Împrumut de la SRL către fondator: procedura de înregistrare, eliberare și returnare, nuanțe

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Emiterea unui împrumut către fondatorul unui SRL de la o organizație este destul de acceptabilă astăzi. O astfel de tranzacție face obiectul multor prevederi ale Codului civil al Federației Ruse, care reglementează procedura de încheiere a unui acord. Să aruncăm o privire mai atentă la acest subiect.

Concepte de bază - de ce ar putea fi necesar să solicitați un astfel de împrumut?

Un împrumut către fondator de la un SRL presupune încheierea unui acord special, în baza căruia societatea transferă fonduri pentru o anumită perioadă de timp unui membru al organizației, care este ulterior obligat să le restituie cu sau fără dobândă.

Încheierea unor astfel de tranzacții este reglementată de următoarele reglementări:

1. FZ „On LLC” din 8 februarie 1998 nr. 14.
2. Capitolul 42 din Codul civil al Federației Ruse (paragraful 1).
3. Codul fiscal, care determină procedura de impozitare a fondurilor transferate în baza unui acord.

De remarcat că un împrumut către fondator poate fi acordat nu numai SRL-ului, ci și organizațiilor de alte forme organizatorice și juridice, pentrude exemplu, PAO etc. Proprietatea poate fi, de asemenea, transferată, dar nu oricare, ci numai cea care este unită prin caracteristici generice comune, de exemplu, computere, cărămizi etc.

Noi reguli privind contractul consensual

Afacerea de acordare a unui împrumut fondatorului de la SRL este considerată reală, adică acordul se încheie din momentul în care este primit. Este important de menționat că din 2018 au fost introduse unele reguli noi, conform cărora, în cazurile în care un împrumut este acordat de o organizație, acordul este considerat consensual, și nu real, adică este valabil imediat din momentul semnării. În acest caz, chiar dacă banii nu au fost transferați, împrumutatul, dacă este disponibil, are dreptul de a cere ca SRL să emită fonduri.

De regulă, un împrumut către fondator de la un SRL poate fi acordat atunci când compania are fondurile necesare și toți participanții săi au votat pentru alocarea unor astfel de fonduri pentru a împrumuta bani fondatorului. Cu toate acestea, unii folosesc mecanismul legal considerat pentru a retrage finanțe de la SRL, adică pentru a le încasa.

Forma contractului și procedura de eliberare a acestui document

În acest caz, împrumutatorul în tranzacție este o organizație, iar beneficiarul împrumutului este o persoană fizică, fondator sau membru al companiei. În plus, aceștia pot fi o entitate juridică care acționează ca membru al LLC. În aceste cazuri, este necesară încheierea unui acord scris în conformitate cu art. 808 din Codul civil al Federației Ruse. În cazul în care nu se respectă forma tranzacției, există contradicții în ceea ce privește executarea acesteia, va fi necesar să se facă dovada faptului încheierii acesteia. În acest caz, nu se va putea face referire ladepozitia martorilor in virtutea cerintelor art. 162 din Codul civil al Federației Ruse.

Cota fondatorului - aceasta trebuie luată în considerare

O altă caracteristică importantă la care este important să acordați atenție dacă un SRL acordă un împrumut fondatorului este cota sa în organizație. Dacă este mai mult de ½ parte, atunci, în virtutea legislației în vigoare, acest participant este recunoscut ca persoană care controlează. Contractul cu el este o afacere cu dobândă. Acest tip de tranzacții caracterizează particularitatea exprimată în faptul că cu 14 zile înainte de încheierea contractului este necesară notificarea celorlalți participanți ai SRL despre acest lucru. În acest caz, este suficientă o simplă notificare, deoarece nu ar trebui primit consimțământul altor participanți la tranzacție.

Exemplu de acord

Un exemplu de împrumut fără dobândă al unui fondator LLC este adesea căutat online. De asemenea, îl oferim în articolul nostru pentru a familiariza cititorul cu acest formular.

Termeni esențiali ai contractului

La efectuarea oricărei tranzacții, condițiile esențiale sunt circumstanțele care trebuie convenite fără greș. În conformitate cu paragraful 1 al art. 432 din Codul civil al Federației Ruse, în temeiul contractului, este convenit doar obiectul său, emiterea directă de fonduri de la împrumutat către fondator. Pe baza acesteia, pentru ca aceste condiții să fie convenite, este necesar:

1. Specificați suma de bani care trebuie transferată.
2. Indica ca finantele pot fi returnate intr-o anumita perioada.

Acest acord poate fi atât gratuit, cât și compensat. În acest caz, condiția privind cuantumul dobânzii este stipulată în contract sau nu este stipulată deloc. Dacă această condiție nu este stipulată, atunci în conformitate cu paragraful 1 al art. 809 din Codul civil al Federației Ruse, dobânda este determinată de valoarea ratei cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse.

Dacă se presupune că împrumutul către fondatorul SRL va fi gratuit, atunci împrumutatul nu este obligat să plătească dobândă pentru această tranzacție. Această împrejurare trebuie specificată în contractul de împrumut. În caz contrar, acest împrumut poate fi considerat plătit cu toate consecințele, de exemplu, sub forma obligației participantului de a plăti dobândă pentru utilizarea fondurilor.

Este foarte important să ținem cont de faptul că legea federală a adus unele modificări în procedura de determinare a sumei dobânzii într-un astfel de acord. Prin urmare, suma lor totală nu poate depăși de două ori valoarea totală a împrumutului. În caz contrar, instanța o va reduce dacă, de exemplu, apare un litigiu între părți.

Reguli și proceduri pentru transferul de fonduri conform acordului

Este posibil să acordați un împrumut fondatorului unui SRL în diferite moduri, deoarece participanții săi la un astfel de acord sunt organizația și fondatorul (participantul).

În primul rând, este posibil să acordați un împrumut în numerar fondatorului, dar aceasta va necesita o tranzacție în numerar. În acest caz, va fi necesar să completați o chitanță de numerar și un ordin de cheltuieli (formularul KO-1). Datorită cerințelor legii, fondurile sunt emise numai conform decontărilor în numerarîn situația dacă vin la casierie din contul curent.

A doua opțiune este de a oferi fondatorului un împrumut printr-un transfer de fonduri fără numerar. Pentru a face acest lucru, va fi necesar să se întocmească un ordin de plată corespunzător, a cărui formă este determinată de anumite prevederi aprobate de Banca Centrală.

În ambele situații descrise mai sus, este necesară indicarea detaliilor acordului încheiat, conform căruia se transferă finanțele. În plus, trebuie să se precizeze că fondurile sunt rambursabile. Toate acestea sunt necesare pentru ca, în cazul unui litigiu, instanța să nu recunoască tranzacția ca fiind una care nu are legătură cu o tranzacție de împrumut.

Taxe și dobânzi

Valoarea obligațiilor fiscale ale unei organizații care acordă un împrumut fondatorului depinde dacă acordul este compensatoriu sau nu. În cazul unui împrumut purtător de dobândă acordat fondatorului de la un SRL, organizația primește venituri reglementate de acest acord. În consecință, SRL trebuie să plătească impozit pe venit pe aceste venituri (conform sistemului obișnuit de impozitare). Dacă o instituție se află într-un sistem de impozitare simplificat sau în oricare dintre celel alte forme ale acesteia, atunci suma venitului trebuie în continuare plătită, deoarece formează o bază impozabilă.

În cazurile în care fondatorul unui SRL primește un împrumut fără dobândă, această organizație nu primește venituri, prin urmare nu este obligată să plătească niciun impozit

Fondatorul unui SRL, care în acest caz acționează ca un împrumutat, cu un împrumut fără dobândă, trebuieva plăti 35% din venitul realizat din economii la sumele dobânzilor. În plus, o astfel de taxă trebuie plătită dacă împrumutul este purtător de dobândă, dar valoarea unei astfel de dobânzi este mai mică de 2/3 din rata de refinanțare a Băncii Centrale. Aceste concluzii rezultă din informațiile obținute din Codul Fiscal al Federației Ruse. În acest sens, fondatorul unui SRL trebuie să analizeze cu atenție cât de convenabil este pentru el să negocieze condițiile unui împrumut fără dobândă al fondatorului de la SRL.

Când datoria este iertă, împrumutatul primește un anumit venit, respectiv, va fi obligat să plătească impozit pe venit în cuantumul corespunzător legii. Pentru a evita plata unei astfel de taxe, este posibilă încheierea unor acorduri suplimentare, în baza cărora se vor prelungi termenele.

Nuanțe de specificat

Când un fondator primește un împrumut de la un SRL, se întocmește un acord special, care trebuie să conțină următoarele date:

1. Descrierea și parametrii împrumutului.
2. Mărimea acestuia. Nuanța principală este că este aproape nelimitat: unii pot emite sume de până la 1 milion de ruble fondatorului unui SRL.
3. Termenul de rambursare a împrumutului de către fondatorul SRL. Deoarece mărimea împrumutului este de obicei destul de mare, datoria este rambursată în mai mulți ani.
4. Procedura de calcul al dobânzii. În cele mai multe cazuri, fondatorii încearcă să obțină un împrumut fără dobândă de la organizație, dar aceste cazuri sunt pline de faptul că organizația care împrumuta va ajunge să plătească taxe mari. Prin urmare, este mai profitabil pentru o companie să plătească un procent pur simbolic pentru utilizareafonduri de împrumut.
5. Scopul împrumutului. Fondatorul trebuie să indice scopul pentru care primește un împrumut (de exemplu, pentru achiziționarea unei mașini, imobile, teren etc.).
6. Ordin de rambursare. Este permisă returnarea fondurilor într-o singură sumă la sfârșitul perioadei de împrumut sau prin mai multe plăți.

Un exemplu de împrumut de la un fondator LLC este afișat mai sus.

Cerințe pentru fondator

Ca parte a acestei forme de împrumut, debitorii sunt supuși următoarelor cerințe:

1. Vârsta. Fondatorul trebuie să aibă cel puțin 18 ani în momentul solicitării împrumutului.
2. Cetățenie. Numai un cetățean rus poate primi un împrumut de la un SRL rus.
3. Termen de înființare în SRL. Împrumutatul trebuie să fie fondator în societatea de creditare de cel puțin 5 ani.
4. Aveți un pașaport. Acest document este necesar pentru a identifica persoana și a verifica datele acesteia.

Fondatorul unui SRL care primește un împrumut nu trebuie doar să indice scopurile pentru care este necesar împrumutul, ci și să raporteze ulterior despre utilizarea fondurilor (furnizează documentația privind achiziția de bunuri). În acest caz, tipul de document oferit depinde de exact pentru ce au fost luați banii.

Sperăm că acest articol a fost util cititorilor și a răspuns la toate întrebările lor.