Ce sistem de impozitare poate aplica un antreprenor individual: USN, ESHN, brevet, OSNO

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Astăzi trebuie să aflăm ce sistem de impozitare poate aplica un antreprenor individual. Mai mult, cel mai bine este să înțelegeți care este scenariul cel mai potrivit pentru ca antreprenorii să-și conducă propria afacere. În general, problema afacerilor este strâns legată de impozite. În funcție de activitatea dvs., aceasta sau acea aliniere va fi benefică. Dar, în practică, se dovedește că unul dintre sisteme este folosit mai des. De ce? Care? Despre toate acestea mai departe. Să nu credeți că este atât de ușor să faceți o alegere. Da, iar trecerea de la un sistem la altul, la fel ca și înregistrarea unei persoane ca antreprenor, necesită anumite condiții și manipulări. De asemenea, trebuie să știți despre ele. Poate că nu puteți alege anumite sisteme fiscale pentru dvs.!

Alegere grea

În general, problema taxelor în Rusia este extrem de delicată. Joacă un rol important în orice activitate. Și dacă decideți să vă începeți propria afacere, trebuiegândiți-vă la ce sistem de impozitare poate aplica un antreprenor individual. Există o gamă largă de opțiuni disponibile aici. Înainte de a vă angaja în înregistrarea activităților antreprenoriale, ar trebui să vă decideți cu privire la problema impozitelor. Puteți mai târziu, dar dacă vă ocupați de asta în avans, atunci veți fi scutit de majoritatea problemelor în viitor.

Apropo, de la an la an în Rusia pentru antreprenorii individuali, sistemele de impozitare suferă modificări și sunt, de asemenea, completate cu câteva opțiuni speciale. De exemplu, brevetele au fost introduse recent. Acesta este un sistem nou care este deja la mare căutare în unele situații. Mai multe despre ea puțin mai târziu. În orice caz, trebuie să știți că alegerea sistemului de plată a impozitelor depinde de dvs. Nu este atât de simplu pe cât pare. Cântăriți toate avantajele și dezavantajele fiecărui sistem, abia apoi trimiteți documentele pentru IP (înregistrare).

Opțiuni

După cum sa menționat deja, există o mulțime de opțiuni pentru dezvoltarea evenimentelor. Crezi ce sistem de impozitare poate fi aplicat de un antreprenor individual? Sincer să fiu, aceasta este o întrebare dificilă. Dacă nu intrați în detaliile și subtilitățile întrebării, atunci puteți răspunde simplu și fără probleme - orice.

Cu alte cuvinte, un antreprenor individual are tot dreptul la libertatea de alegere a sistemului de impozitare atunci când deschide o companie. Sau în orice moment după executarea documentelor relevante. Există limitări, dar nu sunt atât de semnificative în practică. Mai ales când te gândești că acum mulți sunt înregistrați ca antreprenori.

Deci ce sistem de impozitare poateaplica IP? Recent, lista de opțiuni posibile a crescut. Și acum în Rusia puteți alege unul dintre următoarele sisteme:

• general (BASIC);
• simplificat (USN, „simplificat”);
• brevet;
• impozit unic pe venitul imputat (UTII, „imputare”);
• taxă agricolă unică (numită UAT).

După cum am menționat deja, fiecare aliniere are propriile avantaje și dezavantaje. Unele opțiuni sunt folosite cel mai des în practică. Dar unde te poți opri? Care sunt caracteristicile sistemelor de impozitare enumerate pentru antreprenorii individuali? În ce cazuri este mai bine să-ți deschizi propria afacere după o schemă sau alta? Ce va fi nevoie?

Sistem general

Să începem cu scenariul cel mai evident și comun. Chestia este că sistemul general de impozitare pentru un antreprenor individual este direcția principală care apare în practică. De regulă, dacă nu specificați niciun sistem special la deschiderea unei afaceri, atunci în mod implicit veți efectua toate decontările cu statul conform OSNO. În principiu, opțiunea nu este rea pentru majoritatea activităților. Nu este nevoie să vă adânciți din nou în complexitățile designului, precum și în direcția muncii dvs. Sistemul general, de fapt, nu are restricții. Adică, orice antreprenor este capabil să-și deschidă propria afacere și să lucreze conform acestei scheme tot timpul.

Care sunt avantajele și dezavantajele aici? Dacă vă gândiți la ce sistem de impozitare poate aplica un antreprenor individual și apoi decideți să aplicați pentru unul general, contactațitrebuie acordată atenție multor factori. Printre avantaje se numără absența unei bătăi de cap în colectarea documentelor necesare la începerea unei afaceri și, de asemenea, nu există restricții privind tipul de activitate. Acest lucru îi mulțumește pe mulți.

De asemenea, suma taxelor este alocată aici. De obicei, pentru antreprenorii individuali, acesta este stabilit nu prea mare și fix - 13% din venit. Pentru organizații, o „bară” este stabilită la 20% din câștigurile dvs.

Dezavantaje BASIC

Nu toată lumea beneficiază de această opțiune. Dacă dețineți o proprietate, va trebui să plătiți și impozite pe aceasta. Mai mult, apare așa-zisul TVA - o plată pe care trebuie să o faci din bunurile și serviciile vândute. Momentan, „bara” este stabilită la 18%. Adică cheltuielile pentru OSNO sunt mai mult decât suficiente. Uneori chiar doar pierderi, nu profituri.

În plus, pentru raportare, trebuie să păstrați în mod constant un registru special. Antreprenorii individuali care lucrează la OSNO și nu depun documentul relevant la timp vor avea probleme uriașe. Așadar, este necesar să țineți cont și de această caracteristică dacă decideți să aflați ce sistem de impozitare poate aplica un antreprenor individual, precum și ce opțiune va fi benefică pentru dvs.

Apropo, TVA-ul este de obicei factorul decisiv. De obicei, OSNO este folosit în comerțul cu amănuntul și cu ridicata, în alte cazuri, ar trebui să vă uitați la forme speciale de impozitare. Îți vor face mai mult bine. Amintiți-vă - dacă nu specificați niciun mod special la înregistrare, atunci veți avea „în mod implicit”. DE BAZĂ.

Impure

Următoarea opțiune destul de profitabilă este utilizarea așa-numitei „imputații”. În practică, recent este destul de rar, dar apare. Aceasta este o taxă specială pentru antreprenorii individuali. Tipurile de activități care pot fi desfășurate în cadrul acestei scheme sunt prevăzute în Codul Fiscal al Federației Ruse. Deci, acest tip de calcul nu este disponibil pentru toată lumea. Astfel, în fiecare an ar trebui să fii interesat de ce activitate presupune deschiderea unui IP cu UTII.

Avantajele acestei opțiuni sunt vizibile cu ochiul liber. „Vmenenka” depinde direct de afacerea dvs. și de componentele acesteia. Procentul maxim de profit este stabilit la 15%. Multe depind de dimensiunea afacerii tale. Nu este potrivit pentru antreprenorii individuali care „gestionează” o afacere uriașă.

În anul 2016 au fost adoptate condiții conform cărora plățile UTII pot fi reglementate la nivel regional. Deci, unele activități necesită doar 7,5% din profit, iar unele de aproape 2 ori mai mult - 15%.

Contra și limitări

Adevărat, există câteva puncte negative în UTII. După cum am menționat deja, nu toată lumea are posibilitatea de a lucra conform acestei scheme. Aceasta înseamnă că va trebui să căutați în mod constant să vă asigurați că activitatea dumneavoastră este inclusă în lista corespunzătoare din Codul Fiscal. Și, pentru orice eventualitate, păstrați o acțiune „de rezervă”.

În plus, dacă dețineți o afacere în acțiuni, atunci „imputarea” nu se poate aplica dacă dețineți mai puțin de 25%„afaceri”. Acestea sunt restricțiile în vigoare în prezent.

Ce sistem de impozitare poate aplica un antreprenor individual? UTII nu este potrivit pentru cei care deschid o afacere mare. Antreprenorii care au peste 100 de angajați ca angajați nu sunt eligibili pentru înregistrarea acestei opțiuni. În caz contrar, puteți încerca să lucrați cu acest sistem.

Apropo, un mic plus care a fost uitat - nu poți folosi casa de marcat la efectuarea plăților. Dar tot trebuie să păstrezi un fel de raportare. Contribuabilul de aici are dreptul să aleagă singur opțiunea. De obicei, ei păstrează doar salarii și cecuri, uneori țin un registru.

brevete

Recent, a fost introdusă impozitarea brevetelor pentru întreprinzătorii individuali. Acesta a fost cel care a început să atragă mulți cetățeni să-și deschidă propria afacere. Doar să nu credeți că această opțiune este ideală. La fel ca toate celel alte modele, are avantaje și dezavantaje.

De exemplu, printre principalele avantaje se remarcă scutirea completă de la plata impozitelor. Este suficient să cumpărați un brevet - și puteți lucra într-o anumită zonă fără penalități bănești. Tot ceea ce este necesar în acest scenariu este menținerea unei cărți speciale de evidențe de care veți avea nevoie în viitor.

Adică brevetele sunt achiziționarea efectivă a unei afaceri dintr-o direcție sau alta pentru o anumită perioadă. Acest sistem este foarte bun pentru începători - perioada minimă de valabilitate a documentului este de 1 lună. Puteți încerca singur în cutare sau cutare afacere și apoi să reînnoiți brevetul sau să nu faceți afaceri deloc. Din casa de marcatantreprenorii de tehnologie în această situație sunt eliberați. Lucrați pe principiul „cumparat și uitat”.

Nu pentru toată lumea

Adevărat, această aliniere are și suficiente deficiențe. În primul rând, trebuie remarcat imediat că sunt impuse restricții asupra activităților. Aceasta înseamnă că nu toată lumea are dreptul de a cumpăra brevete și de a lucra la ele. Listele exacte sunt prescrise în Codul Fiscal și, uneori, anumite regiuni au propriile lor restricții. Acestea trebuie să fie recunoscute de la an la an de către autoritățile fiscale.

De asemenea, organizațiile cu mai mult de 15 persoane nu pot solicita brevete. Și, în același timp, venitul tău anual nu trebuie să depășească 60 de milioane. În caz contrar, brevetul pur și simplu nu va fi valabil.

Un alt dezavantaj este costul documentului. Este stabilit separat în fiecare regiune pentru anumite tipuri de activități. Acest lucru este atât bun, cât și nu atât de bun. Dar cel mai adesea despre această funcție nu se vorbește în cea mai bună lumină.

ECHN

Următoarea opțiune care poate fi este ESHN. Această taxă nu este foarte comună în rândul antreprenorilor. Deci, nu merită să te concentrezi prea mult asupra ei. Chestia este că această opțiune este aleasă doar când vine vorba de producția și vânzarea de produse agricole.

În acest caz, va trebui să plătiți diferența sub formă de „venituri-cheltuieli”. Mai exact, 6% din suma primită. În principiu, având în vedere focalizarea îngustă a sistemului, acesta poate fi aplicat. Mai ales dacă se potrivește cu activitatea ta.

Dar rețineți - nu puteți folosi acest drept dacă dimensiunea organizației (numărul de subordonați) depășește 300 de persoane. Într-un astfel de scenariu, ESHN nu are loc. Deci, în practică, această opțiune practic nu este luată în considerare.

simplificat

OSNO și STS sunt două tipuri de impozitare care se găsesc cel mai des în viața reală. Dacă ne-am ocupat deja de sistemul general, atunci nu ne-am ocupat încă de cel simplificat. De fapt, această aliniere este la mare căutare în acest moment în rândul antreprenorilor.

De ce? Ideea este că este foarte ușor și simplu de lucrat conform „simplificarii”. Sunteți scutit de raportarea numerarului, dar în general trebuie să vă înregistrați cumva veniturile. De obicei, o carte de cont este suficientă. În același timp, astfel de antreprenori trebuie să plătească un singur impozit - pentru venitul primit. Raportarea este anuală, plata se face de obicei până pe 30 aprilie.

TVA nu este taxat pentru USN. Acesta este un avantaj imens care îi mulțumește pe mulți. În plus, cuantumul impozitului obișnuit este fix. În prezent este setat fie la 6%, fie la 15%. Adică, de fapt, o dată pe an cu „simplificarea” trebuie să dai doar 6-15% din profit. Și, bineînțeles, faceți toate plățile fixe către Fondul de pensii (nimeni nu este scutit de ele). Deci, această aliniere îi mulțumește pe mulți. TVA-ul în cadrul sistemului de impozitare simplificat, după cum sa menționat deja, este absent. Și toate celel alte „cheltuieli”.

Dintre deficiențe, numai limitările privind activitățile și caracteristicile sistemului pot fi distinse atunci cândprofit mare. Nu toată lumea este eligibilă pentru a utiliza sistemul simplificat de impozitare - aflați lista exactă din regiunea dvs. De asemenea, rețineți - dacă aveți un profit de peste 300 de mii de ruble pe an, atunci va trebui să plătiți suplimentar 1% din suma câștigată ca impozit. Un dezavantaj nesemnificativ, având în vedere toate avantajele pe care le oferă „simplificarea”. Impozitarea IP (STS) atunci când o persoană este angajată în afaceri private este cea mai bună alegere!

Cum se proiectează

Ei bine, ultimul lucru pe care trebuie să-l știți acum sunt regulile de înregistrare a unei persoane ca antreprenor. Și de ce aveți nevoie pentru a utiliza regimurile fiscale speciale. S-a spus deja că în unele cazuri nu ți se va cere nimic. Pentru a deschide un antreprenor individual, prezentați-l la fisc:

• TIN;
• pașaport (cu copii);
• cerere pentru deschiderea IP;
• aplicarea formularului stabilit pentru utilizarea unui sistem special de impozitare (2 exemplare);
• chitanța plății taxei de stat (800 de ruble pentru 2016).

Practic, asta-i tot. Documentele pentru antreprenorii individuali sunt gata, le puteți depune și primi un certificat de înregistrare. Totodată, vă rugăm să rețineți că, dacă nu ați specificat niciun sistem special de impozitare, va fi selectat cel general. „Simplificat” trebuie selectat în termen de 30 de zile de la data înregistrării (pentru a aplica acest sistem în anul curent) sau până la 31 decembrie, trebuie să depuneți o cerere pentru a-l folosi anul viitor. UTII se eliberează în termen de 5 zile de la începereactivitatea dumneavoastră, aceeași regulă se aplică și altor sisteme. Nu este nimic dificil în asta. Este mai bine să alegeți imediat opțiunea de raportare la stat.

Acum este clar ce sistem de impozitare poate aplica un antreprenor individual. In general, daca lucrezi singur (sau in grup mic), iar plata TVA nu este importanta pentru tine, este indicat sa alegi sistemul simplificat de impozitare. Aceasta este cea mai bună opțiune care salvează contribuabilul de probleme inutile și de documente.