Billetele la ordin ale băncilor comerciale: caracteristici, contabilitate. O cambie este

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Billetul la ordin este considerat unul dintre principalele instrumente ale operațiunilor de creditare și decontare. Apariția sa este asociată cu nevoia de a transfera bani dintr-o regiune în alta și de a schimba monede în valută străină. După ce ați citit articolul de astăzi, vă veți aprofunda în principalele caracteristici ale unui împrumut cu bilet la ordin.

Concepte cheie

Ar trebui să se înțeleagă că un bilet la ordin este un tip special de titluri de valoare emise de o întreprindere. În viitor, acestea pot fi vândute persoanelor juridice sau persoanelor fizice. Astfel de operațiuni permit companiei emitente să primească suma de bani lipsă.

Fiecare factură are o perioadă de rambursare strict definită. Aceasta înseamnă că proprietarul valorilor mobiliare poate, la un moment prestabilit, să ceară schimbul acestora pentru fonduri investite anterior. În plus, astfel de tranzacții prevăd plata recompenselor bănești. În esență, un împrumut cu cambie nu este altceva decât un fel de tranzacție de cumpărare și vânzare. Rata dobânziiasupra unui împrumut se corelează cu termenul titlurilor de valoare. În plus, acordul încheiat cu un astfel de împrumut conține toate informațiile despre momentul rambursării integrale a datoriei.

Tipuri de facturi

Astăzi sunt emise două tipuri principale de astfel de titluri. Un bilet la ordin este un document care conține o cerință de a returna o anumită sumă de bani într-un interval de timp strict specificat. Transferabil implică rambursarea fondurilor în favoarea unei anumite terțe părți.

Perioada pentru care se efectuează înregistrarea și emiterea valorilor mobiliare depinde în mare măsură de acordurile dintre împrumutat și creditor. De obicei, această perioadă variază de la trei la douăsprezece luni. Facturile pe termen lung sunt emise pentru mai mult de un an.

Funcții principale

De remarcat faptul că condițiile în care sunt emise biletele la ordin sunt mai favorabile decât împrumuturile standard în numerar. Principalele caracteristici sunt natura pe termen scurt a unor astfel de împrumuturi. De obicei, au o maturitate mai mică de un an.

De asemenea, chiar înainte de expirarea termenului contractului de împrumut, împrumutatul trebuie să transfere băncii o plată a comisionului și o compensație în numerar pentru titlurile primite. În plus, toate aceste plăți sunt efectuate simultan.

Suma comisionului pentru un împrumut cu bilet la ordin nu depinde de modul în care s-a modificat suma împrumutului pe parcursul întregii perioade. Cu alte cuvinte, în acest caz, nu există nicio amortizare a împrumutului.

Conform contractului încheiatla solicitarea unui astfel de credit, data rambursării creditului nu coincide cu ziua rambursării facturii. Acest lucru ar trebui să se întâmple puțin mai devreme.

Mecanism de proiectare

Toate creditele curente pentru facturi sunt împărțite în două grupuri principale. Primul include purtător, inclusiv contabilitate și gaj. Sunt acceptate de institutiile bancare de la un client, care este persoana juridica, emitand in schimb o anumita suma. Al doilea include împrumuturile cu facturi, în care titlurile de valoare sunt folosite ca garanție.

Persoanele juridice care au trecut toate procedurile prevăzute de bancă primesc un împrumut pentru achiziționarea unei facturi. Cu ajutorul acestei securități, compania își plătește furnizorul pentru produsele vândute.

După vânzarea bunurilor și primirea fondurilor, persoana juridică returnează băncii suma preluată anterior, împreună cu dobânda acumulată pe aceasta.

Cu ajutorul unei cambii rămase în proprietatea furnizorului, acesta din urmă are dreptul de a deconta conturile cu contrapărțile sale. De asemenea, poate returna valorile mobiliare băncii și poate primi o anumită sumă pentru ele.

Contabilizarea cambiilor bancare este că împrumutatul transferă valorile mobiliare prin andos înainte de data scadentă a acestora și primește în schimb o sumă fixă minus un anumit procent, numit reducere.

Beneficii

Existența unor astfel de împrumuturi are un efect pozitiv asupra stării sistemului financiar și economic. Unul dintre principalele avantaje,pe care le au cambiile băncii comerciale, se consideră că există oportunități de creștere semnificativă a volumului mărfurilor achiziționate prin reducerea costului creditelor și creșterea plăților amânate.

Companiile care folosesc valori mobiliare pentru a deconta conturile cu furnizorii lor au dreptul la o rambursare a TVA-ului pentru produsele primite. În plus, astfel de tranzacții fac posibilă reducerea la minimum a riscului de neplată, deoarece toată responsabilitatea pentru cambii este transferată instituției bancare care le-a cumpărat. Efectuarea unui astfel de împrumut, de regulă, se realizează conform unei proceduri simplificate.

Este de asemenea important ca decontările reciproce efectuate folosind bilete la ordin foarte lichide să poată reduce semnificativ rata dobânzii pentru împrumuturile comerciale oferite de furnizorii de produse. Acest lucru se datorează faptului că astfel de titluri de valoare pot fi tratate ca numerar.

Defecte

În ciuda tuturor avantajelor de mai sus, împrumuturile cu facturi au câteva dezavantaje semnificative. Până în prezent, există o serie de motive obiective care reduc popularitatea acestui instrument financiar. Inițial, astfel de împrumuturi implică costuri financiare semnificative din partea debitorului. Trebuie înțeles că clientul își pierde fondurile proprii nu numai din cauza reducerii, ci și din cauza dobânzii bancare acumulate.

În ceea ce privește societatea creditoare, acordarea unui astfel de credit presupune și prezența unui număr considerabil de factori negativi. Se ia în considerare cel principalapariţia unor situaţii riscante care au condus la protestul de valori mobiliare şi sume mari de bani care erau legal rezervate. Dar, în ciuda tuturor neajunsurilor pe care le au împrumuturile cu factură, nu ar trebui să abandonați complet acest instrument financiar. Acest lucru este valabil mai ales în acele situații când vine vorba de bilete la ordin caracterizate printr-un grad ridicat de activitate.