regimuri fiscale în timp ce lucrează. Pe baza sistemului ales, se determină taxele care trebuie plătite către Serviciul Fiscal Federal. În plus, raportarea transmisă departamentului Serviciului Fiscal Federal depinde de aceasta. Înainte de a vă deschide mica afacere, ar trebui să studiați modul în care un antreprenor individual raportează la biroul fiscal, ce taxe plătește și, de asemenea, ce documente sunt transferate pentru el și pentru angajați în diverse fonduri de stat.

Informații de bază

Indiferent de regimul de impozitare ales, fiecare om de afaceri trebuie să depună anumite rapoarte la departamentul FTS de la locul de înregistrare. În plus, dacă este necesar, se completează formulare statistice speciale, trimise la adresa de reședință a unui cetățean din Rosstat.

Fiscul efectuează periodic inspecții ale antreprenorilor, astfel încât reprezentanții acestei organizații pot solicita antreprenorilor individuali să furnizeze facturi, KUDiR sau alte documente cu care se calculează taxa.

Metode de transmisiedeclarații și rapoarte

Un antreprenor individual poate depune declarații la departamentul Serviciului Fiscal Federal în diferite moduri. Acestea includ:

• vizită personală la departamentul de service, pentru care trebuie să ai cu tine nu numai declarații completate corect, ci și un pașaport care confirmă identitatea cetățeanului;
• folosind serviciile unui împuternicit care trebuie să aibă o procură și un pașaport;
• trimiterea documentației prin poștă, pentru care se utilizează o scrisoare recomandată cu confirmare de primire și un inventar al documentelor anexate;
• trimiterea unei declarații și a altor rapoarte în formă electronică, pentru care trebuie să vă înregistrați în contul personal pe site-ul Serviciului Fiscal Federal, iar antreprenorul trebuie să aibă și semnătură electronică.

Când să depuneți o declarație fiscală? Un antreprenor individual trebuie să depună diferite rapoarte și declarații la perioade de timp strict stabilite, care sunt determinate în funcție de regimul fiscal ales.

Tipuri de regimuri fiscale

Puteți afla ce rapoarte depune un antreprenor individual numai după ce ați ales un anumit sistem de impozitare. Alegerea ar trebui să se bazeze pe domeniul de activitate în care va lucra omul de afaceri, dacă va atrage angajați și, de asemenea, ce cote de impozitare sunt stabilite de autoritățile locale. Antreprenorii privați pot alege una dintre următoarele opțiuni:

• OSNO este considerat un regim standard care poate fi utilizat de către întreprinzătorii individuali sau firmele și va trebui să întocmească o mulțime de rapoarte și să plătească un număr mare de taxe diferite. De obicei acest mod este ales doar de antreprenorii caretrebuie să lucrați cu TVA.
• STS este un sistem simplificat care percepe 15% din profitul net sau 6% din venit. În acest regim, trebuie să vă ocupați de întreținerea KUDiR și să depuneți o declarație anuală.
• UTII este permis doar în unele regiuni ale țării, iar cuantumul impozitului nu depinde de suma veniturilor primite, deoarece procesul de calcul ia în considerare profitabilitatea de bază, indicatorul fizic al afacerii și factor de ajustare regională.
• PSN poate fi folosit exclusiv de către antreprenori individuali. Sistemul constă în faptul că un brevet este dobândit pentru o anumită perioadă de timp. În acest moment, nu este obligat să plătească taxe sau să depună declarații, ci numai dacă întreprinzătorul individual nu are lucrători angajați oficial.
• ESHN poate fi folosit numai de oamenii de afaceri care lucrează în domeniul agriculturii.

Fiecare antreprenor are dreptul de a combina mai multe sisteme deodată, dar este necesar să mențină o contabilitate separată competentă. Dacă există erori în declarație, inspectorii fiscali vor fi obligați să perceapă amenzi.

Funcții de utilizare BASIC

Acest sistem este standardul și cel mai complex. După înregistrarea fiecărei companii sau întreprinzători individuali, oamenii de afaceri aplică acest mod special, astfel încât pentru a trece la un alt sistem, ei vor trebui să trimită o notificare corespunzătoare Serviciului Fiscal Federal.

La utilizarea OSNO, se plătesc următoarele tipuri de taxe:

• NSD.
• NDFL pentru antreprenor direct șitoți angajații.
• Impozit pe proprietatea utilizată în desfășurarea activității.

În plus, omul de afaceri trebuie să plătească orice taxe specifice, de exemplu, dacă folosește anumite corpuri de apă în timpul lucrului sau colectează minerale.

Ce rapoarte sunt pregătite la OSNO?

Când utilizați acest mod, următoarea documentație este trimisă la Serviciul Federal de Taxe:

• Declarația 3-impozitul personal se depune pentru un an de muncă. Acesta trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal până la 30 aprilie a anului următor. Pentru aceasta, se utilizează un formular special aprobat, introdus prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/671@. Dacă termenele limită de depunere a declarației sunt încălcate, atunci se plătește o amendă de 30% din suma impozitului, dar cel puțin 1 mie de ruble.
• 4-impozit pe venitul personal. Acest calcul ar trebui să fie dat doar de noii antreprenori. Documentul se depune la Serviciul Fiscal Federal în termen de 5 zile de la sfârșitul lunii în care s-a încasat primul venit din activitate. O astfel de declarație este secundară, așa că dacă un antreprenor din diverse motive nu o predă la timp biroului Federal Tax Service, atunci va trebui să plătească doar o amendă de 200 de ruble.

Dacă un antreprenor intenționează să închidă o IP, atunci va trebui să depună o declarație 3-NDFL completată corect în termen de 5 zile de la data suspendării operațiunilor. Dacă are angajați înregistrați oficial, atunci va trebui să trimită, în plus, unele raportări pentru aceștia Serviciului Federal de Taxe și altor agenții guvernamentale. Cele de mai sus indică ce rapoarte le trimite un antreprenor individual fără angajați.

Proprietate și transportimpozitele sunt plătite de un antreprenor individual ca persoană fizică, astfel încât acesta nu poate fi implicat în calculul și depunerea unei declarații pe cont propriu. El primește doar o chitanță corespunzătoare la locul de reședință, care poate fi plătită la oficiul poștal sau la bancă.

Rapoarte privind sistemul fiscal simplificat

Acest regim de impozitare este considerat cel mai popular în rândul antreprenorilor, așa că ar trebui să știe să raporteze unui antreprenor individual într-un regim fiscal simplificat. Oamenii de afaceri direcți aleg dacă vor plăti 15% din profitul net sau 6% din toate veniturile primite în timpul activității. Este recomandabil să utilizați sistemul „Venituri” în prezența unei marje semnificative.

Documentația privind sistemul fiscal simplificat se depune o dată pe an. Pentru antreprenorii persoane fizice, perioada fiscală în acest regim este reprezentată de un an calendaristic. Dar, în același timp, trebuie să plătiți plăți anticipate trimestriale. Antreprenorul transmite următoarele rapoarte Serviciului Federal de Taxe:

• declarația privind sistemul fiscal simplificat se depune la fisc o dată pe an până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare;
• dacă un antreprenor decide să înceteze activitățile, atunci trebuie să depună o declarație USN în luna următoare după închiderea PI, dar nu mai târziu de data de 25;
• dacă din diverse motive sunt încălcate condițiile pentru antreprenori în acest mod, atunci antreprenorul individual pierde dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare, așa că trebuie să trimită o notificare corespunzătoare Serviciului Fiscal Federal în termen de 25 de zile de la data sfârșitul trimestrului de raportare.

Dacă din diverse motive există o întârziere în depunerea declarației de PI pentrusimplificare, atunci antreprenorul va fi obligat să plătească pentru fiecare zi de întârziere o penalizare în valoare de 5% din valoarea impozitului indicată în prezentul document. Amenda nu poate fi mai mică de 1 mie de ruble, dar nu poate depăși 30% din impozit.

În 2019, antreprenorii simplificați nu vor depune niciun raport la Serviciul Fiscal Federal, deoarece vor folosi case de marcat online speciale, informații din care sunt trimise automat la serviciul fiscal.

Funcții PSN

Dacă un antreprenor cumpără un brevet, cum se raportează un antreprenor individual la biroul fiscal? De fapt, acest mod nu necesită deloc documente. Înainte de a cumpăra un brevet, trebuie doar să depuneți la Serviciul Federal de Taxe documente care confirmă că tipul de activitate selectat este în conformitate cu acest sistem de impozitare.

După cumpărarea unui brevet, nu va trebui să raportați la Serviciul Fiscal Federal cu privire la rezultatele activităților dvs. Dar acest lucru se aplică doar unei situații în care antreprenorul nu are angajați.

Ce documente se întocmesc pentru UTII?

Acest mod este permis numai în unele regiuni ale țării. Cum se raportează un antreprenor individual la fisc pentru UTII? Dacă acest mod este selectat, se aplică următoarele reguli:

• la întocmirea declarației se ține cont de tipul de activitate selectat, de factorul de ajustare stabilit de autoritățile locale, de venitul de bază din muncă, precum și de diverși indicatori fizici;
• Declarația se depune trimestrial și, de asemenea, o dată la trei luniimpozit plătit;
• se permite reducerea cuantumului onorariului cu suma primelor de asigurare plătite, iar în cazul în care antreprenorul nu are angajați, atunci baza de impozitare se reduce cu 100% din fondurile transferate către fonduri de stat;
• dacă un antreprenor individual are angajați, atunci baza de impozitare poate fi redusă doar cu 50% din contribuțiile plătite.

Când utilizați UTII, se ține cont de faptul că veniturile nu afectează în niciun fel valoarea impozitului, astfel încât antreprenorii s-ar putea să nu se ocupe de aceasta. Trecerea la casele de marcat online este obligatorie chiar și pentru oamenii de afaceri din acest mod, dar aceștia au primit o amânare până la jumătatea anului 2019.

Reguli pentru antreprenorii individuali pe UAT

Declarația de PI privind regimul agricol se depune o dată pe an până la data de 31 martie a anului următor perioadei de raportare. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați formularul actual, în care autoritățile fac în mod regulat diverse modificări.

Dacă un antreprenor își încetează activitatea, atunci trebuie să anunțe angajații Serviciului Federal de Taxe, pentru care depun o declarație înainte de data de 25 a lunii următoare celei în care munca a fost oprită.

Ce documente sunt predate diferitelor fonduri?

Orice om de afaceri ar trebui să înțeleagă ce fel de raportare depune un antreprenor individual la biroul fiscal. De asta depinde absența problemelor cu reprezentanții Serviciului Fiscal Federal. Pe lângă pregătirea diferitelor declarații fiscale, un antreprenor trebuie să depună anumite documente către alte fonduri de stat.

Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci nu trebuiedepune orice documente la Fondul de pensii sau la alte fonduri. O excepție este situația în care un cetățean se înregistrează în mod independent la FSS plătind contribuții voluntare. În acest caz, în fiecare an până la sfârșitul anului, trebuie să depuneți un raport special la FSS și să plătiți o taxă fixă. În astfel de condiții, un antreprenor individual poate conta pe primirea de prestații de invaliditate temporară sau plăți de maternitate.

Documente pentru angajați

Este necesar să înțelegeți modul în care un antreprenor individual raportează la impozitul și la alte fonduri pentru angajați. Pentru aceasta este folosită următoarea documentație:

• informațiile despre numărul mediu de angajați sunt transferate Serviciului Federal de Taxe înainte de 20 ianuarie a fiecărui an;
• calcularea primelor de asigurare este trimisă Serviciului Fiscal Federal la sfârșitul trimestrului, jumătate de an, 9 luni și an înainte de data de 30 a lunii următoare;
• formularul 6-impozit pe venitul personal pentru toți angajații se depune la biroul fiscal înainte de 1 aprilie a fiecărui an;
• certificatele de venit ale angajaților sub formă de impozit pe venit pentru 2 persoane se depun înainte de 1 aprilie a fiecărui an la departamentul Serviciului Fiscal Federal;
• formularul SZV-M care conține informații despre numărul de angajați este transmis la UIF până în a 15-a zi a fiecărei luni;
• în plus, formularele SZV-STAGE și EFA-1 sunt transferate către PF înainte de 1 martie a fiecărui an;
• Calculul 4-FSS este transmis către FSS la fiecare trei luni până în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului.

Numai în cazul în care antreprenorul știe ce rapoarte depune antreprenorul individual către diverse agenții guvernamentale, el poate evita acumularea de amenzi mari.

Schimbați reguliledocumentație

Orice om de afaceri ar trebui să înțeleagă ce fel de raportare trimite un antreprenor individual, precum și în ce mod poate fi transferat organizațiilor guvernamentale.

Puteți trimite documentația în formă electronică sau hârtie. Pentru aceasta se folosesc canale de comunicare electronică, o vizită personală la o instituție sau utilizarea serviciilor unei persoane de încredere.

Concluzie

Orice om de afaceri ar trebui să știe cum raportează un antreprenor individual la biroul fiscal, ce documente sunt pregătite pentru aceasta și, de asemenea, în ce moduri este posibil să transfere documentația către această instituție. Dacă aceste cerințe sunt încălcate din diverse motive, aceasta va duce la plata unor amenzi mari.

Alegerea rapoartelor specifice depinde de regimul fiscal sub care lucrează antreprenorul. În plus, se ia în considerare dacă a angajat oficial lucrători.