Conturi de încasat și conturi de plătit este Raportul dintre conturile de încasat și conturile de plătit. Inventarul creantelor si datoriilor

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

În lumea modernă, diverse articole contabile ocupă un loc aparte în conducerea oricărei întreprinderi. Materialul prezentat mai jos tratează în detaliu obligațiile de datorie sub denumirea de „creante și datorii”. Acesta este unul dintre cele mai relevante articole responsabile pentru respectarea acordurilor financiare dintre două organizații, deoarece chiar și nerespectarea minimă a părții proprii a acordului afectează imediat raportul dintre creanțe și datorii pentru fiecare dintre entitățile juridice în cauză.

Datorii

Circularea activităților economice și financiare ale oricărei întreprinderi moderne este motivul pentru care există creanțe și datorii. Acestea pot fi fonduri primite din decontări pentru orice valoare materială, servicii prestate; precum șiproduse fabricate și vândute sub formă de tot felul de mărfuri etc. Toate elementele de mai sus sunt reflectate în contabilitate. Astfel, creanțele și datoriile sunt obligații de datorie ale altor organizații față de întreprinderea în cauză. Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre aceste concepte pentru a înțelege mai pe deplin diferența dintre ele.

Conturi de plătit

Acest termen reprezintă toate tipurile de datorii ale unei anumite întreprinderi aflate în considerare față de alte persoane juridice sau cooperante, întreprinzători individuali și alte servicii conexe. Prin urmare, datoriile organizației față de furnizorii de materii prime sau produse finite, care ulterior vor fi implicate în procesul principal de producție, pot fi atribuite în siguranță categoriei descrise mai sus; către antreprenori - pentru serviciile și lucrările prestate de aceștia; propriilor angajați (salariile pentru munca lor în beneficiul întreprinderii). În plus, acest articol contabil include diverse plăți către fonduri extrabugetare și bugetare.

Conturile de plătit presupune obligații care apar treptat și continuu odată cu înființarea și dezvoltarea ulterioară a activității economice a întreprinderii în cauză. Una dintre primele datorii poate fi considerată datorii către fondatori. Ele apar la momentul creării statutuluicapital. Ulterior, există tot felul de obligații față de diverse instituții bancare. Se crede că după ei se formează datorii către furnizori, deoarece ei sunt cei care furnizează toate materialele necesare pentru a începe lucrul. Pe locul patru pe această listă sunt deducerile fiscale bazate pe performanță.

Conturi de încasat

Acest concept presupune toate obligațiile oricăror instituții care reprezintă persoane juridice, precum și persoane fizice care acționează ca persoane fizice, față de întreprinderea în cauză. În acest caz, debitorii se numesc debitori. Această categorie include în mod tradițional datoriile reprezentanților responsabili pentru fondurile care le-au fost emise; obligațiile clienților și cumpărătorilor de produse finite sau servicii furnizate; rambursări de împrumuturi și multe altele. Este destul de firesc când raportul dintre creanțe și datorii înclină în favoarea noastră. Este inerent psihologiei umane că este mult mai plăcut să primești finanțare de la cineva decât să dai oricui banii tăi câștigați cu greu. Cu toate acestea, în orice caz, nu trebuie să vă bazați în întregime pe sumele care trebuie returnate, deoarece dacă nu sunt transferate la timp, există riscul ca întreprinderea să sufere pierderi. Prin urmare, este responsabilitatea departamentului de contabilitate să țină o evidență strictă a tuturor obligațiilor. Aceasta înseamnă că este necesar să se controleze termenul conturilor de plătit și plata creanțelor.

Perioada cifrei de afaceri

Adesea, calculele financiare necesită găsirea valorii de mai sus pentru funcționarea în continuare cu succes a întreprinderii. Toate datele necesare pentru aceasta pot fi preluate din bilanţul întocmit periodic. Astfel, cifra de afaceri a creanțelor și datoriilor este supusă planificării și controlului ulterior. Cu cât este mai mare acest indicator, cu atât mai mare are loc dinamica pozitivă. Cifra de afaceri este caracterizată de indicatori de lichiditate și calitate. Acestea ilustrează viteza procesului luat în considerare, cu care fondurile primite se vor transforma în numerar.

Indicatori cheie

Evaluarea creanțelor și datoriilor se efectuează utilizând ratele cifrei de afaceri. Acestea sunt calculate ca raport dintre suma veniturilor primite și valoarea medie a pasivelor. În plus, indicatorul prezentat poate fi calculat în zile. In acest caz, va caracteriza perioada pentru care fondurile in cauza isi fac circuitul. Astfel, creanțele și datoriile fac parte integrantă din contabilitate.

Rata cifrei de afaceri a creanțelor

Acest indicator este calculat pe baza următoarelor date: venituri din bunuri și servicii vândute, datorie medie. Pentru a găsi coeficientul dorit, este necesar doar să împărțiți prima valoare la a doua. Datorită unor astfel de calcule, este posibil să aflați de câte oriformarea și îndeplinirea obligațiilor pentru perioada de studii.

Raportul cifrei de afaceri pentru conturile de plătit

Desigur, conturile de încasat și conturile de plătit ale unei întreprinderi ar trebui luate în considerare împreună. Acest lucru va permite monitorizarea și luarea de măsuri în timp util pentru a îmbunătăți circumstanțele actuale. O situație nefavorabilă este aceea în care rata de rulare a conturilor de plătit va depăși semnificativ creanța.

Inventarul proprietății

Inventarul creanțelor și datoriilor este necesar în primul rând pentru a verifica adevărul valorilor de pe conturile bancare ale companiei. Pentru a face acest lucru, ar trebui să comparați cu atenție propriile date contabile cu valorile obținute de la așa-numitele contrapărți. Ulterior, se întocmește un act de reconciliere a calculelor efectuate anterior, care este apoi transmis spre aprobare și semnare autorităților competente. Este important să se acorde atenție faptului că documentele de mai sus nu reprezintă punctul principal de la care începe inventarierea creanțelor și datoriilor, ci sunt folosite doar pentru a confirma desfășurarea oricărei activități economice. Într-adevăr, pe parcursul procesului luat în considerare, situația financiară a niciuna dintre părți nu este supusă vreunei modificări. Semnarea actului de reconciliere indică doar faptul că contrapartea recunoaște existența unei datorii între dumneavoastră.

Eficacitatea activităților în curs

Atât momentul, cât și procedura de realizare a unui inventar sunt stabilite de șefii fiecărei întreprinderi, prin urmare, pentru diferite organizații, aceste proceduri pot avea unele diferențe. Așa-numita „elite de control” emite un ordin care descrie toate acțiunile și perioadele necesare. Desigur, acest lucru nu are nicio legătură cu înregistrarea inventarului obligatoriu efectuată la sfârșitul anului care iese. Rezultatul unor astfel de activități vă permite să atingeți multe obiective. Enumerăm câteva dintre ele:

1) clarificarea creanțelor pentru produse vândute, dar neplătite încă (bunuri sau servicii);

2) ajustarea conturilor de plătit pentru articolele de mai sus;

3) determinarea termenelor de prescripție pentru fiecare contraparte individuală, în timp ce este necesar să se ia în considerare toate contractele și acordurile încheiate între părțile reprezentate;

4) identificarea soldurilor altor datorii și creanțe în raport cu o anumită dată a inventarului proprietății.