Ce este monitorizarea taxelor? Legea privind monitorizarea fiscală

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

În legislația rusă a apărut un nou termen - „monitorizare fiscală” (2015 a fost marcat de intrarea în vigoare a legilor relevante). Aceasta implică organizarea unui mecanism fundamental nou de interacțiune între Serviciul Fiscal Federal și întreprinderi. Care este particularitatea inovațiilor în cauză? Care sunt beneficiile schemei relevante pentru companii și FTS?

Esența termenului

Ce este monitorizarea taxelor? Acest termen se referă la un regim relativ nou pentru Federația Rusă de administrare a plăților fiscale, introdus în 2015. Este uneori denumită „monitorizarea taxelor orizontale”.

Principii cheie: transparența activităților contribuabilului în ceea ce privește raportarea către Serviciul Fiscal Federal, precum și procedurile în cadrul controlului intern, loialitatea față de Serviciul Fiscal Federal în ceea ce privește inspecțiile - teren sau birou. Monitorizarea fiscală ar trebui să devină un instrument inovator pentru a aduce relația dintre afaceri și stat la un nou nivel.

Unul dintre aspectele cheie ale mecanismului în cauză este capacitatea de organizareinteracțiunea dintre contribuabili și autoritățile de reglementare în formă electronică. Aceasta implică, în primul rând, o viteză mai mare de luare a deciziilor necesare.

Printre ideile principale ale conceptului de monitorizare fiscală se numără și posibilitatea de a oferi Serviciului Fiscal Federal acces la informațiile necesare care reflectă disciplina întreprinderii în ceea ce privește raportarea și transferarea taxelor necesare către stat. La rândul său, contribuabilul însuși poate folosi toate canalele disponibile pentru a obține informațiile necesare de la agenție.

Componente de monitorizare

Să luăm în considerare componentele care pot fi considerate componente cheie ale modului adecvat de comunicare între FTS și afaceri. În primul rând, merită remarcat un astfel de instrument ca o opinie motivată. Cu ajutorul acestuia, părțile pot soluționa eventualele litigii și neînțelegeri legate de raporturile juridice din domeniul plății și raportării impozitelor. O opinie motivată se formează de către serviciul fiscal, iar dacă plătitorul de taxe respectă instrucțiunile, atunci acesta poate fi scutit de eventuale amenzi și penalități.

O altă componentă demnă de remarcat, care include monitorizarea fiscală, este stabilirea unei scheme contractuale de interacțiune informațională între un antreprenor și Serviciul Fiscal Federal. Acest mecanism presupune lucrul conform reglementărilor speciale. Este de așteptat ca Serviciul Fiscal Federal și contribuabilii să interacționeze conform uneia dintre cele două opțiuni: prin transmiterea documentelor către departament (în format electronic) sau prin accesul direct al Serviciului Fiscal Federal la fișiereîntreprinderilor. În plus, oamenii de afaceri vor putea include în regulament caracteristicile algoritmilor de control intern.

Apariția monitorizării în Rusia

Mecanismul în cauză a fost recent consacrat în Rusia la nivelul actelor juridice federale. Legea privind monitorizarea fiscală a fost semnată de președintele Federației Ruse în noiembrie 2014. În conformitate cu Legea federală nr. 348, conform căreia au fost aduse modificările corespunzătoare Codului fiscal, întreprinderilor li sa oferit posibilitatea de a colabora cu Serviciul Fiscal Federal într-un mod nou. Legea privind monitorizarea fiscală a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015. Dar unele dintre prevederile sale vor deveni normative în 2016.

Cum a ajuns comunitatea de afaceri din Rusia să realizeze că este necesar să se introducă monitorizarea fiscală? Proiectul de lege, care ulterior a devenit acte juridice federale, ar fi fost inițiat de autorități cu asistența marilor oameni de afaceri și a unor mărci de consultanță în 2012. Agenția pentru Inițiative Strategice, și anume, grupul de lucru responsabil cu modernizarea procedurilor de administrare fiscală în Rusia, a participat direct la elaborarea legii relevante.

Eficacitatea practică a institutului de monitorizare

Unele întreprinderi, precum și agenții de cercetare, au implementat scheme de încercare pentru interacțiunea dintre Serviciul Federal de Taxe și afaceri, care au arătat eficiența ridicată a mecanismelor de monitorizare a impozitelor. Ce rezultate au fost obținute în timpul acestor activități?

Astfel, multe companii au fost impresionate de faptul că înÎn procesul de interacțiune electronică cu Serviciul Fiscal Federal, aceștia au posibilitatea de a primi rapid sfaturi cu privire la o anumită problemă. De asemenea, unii cercetători au remarcat că în timpul comunicărilor în cauză s-a practicat comunicarea informală, lipsită de terminologie oficială, ceea ce era de neconceput în vechea schemă. Cu toate acestea, fără o oficialitate inutilă, după cum sa dovedit, multe probleme au fost rezolvate mai eficient. Înainte de apariția institutului de monitorizare fiscală, multor companii rusești nu aveau o astfel de oportunitate.

Așa cum arată mecanismele de încercare de comunicare între afaceri și Serviciul Fiscal Federal, motivele oricăror dezacorduri semnificative între părțile la relațiile juridice în cursul interacțiunii în cadrul noii scheme au fost observate rar. În același timp, s-a îmbunătățit calitatea înțelegerii reciproce între serviciul fiscal și antreprenori. Sarcina de muncă a specialiștilor din ambele părți a scăzut: pur și simplu nu a fost nevoie de muncă suplimentară, tipică pentru procedurile conform vechii scheme.

Potrivit experților, afacerile rusești chiar aveau nevoie de un astfel de mecanism precum monitorizarea fiscală. Proiectul de lege, devenit ulterior un act juridic cu drepturi depline, era bine dezvoltat, cuprindea toate prevederile necesare pentru implementarea noului mecanism. Acest lucru le-a dat specialiștilor un motiv să aprecieze foarte mult perspectivele sale nu numai în ceea ce privește relevanța reglementărilor, ci și în ceea ce privește perspectivele de implementare practică a acestora.

Cum să aranjezi munca în conformitate cu noua schemă

Dar cum începe o întreprindererelația cu Serviciul Fiscal Federal în cadrul monitorizării fiscale? Există o serie de criterii în baza cărora o afacere poate conta pe privilegiul în cauză. Printre cele cheie:

- întreprinderea transferă 300 de milioane de ruble către stat sub formă de impozite, accize și alte taxe. și multe altele în timpul anului;

- venitul afacerii, în conformitate cu situațiile financiare, este de 3 miliarde de ruble. și multe altele în timpul anului;

- prețul total al activelor companiei - 3 miliarde de ruble. și mai multe începând cu 31 decembrie a anului de raportare.

Să aruncăm o privire mai atentă la ce beneficii specifice poate aduce instituția de monitorizare fiscală statului și pieței private.

Ce face?

Datorită mecanismului luat în considerare, plătitorii conștiincioși de taxe către trezorerie, care au reușit să construiască un sistem eficient de control financiar intern, vor putea interacționa cu Serviciul Fiscal Federal într-o manieră care minimizează orice dificultăți.

Printre beneficiile cheie pe care le oferă monitorizarea fiscală se numără, așa cum am menționat mai sus, scutirea întreprinderilor de la inspecțiile de către Serviciul Fiscal Federal. Această circumstanță permite companiilor, de exemplu, să economisească semnificativ pe serviciile avocaților și avocaților, al căror ajutor este uneori pur și simplu necesar, cu o atenție sporită acordată afacerilor din partea Serviciului Federal de Taxe.

Grație unui astfel de mecanism ca o opinie motivată, principalele riscuri fiscale și neînțelegeri specifice activităților întreprinderilor vor fi soluționate în cel mai scurt timp. Înainte de a fi introdusă monitorizarea fiscală în Federația Rusă și a fost metodologia de implementare a acesteiaaprobate în mod corespunzător, dificultățile de comunicare dintre companii și Serviciul Federal de Taxe ar putea dura ani să se rezolve.

Comunicare eficientă privind problemele juridice

Mecanismul de interacțiune dintre Serviciul Fiscal Federal și întreprinderi, prevăzut de legislația Federației Ruse, are un avantaj important - compania poate, dacă este necesar, să solicite anumite comentarii de la departament cu privire la domeniul relevant al raporturi juridice. De asemenea, angajații Serviciului Fiscal Federal, care efectuează monitorizarea fiscală, vor studia prompt documentele legate de raportare și vor verifica cât de corect sunt întocmite.

Datorită interacțiunii cu Serviciul Fiscal Federal în cadrul noii scheme, antreprenorii au posibilitatea de a solicita clarificări cu privire la transferul taxelor din tranzacții, chiar înainte de finalizarea acestora. Acesta este un pas semnificativ înainte în interacțiunea dintre afaceri și stat în ceea ce privește cooperarea constructivă.

Participarea întreprinderilor la monitorizarea fiscală permite evitarea unor taxe suplimentare mari și uneori neplăcute pentru bugetul companiei la trezorerie, care uneori trebuie plătite la inspecțiile pe teren. În procesul de interacțiune între afaceri și Serviciul Fiscal Federal în cadrul noii scheme, probabilitatea unor astfel de situații este minimă.

Schimb electronic de informații

Printre avantajele evidente ale acordului dintre Serviciul Fiscal Federal și antreprenori conform căruia monitorizarea veniturilor fiscale va fi efectuată în cadrul schemei în cauză se numără și posibilitatea unui schimb electronic de documente cu drepturi depline.

Acest format de comunicare este mai de dorit pentru mulți oameni de afaceri decât fluxul de lucru pe hârtie, deoarece în acest caz se așteaptă mult mai puțin timp și costuri de muncă pentru a efectua procedurile de raportare necesare. După ce instituția monitorizării fiscale a fost aprobată, firmele au primit oportunitatea oficială de a transfera complet interacțiunea cu Serviciul Fiscal Federal într-un format electronic. Este convenabil și pentru departamentul însuși: nu este nevoie să pierdeți timpul angajaților cu evenimentele pe teren.

Format voluntar

Procedura voluntară pentru încheierea unui acord cu Serviciul Fiscal Federal este un aspect important al unui astfel de mecanism, precum tipul adecvat de monitorizare. Nu există atât de multe stimulente fiscale pentru întreprinderile mari, iar acestea sunt întotdeauna bucuroși să facă pași către stat. Cu toate acestea, multe companii pot avea nevoie de timp pentru a-și aduce sistemele de raportare financiară și de control în conformitate cu criteriile cerute. Dar toate resursele pe care compania le va investi în upgrade-urile necesare ale infrastructurii vor da roade cel mai probabil.

Opriți monitorizarea și inspecțiile neprogramate

Monitorizarea taxelor este de fapt un privilegiu. În unele cazuri, prestarea acestuia poate fi încetată din punct de vedere legal. Acest lucru este acceptabil dacă, de exemplu, organizația furnizează informații false Serviciului Federal de Taxe sau neglijează obligația de a trimite anumite documente acolo.

Legea prevede, de asemenea, scenarii în care se pot face inspecții la fața loculuiefectuate, chiar dacă întreprinderea și Serviciul Fiscal Federal au încheiat un acord corespunzător în cadrul noii scheme. Acest lucru este posibil dacă:

- inspecția este efectuată de structura superioară a Serviciului Fiscal Federal, care controlează eficiența departamentelor de raportare ale departamentului;

- societatea nu a respectat cerințele cuprinse în avizul motivat;

- compania trebuie să furnizeze o declarație actualizată pentru perioada corespunzătoare momentului de implementare a procedurilor de monitorizare, de exemplu, datorită faptului că valoarea taxelor de plătit este redusă în comparație cu suma care apare în documentul furnizat anterior.

De asemenea, o inspecție la fața locului poate fi efectuată dacă tipul corespunzător de relație juridică dintre afacere și Serviciul Fiscal Federal a fost încheiat în modul menționat mai sus.

Sarcini reale pentru implementarea noii scheme

Introducerea unei scheme modernizate de interacțiune între întreprinderi și serviciul fiscal presupune formarea de unități structurale fundamental noi atât în Serviciul Fiscal Federal, cât și în firme. Agenția, de exemplu, va trebui să creeze noi unități cu normă întreagă de specialiști care vor fi competenți în interacțiunea online cu contribuabilii. O sarcină similară va trebui, de asemenea, să fie abordată de multe întreprinderi. Contribuabilii, așa cum am menționat mai sus, în multe cazuri vor trebui să investească în modernizarea infrastructurii procedurilor interne de raportare corporativă pentru a le aduce în conformitate cu criteriile legislative.