51. Contul 51. Debit 51 conturi

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Orice activitate economică a unei organizații este imposibilă fără mișcarea fluxurilor financiare. Numerarul este implicat în toate procesele care au loc la întreprinderile de orice formă de proprietate. Achiziționarea de capital de lucru, investiții în active fixe de producție, decontări cu bugete de diferite niveluri, fondatori, angajați ai întreprinderii - toate acțiunile de producție și administrative se realizează cu ajutorul banilor și în vederea primirii acestuia.

Tipuri de așezări

În practică, sunt utilizate două tipuri principale de plăți - numerar și non-numerar. Cash-ul, de regulă, este utilizat pentru cantități mici de flux de numerar - acestea sunt plăți forfetare care pot fi efectuate prin intermediul casieriei companiei. Pentru întreprinderile mici cu cifră de afaceri scăzută și venituri modeste, utilizarea numerarului este cea mai bună opțiune. Companiile mari au șanse mai mari să adopte un sistem fără numerar; după cum arată rezultateleutilizare, este mult mai eficient, mai rapid și mai ieftin decât lucrul cu sume mari de numerar. Prin urmare, astăzi 98% din toate plățile se fac prin sistemul bancar, fără numerar.

Reflecția sistemului fără numerar în contabilitate

Pentru analiză, planificare, contabilitate, transfer de mijloace fără numerar, întreprinderea deschide un cont sintetic, de bilanț 51. Este activ, ceea ce înseamnă că fondurile primite sunt reflectate în debit, cheltuirea resurselor financiare este în credit. Au fost create 51 de conturi pentru a contabiliza cele mai mobile dintre activele companiei - fonduri non-cash. În bilanţ, acesta se reflectă într-o formă generalizată, soldul (bilanţul) se determină zilnic pentru gestiunea operaţională a finanţelor. Contabilitatea analitică se ține separat pentru fiecare element de venit și cheltuieli. O organizație poate deschide simultan numărul necesar de conturi în una sau mai multe instituții de credit. Indiferent de numărul acestora, toate informațiile privind mișcarea non-numerarului sunt rezumate și înregistrate în 51 de conturi. Soldul (soldul) se formează după formula: sold la început + rulaj pe debitul contului - rulaj pe împrumut. Rezultatul obținut este suma fondurilor disponibile (în prezent). Este creditat în 51 de conturi ca sold debitor de deschidere pentru perioada următoare.

Tipuri de plăți fără numerar

Toate operațiunile de decontare și plată sunt efectuate de banca cu care organizația a încheiat un acord privind întreținerea contului. Baza pentru efectuarea retragerilor sau transferurilor de fonduri esteo notificare scrisă a proprietarului, care este verificată de către angajații băncii pentru respectarea normelor legale și a formularelor unificate. Organizația-proprietar a fondurilor alege singur forma de plată fără numerar, pe baza obligațiilor contractuale ale unor contrapărți specifice. Cel mai adesea, compania plătitoare, folosind documentul corespunzător, dă băncii un ordin de retragere (sterogere, transferare) fonduri fără numerar din cont în favoarea contrapărții specificate. Radiațiile necondiționate sunt utilizate mai rar, a căror confirmare nu este necesară din partea proprietarului bunului. Retragerile de numerar pentru nevoi proprii se fac de catre organizatie folosind cecuri. Titularii de cont bancar primesc limita necesară de cecuri pe baza unei cereri. Foile carnetului de cecuri completate și certificate cu semnăturile și sigiliile corespunzătoare pot fi, de asemenea, utilizate pentru decontările întreprinderii-titular al contului cu organizații contractante, furnizori etc. În acest caz, cecul este emis către organizație sau persoană (reprezentantul acestuia) și încasat la prezentarea plătitorului bancar.

Flux de documente în contul curent

51 contul este menținut pe baza unui extras de cont bancar. La acesta sunt obligatorii anexate documente, care servesc drept ordin de mișcare a fondurilor pe un anumit cont al întreprinderii. Toate anulările, transferurile pe care proprietarul activelor le-a efectuat în perioada extrasului sunt confirmate printr-o copie a ordinului de plată sau a cererii de ieșire. Talonul de cec servește drept justificare pentru retragerea numerarului. Înscrierea solicitanțilorsumele de la întreprinderea proprietară (livrarea unei părți din încasări în numerar) se stabilește prin ordin bancar. Fondurile primite de la cumpărători și alți debitori, în cadrul obligațiilor contractuale, sunt confirmate de o copie a ordinului de plată primit al organizației plătitoare. Toate documentele pentru circulația banilor fără numerar sunt întocmite în strictă conformitate cu formularele și cerințele unificate ale băncii, certificate prin semnăturile persoanelor autorizate și sigiliul organizației.

Debit

Debit 51 conturi este o reflectare a primirii fondurilor. Înscrierea provine din următoarele surse:

• Caseria întreprinderii (D 51, K 50) - această înregistrare se face atunci când numerarul este creditat în contul curent de la casierie.
• Decontari cu contrapartide (D 51, K 62/60/76) - contul este creditat cu suma de la cumparatori, alti debitori, de la furnizori (restituirea avansului, fonduri virate excesiv, decontari la daune).
• Credite, împrumuturi, împrumuturi (D 51, K 66) - operațiunea se efectuează în cazul primirii fondurilor împrumutate primite în contul curent.
• La decontarea cu acționarii, proprietarii (D 51, K 75) - au fost aduse fondurile fondatorilor (ca capital de lucru sau cu o majorare a capitalului autorizat).
• Decontări cu bugete și organizații extrabugetare (D 51, K 68, 69) - sunt enumerate impozitele plătite în plus sau sumele de sprijin social pentru populație (prestații, concedii medicale etc.).

Cifra de afaceri debitoare este însumată pentru perioada de raportare și este un indicator generalizat al veniturilorfonduri în contul bancar al companiei. O analiză a bilanțului sau a contului este utilizată pentru a analiza încasările după articol.

Mișcare de împrumut

Creditul contului 51 este format din anulări (cheltuieli) ale fondurilor necash ale întreprinderii. Cifra de afaceri din împrumut arată suma totală a transferurilor, anulărilor și retragerilor de numerar depuse în contul 51. Înregistrările împrumutului sunt următoarele:

• Retragere numerar (D 50, K 51) - fondurile primite la casieria întreprinderii sunt retrase din contul curent (retragerea are loc în mod limitat, indicând elementul de cheltuială). Cel mai adesea, organizațiile folosesc o parte din fonduri pentru a plăti salarii sau pentru nevoi casnice.
• Mișcarea fără numerar (D 51/55, K 51) - această corespondență se efectuează la transferul unei părți din fonduri într-un alt cont sau la deschiderea de acreditive speciale destinate decontărilor cu contrapărți.
• Plată către furnizori, antreprenori și alți creditori (D 60/62/76, K 51) - transferul sumei activelor din contul curent către contrapărți (pentru bunuri și servicii, retururi de produse etc.).
• Calcule pentru împrumuturi, împrumuturi și credite (D 66, K 51) - se transferă dobânda pentru utilizarea fondurilor împrumutate sau se rambursează datoriile la împrumuturi.
• Îndeplinirea obligațiilor față de bugete de diferite niveluri și fonduri extrabugetare (D 68/69, K 51) - în funcție de impozit sau fond, subconturile corespunzătoare sunt indicate în corespondență.
• Salariu (D 70, K 51) - salariu transferatangajați.
• Decontări cu fondatori (D 75, K 51) - conform rezultatelor activităților s-au făcut plăți către fondatori.