Rezervele băncilor și formarea acestora. Rezervele bancare obligatorii și norma acestora

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Odată cu apariția Băncii Centrale și dezvoltarea sistemului de reglementare financiară la nivel de stat, au fost create rezerve ale băncilor comerciale, precum și ale organizațiilor de credit. Pe cheltuiala acestora se controleaza suma soldurilor din conturile (de rezerva) corespunzatoare sau conditiile de completare a acestora. Să luăm în considerare în continuare care sunt rezervele obligatorii ale băncii.

Informații generale

Rezervele bancare asigură disponibilitatea fondurilor pentru îndeplinirea neîntreruptă a obligațiilor de plată privind restituirea depozitelor către deponenți și decontări cu alte instituții financiare. Cu alte cuvinte, acţionează ca o garanţie. Rezervele trebuie deținute în numerar ca depozite la Banca Centrală sau sub formă de titluri de valoare pentru a garanta pasivele.

Cerințe

Astăzi practic în toate statele cu economie de piață este introdusă norma rezervelor bancare obligatorii. Eficacitatea acestui instrument de reglementare financiară și de credit a fost confirmată atât de cercetarea fundamentală, cât și de practica mondială. În Federația Rusă, cerințele minime acționează și casursa rambursării obligațiilor către creditori și deponenți în cazul revocării licenței organizației de a efectua operațiuni. În practică, restituirea fondurilor care constituie rezerva Băncii Centrale este reglementată în mod clar. Cerințele minime sunt utilizate în principal în cadrul reglementării financiare și de credit în rezolvarea problemelor pe termen lung de stabilizare a circulației banilor și în lupta împotriva inflației. Acest instrument acționează ca un limitator al ratei de creștere a numerarului și reglează cererea de rezerve bancare. Scopul său specific este dat în Regulamentul nr. 342. În conformitate cu definiția dată în acest act, utilizarea acestui instrument asigură reglementarea lichidității globale a structurii bancare a Federației Ruse. Controlul numerarului se realizează prin reducerea multiplicatorului de bani.

Obiectiv principal

În practica instituțiilor financiare, există întotdeauna riscul unor pierderi neplanificate. Nicio instituție nu este 100% imună față de acestea. În acest sens, în cursul funcționării și în procesul de management al riscului, fiecare instituție financiară trebuie să asigure formarea rezervelor bancare. Pentru a-i garanta fiabilitatea, organizația este obligată să creeze diverse fonduri, fondurile din care vor fi direcționate pentru a acoperi pierderile probabile. Ordinea în conformitate cu care se realizează formarea și utilizarea ulterioară a acestora, în majoritatea cazurilor, este stabilită prin acte legislative și Banca Centrală. Valoarea deducerilor din profit înainte de impozitare este reglementată de Legea federală privindtaxe. Suma minimă a rezervelor bancare este stabilită de Banca Centrală. După cum arată practica, utilizarea unei „rezerve” este adecvată atunci când există o nevoie obiectivă de reducere a masei monetare în circulație (suspendarea sau controlul creșterii) pentru a preveni „supraîncălzirea” economiei, dacă acest obiectiv este atins prin limitarea capacităţilor de creditare ale instituţiilor financiare prin retragerea unei anumite cote din banii împrumutaţi de la acestea.fonduri (sau o creştere a acestei părţi). De aici rezultă că rezerva Băncii Rusiei este constituită din fondurile instituțiilor financiare, acumulate ca depozite fără termen, care ar trebui excluse din orice cifră de afaceri.

Clasificare

Rezervele bancare, în general, au un singur scop - de a compensa costurile sau pierderile probabile, dacă este necesar. Cu toate acestea, ele sunt împărțite în tipuri. Astfel, rezerva obligatorie este un instrument prin care se reglează lichiditatea globală a sistemului. Este folosit de Banca Centrală pentru a asigura controlul fondurilor prin reducerea acumulării de bani în băncile comerciale. Acest mecanism limitează posibilitățile de creditare ale companiilor financiare și menține masa monetară în circulație la un anumit nivel. În esență, rezervele obligatorii sunt fonduri pe care băncile comerciale trebuie să le păstreze în Banca Centrală. Acţionează ca un fond financiar de garantare, asigurând fiabilitatea în îndeplinirea obligaţiilor faţă de clienţii lor. Astfel de rezerve bancare sunt create nu atât în interesul organizației în sine. Acţionează ca un instrument al politicii monetare de stat. Fiindfoarte lichide, aceste active nu pot fi utilizate pe deplin de către instituțiile financiare în cazul unor circumstanțe nefavorabile. De exemplu, dacă o ieșire de fonduri ale deponenților a început într-o instituție, atunci rezerva poate fi utilizată exclusiv în cadrul standardului stabilit.

fond

Se prezintă ca parte a capitalului propriu, format din deduceri anuale din profit. Fondul de rezervă este necesar pentru acoperirea pierderilor apărute în cursul activităților unei instituții financiare. De asemenea, este creat pentru majorarea capitalului autorizat. Rata deducerilor se stabileste la adunarea generala a actionarilor. Valoarea poate fi oricare din marimea stabilită a capitalului autorizat. O întreprindere financiară are dreptul de a aloca fonduri fondului de rezervă numai atunci când există profit. Reîntregirea acestuia, prin urmare, se realizează datorită creșterii activului net. Fondul acumulează fonduri primite de instituția financiară în cursul activităților sale. Atunci când efectuează transferuri din profituri către fond, o organizație bancară prevede utilizarea unei părți din activele sale exclusiv în anumite domenii. Principala este acoperirea pierderilor.

Rezerve bancare pentru pierderi probabile din credite

Crearea lor este determinată de riscurile de credit care pot apărea în cursul activității. Aceste alocații ajută la prevenirea fluctuațiilor câștigurilor atunci când anulați pierderile din împrumuturi. Astfel, există un impact asupra sumei de capital. Formarea unor astfel de rezerve provine dindeducerile care sunt cheltuite la fiecare împrumut. Aceste fonduri sunt utilizate numai pentru acoperirea datoriei restante aferente obligației principale. Aceste provizioane sunt utilizate pentru a anula pierderile din creditele care sunt necolectabile. Dacă există o lipsă de fonduri, datoria recunoscută ca nerealistă sau necolectabilă este inclusă în pierderile perioadei de raportare. Acest lucru reduce baza impozabilă a instituției financiare.

Fonduri de amortizare

În fiecare lună, în ultima zi lucrătoare, investițiile în acțiuni sunt reevaluate la valoarea de piață. Acesta din urmă trebuie înțeles ca prețul mediu ponderat al unui titlu pentru tranzacții care au fost efectuate în ultima zi la bursă sau cu ajutorul unui organizator de tranzacționare. În unele cazuri, costul real al achiziționării unei valori mobiliare la ultima dată de lucru, redus la jumătate, poate fi luat drept preț de piață. Dacă este sub prețul contabil, atunci instituția financiară trebuie să creeze o alocație pentru depreciere. Valoarea sa nu trebuie să depășească 50% din valoarea specificată. Formarea se realizează la ultima dată lucrătoare a lunii în care a fost achiziționat titlul. Radierea acestuia se efectuează concomitent cu cedarea acțiunilor. Crearea acestor rezerve, așa cum sa menționat mai sus, se realizează separat pentru fiecare titlu, indiferent de creșterea sau menținerea valorii totale a acestora.

Dispoziție specifică pentru depreciere

La reevaluarea investițiilor, devine necesară formarea rezervelor. Cu toate acestea, în timp ce bilanţulvaloarea titlurilor rămâne neschimbată. Ca atare, aceste fonduri sunt tratate mai puțin ca o rezervă decât ca o ajustare contabilă a prețului acțiunilor. La sfârșitul lunii de raportare, instituțiile de credit trebuie să reevalueze rezervele create anterior pentru deprecierea investițiilor, ținând cont de valoarea de piață și de numărul de titluri.

Alte specii

Pe lângă cele de mai sus, există și alte rezerve bancare. Acestea sunt combinate într-un grup de pierderi probabile pentru alte active. Acestea includ, în special, rezervele:

• Active din bilanţ cu risc de pierdere.
• Pentru un număr de instrumente reflectate în conturile în afara bilanţului.
• Pentru oferte futures.
• Sub alte pierderi.

Clasificarea pierderilor

Pierderile posibile ale unei organizații financiare care determină formarea de rezerve trebuie înțelese ca riscuri ipotetice în perioadele următoare asociate cu apariția următoarelor circumstanțe:

1. Creștere a cheltuielilor sau a datoriilor față de cele înregistrate anterior în contabilitate.
2. Scăderea valorii activelor companiei de credit.
3. Neîndeplinirea obligațiilor asumate de contrapărțile instituției financiare în legătură cu operațiuni (tranzacții) finalizate sau în legătură cu neîndeplinirea promisiunii subiecților, a cărei rambursare corespunzătoare a datoriilor este asigurată de organizație bancară care deservește.

Dintre rezervele bancare de mai sus, doar fondul este considerat cel mai eficient. Acest lucru se datorează faptului că, în detrimentul fondurilor care o formează, o instituție financiară își poate controla costurile. Toate celel alte rezerve bancare nu sunt considerate efective. Acest lucru se datorează faptului că creșterea dimensiunii lor nu va spori capacitatea organizației de a rezista la circumstanțe nefavorabile.

rezervele de aur și de schimb valutar ale băncii

Sunt active financiare foarte lichide. Rezervele de aur și valuta sunt administrate de Banca Centrală și Ministerul Finanțelor. Acestea includ:

1. Aur monetar.
2. Drepturi speciale de împrumut.
3. Poziție de rezervă în World WF.
4. Monedă străină.

Valoarea acestor stocuri este dată la data raportării în dolari americani.

Destinație

Aurul și rezervele valutare acționează ca o rezervă financiară, care, dacă este necesar, poate fi folosită pentru a plăti datoria guvernamentală sau pentru a efectua cheltuieli bugetare. Prezența lor, în plus, permite Băncii Centrale să exercite controlul asupra dinamicii cursului de schimb al rublei prin intervenții pe piețele valutare. Mărimea acestei rezerve ar trebui să acopere în mare măsură suma de bani în circulație, să asigure plăți atât private, cât și suverane pentru datoria externă și să garanteze importurile pe 3 luni. Dacă se atinge o astfel de valoare a rezervelor de aur și de schimb valutar, Banca Centrală va putea exercita un control efectiv asupra mișcării cursului de schimb al rublei și a ratelor dobânzii.