Documente pentru o deducere socială pentru tratamentul copilului, părinților, soției

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Orice cetățean al Federației Ruse care contribuie în mod regulat cu impozitul pe venit la bugetul țării are dreptul de a conta pe faptul că statul va avea grijă de el într-o situație dificilă. Una dintre manifestările unei astfel de îngrijiri este primirea unei compensații parțiale a fondurilor cheltuite pentru tratament, proprii sau membri ai familiei, precum și pentru achiziționarea de medicamente. Valoarea unei astfel de compensații depinde direct de valoarea impozitului pe venitul personal plătit statului. Deci, ce este o deducere fiscală și ce fel de documente pentru o deducere socială pentru tratament va trebui să pregătiți?

Terminologie

În deducere fiscală se înțelege o anumită parte din venitul fiecărui cetățean, nesupusă impozitării. Dreptul de a primi o astfel de „reducere” este reglementat de Codul Fiscal al Federației Ruse, articolul nr. 219, care spune: orice cetățean angajat oficial poate returna o anumită sumă cheltuită pentru tratament, cu condiția să plătească în mod regulat impozitul pe venitul personal. În același timp, este de remarcat faptul că puteți primi un astfel de beneficiu de câte ori, principalul lucru este că suma totală a acestuia nu depășește 13% din totalul deducerii efectuate în cursul anului.

Cătreeligibil pentru o rambursare a taxei medicale

Înainte de a vorbi despre ce documente aveți nevoie pentru a pregăti o deducere socială pentru tratament, să ne dăm seama cine poate primi o astfel de prestație și cine nu are dreptul la aceasta. Nu se pot acorda deduceri celor care nu plătesc impozit pe venitul personal, acestea includ:

• șomeri, chiar dacă primesc ajutor social;
• antreprenori persoane fizice care operează într-un regim fiscal special și nu primesc venituri supuse impozitării la o cotă de 13%.

Cetățenii care sunt angajați oficial și plătesc pe cont propriu (nu pe cheltuiala angajatorului) medicamente, servicii sau prime de asigurare în temeiul unui contract de asigurare medicală voluntară pot conta pe primirea unei deduceri din impozitul pe venitul personal. Puteți folosi acest drept nu numai pentru dvs., ci și pentru a primi o deducere socială pentru tratamentul soțului/soției, copilului minor sau părinților în vârstă. De asemenea, puteți compensa achiziționarea unei asigurări voluntare de sănătate pentru membrii familiei dumneavoastră sau achiziționarea medicamentelor necesare prescrise de un medic.

Atenție! Legea nu prevede o deducere socială pentru tratamentul unui copil cu vârsta peste 18 ani, chiar dacă fiul sau fiica este student cu normă întreagă și depinde de părinți.

Există mai multe condiții pentru obținerea unui astfel de avantaj fiscal, ne vom opri mai detaliat asupra lor.

Condiția unu

Din păcate, nu toate tratamentele potfi compensate, pentru aceasta există o anumită listă de servicii medicale, consacrate în Decretul nr. 201 al Guvernului Rusiei din 19.03.2001. Acestea includ:

• prevenire, reabilitare, diagnostic și tratament în ambulatorii, clinici și spitale;
• efectuarea diferitelor examene medicale;
• diagnostic/tratament în caz de îngrijire medicală de urgență;
• reabilitare, prevenire și tratament într-un sanatoriu (doar acea parte din voucher care se referă la serviciile medicale poate fi compensată);
• servicii de educație pentru sănătate.

Cheltuielile pentru tipuri de tratament și prevenire care nu sunt menționate în lista deciziei de mai sus nu pot fi deduse. Nu se face fără unele incidente: de exemplu, costul achiziției de produse de restaurare pentru pacienții postoperatori nu este inclus în această listă, dar costul rinoplastiei sau măririi sânilor poate fi ușor compensat.

A doua condiție

Ce mai trebuie să știți pentru a emite corect o deducere socială pentru tratament? Documentele vor fi acceptate de la dvs. numai dacă tratamentul a fost efectuat de către subiectul corespunzător. Aceasta înseamnă că o organizație medicală sau un antreprenor individual care vă oferă un serviciu trebuie să aibă o licență valabilă (neexpirată) pentru a desfășura activități medicale pe teritoriul Federației Ruse. Dacă nu există un astfel de document sau tratamentul a avut loc în străinătate, nu va fi posibilă deducerea impozitului pe venitul personal.

Și a treia condiție

Există și altulregula: toate cheltuielile pentru tratament trebuie achitate de contribuabil pe cheltuiala sa. Dacă tratamentul sau asigurarea medicală a fost finanțată de angajator sau s-au strâns fondurile oricărei fundații caritabile, atunci aceste sume nu pot fi utilizate pentru deducere. Același lucru este valabil și pentru cazurile în care angajatorul, deși nu plătește pentru tratamentul unui angajat, îi oferă acestuia asistență materială destinată acestor nevoi, adică pune condiția ca banii să poată fi cheltuiți doar pentru tratament.

Pe lângă terapia directă, puteți compensa și costul medicamentelor, o listă a acestora este definită și prin Decret, cu toate acestea, prescrierea medicamentelor trebuie confirmată prin prescripția medicului.

Dar includerea costului dispozitivelor medicale în costuri este destul de controversată. Dacă nu sunteți sigur dacă anumite cheltuieli pot fi deduse, atunci, pentru a evita neînțelegerile, cel mai bine este să contactați Ministerul Sănătății din Rusia pentru clarificări. Puteți face acest lucru pe site-ul său oficial în secțiunea „Recepție publică” - ar trebui să vi se ofere un răspuns în termen de 30 de zile de la data înregistrării.

Documente atunci când solicitați beneficii

Pentru a primi compensații, cheltuielile vor trebui confirmate oficial. Veți avea nevoie de următoarele documente pentru deducerea socială pentru tratament:

• pașaportul unui cetățean al Federației Ruse;
• formular fiscal 3-impozit pe venitul persoanelor fizice - declarație;
• ajutor sub formă de impozit pe venitul 2 persoane - de primit la locul de muncă;
• cerere de rambursare a impozitului pe venit personal, care conține detaliile contului pentru creditarefonduri;
• copie a licenței unei instituții medicale pentru dreptul de a se angaja în activități medicale pe teritoriul Federației Ruse;
• copie a contractului de furnizare de servicii medicale (dacă există);
• certificat de plată integrală a serviciilor medicale prestate, cu indicarea tipului și costului tratamentului, certificat prin sigiliul instituției medicale;
• cecuri, chitanțe, extrase bancare care confirmă cheltuirea fondurilor (indicarea serviciului și denumirea instituției medicale);
• formular de prescripție cu o listă de medicamente prescrise (dintre cele incluse în rezoluția relevantă);
• Ton bon de sanatoriu, completat de un certificat de cost imediat al tratamentului (excluzând masa și cazarea).

Dacă veți aplica pentru o deducere socială pentru tratamentul unui copil, soț sau părinți, lista va trebui să fie ușor extinsă.

Alte documente

Pe lângă cele de mai sus, va trebui să furnizați și documente care confirmă faptul de rudenie. Dacă faceți o deducere pentru tratamentul unui copil, documentele trebuie completate cu un certificat de naștere al unui fiu/fiică, iar pentru a primi despăgubiri pentru un soț, trebuie adăugat un certificat de căsătorie. Puteți returna deducerea fiscală pentru copiii sub tutelă, pentru aceasta trebuie să furnizați documente care confirmă faptul desemnării tutelei. Dacă urmează să primiți o deducere socială pentru tratamentul părinților dvs., atunci trebuie să adăugați o copie a propriului certificat de naștere la lista principală de documente.

Când contactați biroul fiscal, este foarte important să aveți cu dvs. nu numai copii, ci și originalele tuturordocumente - acest lucru va facilita foarte mult procedura de înregistrare.

Dacă tratamentul a fost scump

Când solicitați o rambursare a impozitului, merită să faceți distincția între o deducere socială pentru tratament și un tratament costisitor - acesta nu este deloc același lucru. Datorită faptului că fiecare dintre noi are propriul concept de scump și ieftin, Decretul nr. 201 al Guvernului Federației Ruse a aprobat o listă specială de tipuri de tratament care sunt scumpe. Există douăzeci și șapte de astfel de nume în total. Cu toate acestea, pe lângă tratamentul în sine, adesea devine necesară achiziționarea de echipamente speciale și materiale scumpe. Astfel de cheltuieli pot fi atribuite și unei deduceri fiscale, dar trebuie îndeplinite anumite condiții:

• S-au achiziționat materiale și echipamente pentru tratamentul unei boli incluse în lista Decretului nr. 201;
• instituția medicală nu a putut achiziționa aceste materiale sau echipamente pe cont propriu;
• există un certificat de la o instituție medicală că, fără utilizarea acestui echipament/medicamente, ar fi imposibil să se efectueze un tratament costisitor;
• organizația care a efectuat terapia a eliberat cetățeanului un certificat de prestare a serviciilor medicale (plătite) sub codul „2”: așa este indicat tratamentul costisitor în Serviciul Fiscal Federal.

Deducere socială fiscală pentru tratamente stomatologice

Conform listei de servicii medicale, se poate rezolva si problema cu dintii si economiseste taxe. Cu toate acestea, este de remarcat aici că apelarea la serviciile unui esteticmedicamentul nu va funcționa în acest caz. Adică dacă decideți să vă albiți dinții pur și simplu, să obțineți argint, să obțineți implanturi scumpe sau să utilizați orice altă procedură care vizează îmbunătățirea aspectului dinților, atunci nu veți putea primi o deducere socială pentru tratamentul stomatologic. Dar dacă ai trebuit să tratezi fluxul, cariile și alte „bucurii” dentare, atunci ești binevenit. Puteți obține, de asemenea, o rambursare a taxei pentru proteze - acest tip de servicii se află pe listă.

Documentele pentru o deducere socială pentru tratament stomatologic nu diferă de cele de mai sus, se aplică aceleași reguli și legi aici. Una dintre principalele este că clinica stomatologică/medicul privat trebuie să aibă licență.

Cât vor da

Trebuie să înțelegeți că, deși deducerea fiscală compensează o parte din suma cheltuită pentru tratament, nu o acoperă întotdeauna complet. Acest lucru este valabil mai ales pentru tratamentele costisitoare. Totul depinde de ce fel de venit ați avut în perioada de raportare trecută și de cât a fost impozitul pe venitul personal.

În general, deducerea fiscală se acumulează într-o sumă egală cu 13% din costul tratamentului, dar nu poate depăși 120 de mii de ruble pe an, iar în cazul necesității unui tratament costisitor, suma nu este limitată de orice (cu excepția sumei reale a impozitului plătit de dvs. în perioada trecută). Să ne uităm la câteva exemple.

Exemplu 1:

Anul trecut, cetățeanul X. a câștigat 35 de mii de ruble pe lună. Venitul lui anual a fost:

35.000 x 12 luni=420 mii de ruble

Suma impozitului pe venitul personal plătit înanul trecut a fost:

420 mii x 13%=54.600 de ruble

De asemenea, în ultimul an, a plătit pentru tratamentul fiicei sale într-o clinică privată în valoare de 70.000 de ruble. Prin lege, el are dreptul de a conta pe o rambursare a impozitului în valoare de:

70.000 x 13%=9.100 USD

Deoarece această sumă nu depășește 54.600 de ruble plătite de cetățeanul X anul trecut, deducerea îi va fi returnată integral.

Exemplu 2:

Citizen U. a câștigat 300.000 de ruble în 2014, din care impozitul pe venitul personal a fost plătit în valoare de:

300.000 x 13%=39.000 de ruble

În același 2014, ea a suferit o operație care a costat 105.000 de ruble și, de asemenea, trebuia să cumpere medicamente în valoare de 35.000 de ruble. Suma totală cheltuită pentru tratament a fost:

105.000 + 35.000=140.000 de ruble

Impozitul pe această sumă este: 140 mii x 13%=18.200 ruble. Dar, deoarece o deducere fiscală nu se poate face dintr-o sumă mai mare de 120.000 de ruble, rambursarea maximă a taxei pe care o poate primi domnul U. va fi de 120.000 x 13%=15.600 de ruble.

Exemplu 3:

Citizen S. a câștigat 380.000 de ruble în 2013, din care s-a plătit impozit:

380.000 x 13%=49.400 USD

Apoi a fost supusă unui tratament costisitor cu ajutorul unor echipamente speciale. Costul tratamentului a fost de 510.000 de ruble. Este ușor de calculat că suma taxei plătite în plus s-a ridicat la:

510.000 x 13%=66.300 de ruble

Dar, deoarece valoarea impozitului plătit în 2013 a fost de 49.400 de ruble,atunci decontarea impozitului pe venitul persoanelor fizice se poate face numai pentru o astfel de sumă. Dacă venitul ei în 2013 a fost cu 10 mii de ruble mai mult, atunci ar putea face o deducere fiscală pentru întreaga sumă cheltuită pentru tratament:

520.000 x 13%=67.600 de ruble (care reprezintă o deducere fiscală mai mare de 66.300 de ruble).

Timing

Nu există un termen limită fix pentru depunerea documentelor pentru calcularea unei deduceri fiscale, acest lucru se poate face în orice moment convenabil. În această chestiune, există o singură regulă: poți returna taxa pentru 3 ani. Aceasta înseamnă că, dacă un cetățean are dreptul la o deducere socială, de exemplu, în 2014, atunci va fi posibil să returneze impozitul pe venitul personal în 2015-2017. Dar în 2018, termenul pentru rambursarea taxei va fi deja depășit. Desigur, nu ar trebui să așteptați trei ani întregi, deoarece cu fiecare zi ulterioară va deveni din ce în ce mai dificil să colectați documentele necesare.